进一步做好评估咨询工作的建议

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1、进一步做好评估咨询工作的建议朱煜2011 年 12 月第一部分可行性研究报告评估的建议（一）可行性研究的性质和定位： 固定资产投资项目可行性研究是固定资产投资活动的必要 环节，可行性研究报告是投资项目可行性研究工作贯彻科学发展 观的具体体现和成果，是项目决策的重要科学依据。可研报告质 量直接影响着投资项目的效益和工程建设质量。项目可行性研究必须贯彻以人为本、全面、协调、可持续的 科学发展观。项目可行性研究必须坚持走新型工业化道路的原则，以市场 为出发点，以坚持技术先进性、适用性和可靠性为支持，重视节 约资源（包括能源、水、土地、粮食等），改善生态环境和发展 循环经济，努力提高工程质量和效益，提

2、高竞争能力和抗风险能 力。可行性研究的核心是通过对建议项目的市场、效益、竞争能 力、规避风险等研究分析，做到“多谋、敢言、慎断”，提出科 学、可靠、客观、公正的咨询意见，作为决策的重要依据。反对 不负责任的“可批性”研究。可行性研究工作的关键，努力贯彻落实科学发展观，重视和 搞好多方面各环节的深入分析，努力用先进的理论和方法，运用 掌握的工作经验做好多方案的优化比选，做到定性分析和定量分 析相结合，动态分析和静态分析相结合，做到言而有据。（二）对可行性研究及其报告的基本要求：1. 认真贯彻落实科学发展观，增强咨询工作的责任感、使命 感，每一环节要求精、求准。2. 要贯彻国务院关于投资体制改革的

3、决定 国发200420 号。3. 要符合国家发改委组织编写投资项目可行研究指南的 基本要求，指导可研报告的编制。4. 项目经济评价要符合建设项目经济评价方法和参数。5. 可行性研究要坚持咨询服务的宗旨，讲究科学性、客观性、 公正性。科学性：分析研究问题要符合经济社会的发展规律，对数据、 信息、方案要以科学方法进行分析和研究处理，做到言之有据。公正性：研究分析过程中对有关问题的假设和取舍，要以大 局为重，以公正态度来对待，不受外界干扰。客观性：研究要实事求是，要使整个研究过程建立在充分调 查研究的基础上，力戒主观片面，更反对事前定调子和其他行政 手段的干预。可行性研究必须经过多方案的比选。按照建

4、设项目，认真地 设计出不同的可行性研究方案，用科学的理论和方法这一论证， 优化比选，选出推荐方案和指出其他方案不推荐的理由，同时提 交决策者进行决策。可行性研究是咨询，不是决策，评估也同样，而是为决策者 提供决策所需的重要依据。可行性研究注重分析，条理清楚、表达明确、结论肯定，建 议针对性强。项目决策分析和评价第 12-13页，提出了深度要求。决定将投资项目由全部审批改为核准、备案为主。使企 业在投资项目决策中的主体地位回归，可行性研究内容和重要性 是深化和加强了。企业自主决策，自担风险，决策的责任更大了。 既要使项目有效益，有竞争力，能抗风险，又要严格按接受外部 性审查要求的约束，实现可持续

5、发展。因此，可研究报告难度在 加大，深度在加深。也推动咨询工作出现了新动向。重视加强可研工作中的“研究”过程更加强调多方案的优化比选突出市场、效应、竞争力、风险分析和可持续发展的研 究1. 关于项目可行性研究的简要回顾：80 年代初，国家计委对固定资产投资项目审批程序作出 新的规定：“先咨询、后决策”。此后中国国际工程咨询公司及其 八个行业的咨询公司相继成立。88 年国家计委又以 116 号文件的形式对可行性研究的编 制程序、内容、审查做出规定。一些行业、部门相继出台本行业 的可研报告编制规定和办法等，以此来规范可研报告的编制，提 高其质量。81 年建设部编制投资项目经济评价方法和参数对投 资

6、估算，经济评价作了规范。一些行业将可研报告的投资估算额作为工程造价的上限 限额。90 年代初，增加能耗和节能篇章。财务改革和投融资体制改革，可研报告增加市场分析，在 投资估算、市场评价、资金计算方面提出新的要求。如增加值税、 资金制度方面内容。2001 年中国工程咨询协会，发布了中国工程咨询质量 管理细则，并在第五章，提出了工程咨询成果质量评价和方法。2002 年中咨协会发布了全国优秀工程咨询公司成果申 报指南，2005 年又进行了修订，提出了优秀可研报告示范文本。2004 年底开始，发改委和建设部部署修编方法和参数 修订目标：要做到理论严谨、方法科学、简信易行。与国际通行的建设 项目评价接轨

7、，与我国现行财务制度相衔接，满足国内外市场建 设项目的评价要求。2004 年国务院以国发200420 号文国务院关于投资体 制改革决定发布，企业投资项目由政府审批改为“审批、核准 和备案”三种形式。2. 当前可行性研究报告存在的一些差距：可行性研究报告总体质量是下降了。可研报告缺少了应有的 全面分析，缺少了应有的多方案的优化比选，削弱了为决策提供 的依据的科学性、客观性和公正性。相当数量可研报告存在着越 位、错位、不到位。如：1）可研报告与企业发展战略，国家产业政策相脱节。2）市场分析与预测缺少调查研究和选用方法不当，咨询结果缺少可信度，并与技术方案、建设规模的确定相脱节。3）技术方案与投资优

8、化、节能、环保、效益相脱节。4）可行性研究与社会责任相脱节，忽视土地、水、粮食、 能源等资源的节能和提高利用率。5）可研报告中，竞争能力分析、风险分析不规范，并缺少 用于分析的相应的模型、软件。6）可研报告的经济评价，还没有包括环境成本、质量成本 节能成本等分析，对采用消费型增值税后的经济评价还没有规范 的分析方法。7）相当数量的可研报告成了“可批性”报告，其危害程度 超出了人们想象程度（详见中国工程咨询2006 年第四期）。3. 我们要努力使可行性研究回归其本来的作用。 我们要坚持认真贯彻科学发展观，增强责任感和使命感。排 除干扰，努力将可行性研究回归其本来的作用。 可行性研究工作要把握住重

9、点： 强化总论部分深化市场分析、预测 整合优化工程技术方案研究 关注社会责任 突出经济、效益观念，并贯彻于可研报告研究过程的始终 重视风险和竞争力分析 要突破以下难点： 比选方案的设计和优化的难点 市场分析方法选择恰当和目标市场确定的难点 财务评价中价格体系选取和开展不确定性分析与风险分析的难点风险因素的识别的难点资源和能源的节约利用的难点 竞争对手和竞争因素选取的难点 二、可行性研究报的评估（一）可行性研究报告评估的基本要求 由具备资质的工程咨询单位客观、公正、科学、审慎地独 立完成重点是可研报告的内容进行核实和论证分析，对可研报告 内容的可操作性和科学性，对多方案的设计和分析比选的合理 性

10、，对重点问题的针对性和采取措施的有效性，提出评估意见。必要时要进行再研究、再优化。从国家角度、大局出发，提出的结论明确、，对提出和发 现的问题有针对性的建议，对解决问题有客观、公正的意见，整 个评估报告可作为投资决策者进行决策的重要依据。（二）当前部分可研评估报告存在的主要差距： 评估报告与企业发展战略、区域发展战略、国家产业政策、 联系不紧密，而是套话连篇。市场分析和预测评估中，缺少调查研究，缺少对市场分析 方法的选用恰当性的评估，市场细分评估深度不够，目标市场和 营销战略不一致，与提高竞争力衔接不好。财务分析中对价格体系选取的合理性缺少深度分析，不确 定分析的深度评估不够往往是缺少对竞争力

11、和抗风险能力的评估分析、不确定分 析和风险分析往往只有肤浅的定性分析，少有概率分析和定量分 析。评估用的模型、软件相当缺乏。一些评估报告大段大段的摘录可研报告，少有深入的分 析，然后用一句话简单的“评估认为”代替了深入的分析。一些评估报告对“可批性”报告发现不了问题。少数报告存在越位、错位、不到位的现象。（三）对进一步做好评估咨询工作的一些建议：1. 排除干扰，牢记工程咨询服务宗旨，站在国家的角度和大 局的立场上，客观、公正、科学地独立完成，做到敢言、多谋、 慎断，保证可研评估报告达到科学决策的重要依据。2. 深入调查研究，善于发现问题，与编制单位和业主沟通， 进一步加强分析，提高评估的质量。

12、案例：109 国道石嘴山黄河公路大桥工程可行性研究报告 的评估意见。（1）经过调查研究提出以下的主要问题，现摘录一部分如 下：关于交通预测评估。评估调研提出：报告缺少车型构成预测，缺少与本项目 相关公路交通量预测，应予补充说明。路线方案比选报告提出了三个桥位和不同接线共五个路线方案进行比 选。评估建议方案一和方案二做深入论证比选。黄河大桥桥位方案的比选同意推荐桥位、建议不阶段加强桥位处的地质勘察。黄河大桥桥型方案比选评估调研提出以下问题： 报告提出了两个不同主跨径的桥型方案进行比选，比 较方案过少，应增加比较方案。 桥梁布孔应该据河务管理机构在防洪、通航等方面的要求 进行调整。 桥梁方案应根据

13、本项目工程场地地震安全性评价结果进 行调整。最后，确定推荐方案一。投资指标的评估评估调研指出：投资估算编制存在有些材料价格偏低、工程 数量与设计不符，个别指标套用和调整不当，某些费用计取不当 等问题。调整后平均每公里费用 为4453万元，比报告每公 里费用 4111 万元高出 342万元。环境影响分析评估报告对项目建线环境特征以及项目建设对环境的影响分 析不够深入，应补充完善。同时还建议下阶段加强桥面排水设计，避免桥面排水对水环 境的污染。关于经济评价报告编制的国民经济和财务评价存在经济费用调整和计 算过于笼统，有些数据的选用不当，缺少时间节约效益和交通事 故减少效益的计算等问题。节能分析评估

14、调研提出以下问题：运营期 20 年平均每公里节约燃油 2095 万升测算值偏大（最后核实为年节油 538万升）。缺少相关公路减少交通拥挤所产生的节能效益。 缺少施工期和运营期为降低能耗所采取的节约措施。社会评价评估报告未进行社会评价风险分析评估报告未进行风险评价评估调查期内提出的问题和建议有： 建议与相关部门沟通，提出大桥桥位、桥型、桥跨布置的书面意见。 建议尽快与铁路部门沟通，提出主线与铁路交叉的书面意 见。 建议下阶段结合本项目工程地震强度等特性，加强桥梁的抗震设防设计，并进行地震安全性评价。 建议加强沿线地质，采空区的堪察和处治。 建议加强与国土、环境、水利等部门协调。并按规定完备 相关

15、手续。 建议验证惠农互通的通行能力，并加强交叉路口的交通安 全设计。3. 全面分析方法、科学、严密论证，搞好多方案的优化比选。案例：某地盐化项目厂址比选的评估报告（摘录）项目概况项目投资 144亿元的盐化炼化一体化项目。电石厂生产规模 104万吨/年烧碱 80万吨/年聚氯乙烯 100万吨/年厂址比选三方案：A地、B地、C地评估分析全面、系统、方法科学1. 全面了解务选场地的状况和建设条件，地形地利、自然环 境、交通运输、经排水条件等考察调查，并详细了解当地政府和 周围群众意见。2. 严密论述比选前提，加强优化 评估调查后发现，比选前提条件已不适合项目实际情况，需要修改并确定比选条件比选调整情况评估调整原比选报告调整原因石灰石矿区巢湖地区A地淮北缺优质石灰石资源电石装置建设地点与盐化工集中建设A地分开建设，144万 吨电石运输存在 大风险电石渣制水泥装置与盐化项目一起建依托现有企 业建设方案调整用地面积