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1、天津2021年内审师经营管理技术：股东大会试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进展经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进展哪一项审计任务时，审计师应评估这两个工程的风险来决定先后顺序。关于这两个工程的风险评估，以下表述正确的选项是、审计委员会要求进展的被审事项
2、，其风险总是高于管理人员要求进展的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险上下应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A：仅有 B：仅有 C：仅有 D：仅有与2.有些公司应用组织严密的“指挥+控制管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费与滥用。3.在对某组织的灾难恢复能力进展审计时，审计师可能认为以下哪一项为哪一项最严重的控制弱点？
3、A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本 4.以下关于有效的控制系统的陈述错误的选项是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。 5. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 6. 以
4、下哪项是审计方案中的恰当步骤。 A：声明这项审计。 B：观察有关的程序。 C：定义审计目标。 D：对审计报告进展规划。 7. 风险评估对于内部审计部门的方案过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层与内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计方案中排除所有低风险领域。 8. 以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A：长期日程安排表。 B：审计方案。 C：审计部门的预算。 D：内部审计章程。 9. 以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功
5、能 A：a.数据库管理系统。 B：b.实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 10. 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A：识别能执行得更好的任务 B：决定内部审计效劳是否符合专业标准 C：提出改良建议 D：提供独立确认 11. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下陈述哪些及该风险评估在逻辑上一致并及准那么相一致？I各工程应当按照本组织的可量化美元风险级数进展量化；风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A：仅有I。 B：仅有。 C
6、：与。 D：I，与。 12. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是以下哪一项 A：a.不确定的需求与用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求与用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求与非构造化的任务。 D：d.确定的需求与非构造化的任务。 13. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素 A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家； C：其中一个部门实现运营的收益的时机要多于另一个部门； D：其中一个部门的最新风险评估要
7、比另一个部门重要。 14. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 15. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监视人员审查所有采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； D
8、：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告与装货单保持一致的政策。 16. 内部审计部门应通过对程序进展评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进.提升道德标准与价值观.确保有效的组织业绩管理与责任制.传达风险与控制信息.协调内外部审计师与管理层的工作 A：只有、 B：只有 C：只有与 D：，与 17. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图 A：定义 B：控制 C：测量 D：改良 18. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进展审查，以便就相关的议题或问题进
9、展事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进展讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的及内部审计部门的支出与财务预算有关的事项 19. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据说明发生的大额支出及新供给商有关； B：营销经理的生活方式与消费开支，是他的正常薪金所不能负担的； C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创
10、造力，是合理的； D：以上所有情况。 20. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否到达处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是以下哪一项 A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 21. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以承受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以承受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务； D：如果得
11、到了适当的领导批准，就可以承受这个提议。 22. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策与程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策与程序的形式与内容应该及内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策与程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理与技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监视与书面备忘录来进展非正式管理。 23. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管()决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？ A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理
12、由。 B：没有违反，因为有证据说明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。 C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 24. 以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法与控制措施，以躲避所确认的风险 B：发挥监视作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性与有效性，并提出相关改良建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 25. 以下哪些控制措施能
13、够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监视人员审查所有采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告与装货单保持一致的政策。26.每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例； C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 27.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人
14、在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最正确途径是 A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作 C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险 28.生产、销售与装运等环节之间的联系而减少原材料与在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 29.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集效劳的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量
15、，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监视审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额根底上签署合同。 30. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定本钱如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定本钱 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取及去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元31. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一局部先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何平安或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改良平安措施。审计人员应当 A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改良措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因
