电子生产企业财务类管理制度

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1、杭州X X网络技术有限公司组织绩效提升工程咨询 项目报生口（05 其它各类管理制度）博脉国际咨询有限公司二OO七年五月二十八日目录财务管理制度3第一章总则3第二章公司内部财务管理体制 3第三章公司内部财务管理的基础工作 5第四章负债及所有者权益的管理 6第五章流动资产的管理7第六章固定资产及递延资产的管理 11第七章对外投资的管理13第八章成本和费用管理13第九章营业收入、利润及利润分配的管理 15第十章财务报告与财务评价 16第十一章附则16会计核算工作管理办法 17第一章总则17第二章会计机构和会计人员岗位设置 17第一章会计科目的应用管理 18第二章会计凭证的编制及输入计算机管理 18第

2、三章登记或生成会计帐簿管理 19第四章编制或生成会计报表管理 20第五章会计电算化上机操作管理 20第六章会计档案管理21第七章会计工作交接管理 21第八章附则22出差管理制度23第一章总则23第二章出差申请与核准 23第三章差旅费暂借款23第四章差旅费报销24第五章其它25借款、报销流程及管理办法 26各级管理人员财务权限一览表 28资产采购类权限（按职务）28资产采购类（按目前已任命的任职人员姓名，田田安到岗前其职权由陈岳明代行）28资产调配/采购申请审批表 29费用开支审批表29费用类开支（按职务）30费用类开支（按目前已任命的任职人员姓名，田安意到岗前其职权由陈岳明代行）31财务管理制

3、度第一章总 则第01条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范公司内部财务行为，促进公司生产 经营活动的顺利进行，加强财务管理和经济核算，根据相关会计制度和国家有关 政策、法规的规定，遵照公司的宗旨和目标，结合本公司实际情况，制定本制度第02条 本制度是公司内部经营管理制度的重要组成部分，在公司董事长的领导下，由公 司各部门和全体人员共同执行。第03条 本制度适用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参股 并履行实质性管理权的公司。第04条公司财务部严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础工 作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护

4、股东权 福。第二章 公司内部财务管理体制第05条股东会在财务管理方面的职权1、决定公司的投资计划；2、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；3、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、对公司增加或者减少注册资本做出决议；5、对发行公司债券做出决议；6、决定财务抵押和对外担保事项。第06条董事会在财务管理方面的职权1、审议批准公司的投资方案；2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；5、制定公司的基本财务管理制度；6、根据总裁提名，聘任或者解聘公司的财务负责人，决定其报酬事项；7、决定其他

5、重大财务事项。第07条董事长在财务管理方面的职权1、根据股东会、董事会的决议，签署公司财务预、决算方案，利润分配或弥补亏 损方案以及投资协议；2、根据股东会、董事会的决议，签署增加或者减少注册资本、发行债券的有关法 律文件；3、根据股东会、董事会的决议，签署公司的对外担保、贷款、财产抵押和其他重大财务事项；4、根据董事会的决议，签署公司的基本财务规章制度；5、签署公司股票、公司债券；6、审批公司投资及其他重大事项的资金调度；7、股东会或董事会授权和其他财务职权。第08条公司总裁在财务管理方面的职权1、根据公司经营计划和财务预算方案组织好公司生产经营；2、拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及

6、公司重大的财务事项；3、拟定公司内部财务管理机构的设置方案；4、组织拟订公司内部财务管理办法；5、提请聘任或解聘财务负责人；6、审批各项相关财务收支和费用报销；7、董事长授权的其他财务职权。第09条 公司财务负责人的职权1、宣传和贯彻执行国家有关财务法规政策， 拟订公司内部财务管理制度和考核办 法；2、组织制定财务预算，负责财务决算，进行财务分析；3、参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。包括参 与重大经济合同的审核；4、定期检查公司内部各部门、各下属公司财务预算执行情况，研究解决执行中的 问题；5、主管审核公司日常财务收支和费用报销事项等；6、协调各职能部门、下属公司

7、与财务部门的关系；7、负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的财务资 料；8、对财务机构的设置、财务人员的配备和聘用提出方案，组织财务人员业务培训 和考核。第10条公司财务部的职权1、负责具体财务预算编制、检查，分析财务预算的执行情况；2、具体制定公司内部财务管理办法， 组织、指导和监督下属公司的财务管理和经 济核算；3、如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收 并向有关方面报送财务报表；4、按要求申购发票。发票由财务部门指定专人管理，专人开票；5、按规定妥善保管好公司的会计资料及有关帐册凭证。未经批准的可拒绝他人查 阅本公司的财务资料。第11

8、条 公司各职能部门在财务管理方面的职权1、密切配合财务部门，落实财务预算方案所确定的目标，检查分析财务预算的执行情况；2、如实填报各种合法的原始记录，及时传递原始凭证，做好各项基础工作；3、各下属公司应及时报送财务部门要求的财务资料；4、企管部应按劳动人事主管部门要求搞好劳动工资管理；5、企管部应做好固定资产和低值易耗品的实物管理工作；6、固定资产使用部门应配合企管部做好固定资产的实物的管理工作；7、投资部应及时编制公司的投资计划，列明投资金额、投资时间。第12条 正确处理公司与各方面的财务关系：1、处理好与公司各股东单位之间的关系， 按公司章程及董事会决议向股东分配股 禾限维护各股东的合法权

9、益，保证投入资本的不断增值；2、处理好与银行、其他企业（客户）之间的关系，及时结清债权债务，保证债权权 益不受损失，维护公司信誉；3、处理好与税务部门之间的关系，按时足额地缴纳各项税金。第三章 公司内部财务管理的基础工作第13条 做好完整的原始记录：公司的各项经营活动，都必须有相应的原始记录。各有关 部门应正确登记原始记录资料，及时传递原始凭证，确保原始记录的真实、完整、 正确、清晰和及时。第14条健全财产物资的管理和清查盘点制度1、各项财产物资的进出必须有相应的验收和领用手续。固定资产由企管部指定专人负责验收，设置固定资产台帐，搞好实物管理；低值易耗品由企管部验收， 建立低值易耗品登记卡，负

10、责低值易耗品领发和实物管理。2、应当定期或不定期地对各项财产物资进行清查盘点，半年一次。如发现有财产 物资的盘盈或盘亏，应查明原因，填写盘盈、盘亏表，并写出书面报告，待批 准后按规定予以处理。第15条 做好财务预算的编制工作1、财务预算由财务部负责编制，各职能部门有关人员共同参与。编制的财务预算 方案须经公司总裁审核报董事会同意后，由公司总裁组织实施；2、年度财务预算应在上年年底或每预算年度初完成；3、财务预算应根据预算年度公司的经营目标， 在分析上年度财务预算实际执行情 况的基础上，预测预算年度可能发生的各种变化因素后编制；4、在预算方案的执行过程中，如出现一些重大的偏差，应向公司总裁汇报，

11、并在 不影响公司总体经营目标的前提下按时调整预算方案。第16条建立财务分析制度1、财务分析半年进行一次，年末做出全面分析报告。必要时可针对企业经营中出 现的特殊问题做出专题分析。2、财务分析的主要内容有：A、主要财务指标的完成情况，包括收入、利润、成本、费用指标的完成情况、公司债权债务状况、以及盈利能力、偿债能力和营运能力指标；B、分析影响各指标变动的因素及其原因；C、总结经验，揭示问题，提出改善经营管理的意见和措施。3、财务分析报告的形式可以是文字式报告， 也可以是图表式报告，或图表式与文 字式相结合的报告。第17条 搞好内部稽核工作。1、内部稽核工作的职责分工。现金与银行收付款原始凭证由出

12、纳人员审核； 记帐 凭证由出纳以外的人员复核，但记帐与复核人员应分开；会计帐簿，会计报表 和财务预算方案由财务负责人复核；2、内部稽核的主要内容包括审核财务预算方案，审核各项财务收支，复核会计凭证，会计帐簿和会计报表。稽核人员要对稽核的凭证，帐簿和报表署名，并对 其负责；3、内部稽核的方法，对原始凭证，要复核凭证合法性，内容真实性，手续是否完 备，数字是否正确；对于记帐凭证，还要复核其记帐分录是否符合制度规定； 对帐簿记录，要检查其帐户设置和核算内容是否符合要求；对会计报表，要复 核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。 复核中发现的问题和差错，应 通知有关人员更正和处理。第四章 负债及所有

13、者权益的管理第18条负债管理1、负债包括短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内或超过一年的一个营业 周期内偿还的债务；长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业 周期以上的债务；2、资金的筹措由财务部统一对外办理，根据公司预算年度的经营规模和发展趋 势，本着“合理、节约、可行”的原则，搞好年度资金需要量的预测，分析不 同筹资渠道的资金成本和筹资风险， 选择最佳筹资渠道，促进资金结构的合理 化；对外筹资合同须经董事长或其授权人签字。3、对因业务发生的应付帐款，应按客户名称及时对帐，并每年至少与对方对帐一 次；4、因业务需要签发商业汇票时，按公司规定程序审批。财务部设置”应付票据备 查簿

14、”，登记票据种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人名称等；5、公司在业务发展需要时，可按法定程序申请发行长、短期债券；6、需要支付利息的长、短期负债，按权责发生制原则按月预提利息。短期负债的 利息计入财务费用；长期负债的利息，筹建期间计入开办费，经营期间计入财 务费用，清算期间计入清算损益。与购建固定资产或无形资产有关的利息支出， 在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值；7、应付福利费、职工教育费、工会经费和应交税金按国家有关规定计提、使用、解缴；8、公司对外担保而形成的或有负债，另行规定管理办法。第19条 所有者权益管理。1、资本金的管理：A、本公

15、司的资本金总额为人民币 14,568万元，公司对上述资本金依法享有 经营权，可用于流动资产，固定资产和对外投资等；B、在本公司经营期内，股东对投入本公司的资本金，除依法转让外，不得以 任何方式抽走。投资者对公司的净资产依法享有所有权并按公司章程规定 有分享利润，分担风险及亏损的权利和义务C、公司需要增资或减资时，按公司法及公司章程的有关规定办理。2、资本公积金的管理：公司在筹集资本金活动中产生的资本溢价以及在经营中形 成的财产重估增值差额，接受损赠的财产等计入资本公积金。资本公积金按照 法定程序，可以转增资本金。3、盈余公积金的管理：A、公司按规定提取税后利润10%的法定盈余公积金，当法定盈余公积金达到 注册资金的50%时不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资 本金。用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别决议，可以按照不超过股 票面值6%勺比率用盈余公积分配股利。 转增资本金或用于分配股利后, 公 司的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的 25%B、公司可以根据公司章程或股东会的决议提取任意盈余公