会计业务流程

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1、会计业务流程、会计流程财务软件就是把手工核算转化为电脑核算。所以，在学习软件前，我们应首先了解基本的会计流程（可以联想对应软件中的哪步操作）。1、确定财务人员及分工。如：财务主管、会计、岀纳等。2、确定该企业要采用的会计政策及一些会计规定。如：折旧计提方法；存货计价方法。3、设置会计科目。提醒：这套软件科目中的累计折旧和坏帐准备余额方向都为贷方。以后自己增加的“固定资产减值准备”等科目也要设成贷方余额。 原因他们虽然也是资产类科目，但他们是相对应资产的抵减科目。 一些科目要设明细科目。如管理费用，方便以后的财务分析和费用控制；应收账款，方便对客户的管理。 科目一旦使用，一般情况下不允许再修改。

2、4、 根据公司发生的经济业务，填制凭证，生成记账凭证（后面要重点讲）。5、 根据审核过、出纳签字过的记帐凭证登记日记账和明细账（记账）。注意：日记账也是明细账的一种，只是由于对现金、银行存款这两个科目控制比较严格，并且几乎 每天都会发生现金、银行存款业务，所以特叫 现金日记账和银行存款日记账。对应的“现金 管理”系统。A6、科目汇总。月末把当期就该科目发生的所有数据归集，看某一科目当月借方发生多少，贷方发生多 少。表示借方发生额合计表示贷方发生额合计表示现金当期余额原则：所有科目汇总后，所有借方余额要等于所有贷方余额。7、根据科目汇总表登记总帐。也是在月末进行 8编制试算平衡表。检查是否资产=

3、负债+所有者权益, 9、对账。对帐要做到总账与明细账相符；总账与日记账相符如果对账不符，则很可能是科目汇总时漏计了凭证。在总账系统中，科目汇总时，系统会提示汇总范围。10、结账。当以上操作显示的结果都是“平衡”时，就可以结账了所谓结账：就是结岀本月合计、本年累计，划线，封帐。结账以后就不能再对当期的帐簿进行操作了。例二：借方贷方余额汇字 150002000本月合计50002000 3000本年累计50002000 300011、根据总帐余额编制会计报表，尤其是资产负债表和损益表。其它辅助工作银行对账：岀纳人员每个月末都会从银行拿回一张银行对账单，这张银行对账单上记录了本公司账户的收入和支出过程

4、， 把银行对账单和自己单位的银行日记账进行对照，对上的就是已达账项，对不上的就是未达账项。往来对账：通过应收和收款的核销，即明细账上借方记录（应收）和贷方记录（收款）的勾对情况，及时了解每一笔业务的收款结算情况和未收款情况。往来账龄分析：查看某个时间段的金额占多少，便于对应收帐款的回收情况做了解。、记账凭证及结果（一）、原则：1、 科目分资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用六大类（收入、费用可以合称为损益）。其中资 产、成本、费用增加为借方，减少为贷方；负债、所有者权益、收入刚好相反，增加是贷方，减少为借方。2、 在一张记账凭证中，有借必有贷，借贷必相等。如果不相等，系统会提示。“借方金额

5、和贷方金额不 能同时为0或不为0”。（二）、记账凭证类型常用的凭证分类有两种。第一种不再分类，统称为“记账凭证”；第二种根据是否涉及到“现金”和“银行存款”科目，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。1、收款凭证：当收到现金或银行存款时，填制收款凭证。所以这类凭证借方必有“现金”或“银行 存款”。2、付款凭证：当付岀现金或银行存款时，填制付凭证。所以这类凭证贷方必有“现金”或“银行存 款”。特例：提取现金时，借记“现金”，贷记“银行存款”，制作付款凭证。3、转账凭证：当该笔业务不涉及到“现金”和“银行存款”时，填制转账凭证。我们在总账系统下，填制凭证前，系统会要求进行凭证类另U设置，当选择“收付转

6、”时，会弹岀一个对话框，要求对限制类型和限制科目进行设置。比如转账凭证，可以设“凭证必无” “现金，银行存款”这样可以减少凭证岀错的几率。（补充：这个分隔符必须是英文输入状态下的逗号，否则系统不认。）（三）、产生记账凭证（例子）见表 1（四）、记账凭证的修改当没记账前，可以对记账凭证进行修改、删除。一旦记账，就不能再对记账凭证进行处理，所以 一定要严格审核凭证。如果记账后发现凭证岀现错误，就只能做一张相同的红字凭证，再录入正确的,重新记账。前提：没有结账。1#在会计中，红字表示冲销的意思。这就是总账系统下，填制凭单中“冲销凭证的意思。（五）、账务处理结果凭证经审核后，就可以记账，科目汇总，登记

7、总账。各总账科目余额资产：现金100负债：应付工资10银行存款600其他应付款0应收账款100所有者权益：实收资本 1000原材料50本年利润 35固定资产200累计折旧5合计：1045合计：1045符合：资产=负债+所有者权益。（六）、报表1、 资产负债表：上面这张余额表就是资产负债表的基本格式。资产负债表的编制原则就是资产 =负债+所有者权益。2、损益表：其基本格式就是：收入 -成本-费用=利润。就此例来说，主营业务收入100减：主营业务成本 55得到：主营业务利润 45减：管理费用10得到：本月利润 35这是损益表与资产负债表的连接点。3、现金流量表：我们的会计处理都是在“权责发生制”原

8、则下进行的，有时为了看岀“收付实 现制”方式下的本期现金净流量，编制现金流量表。至此，当月的帐务处理就完成了全盘会计处理流程、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证?3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）、预提当月费用（同上）、计提当月折旧费（同上）、结转当月领用的原材料 （ 根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权

9、平均单价车间统计编制、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制）、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）、计提其他税金、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制 T 型账注：“二、三”步

10、骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及 T 型账四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和会计核算功能模块一般由账务处理、应收 / 应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、成本核算、销 售核算、会计报表生成与汇总等功能模块有机的结合在一起，构成完整的会计核算系统。1、账务处理模块是会计核算软件的一个主要模块，它意凭证为原始数据，通过凭证录入和处理，完成记账、 银行对账、数据与账簿查询、打印输出和月末结账。账务处理模块为其它功能模

11、块提供数据。2、应收 / 应付款核算模块主要根据往来业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的等级、核销 等工作，反映各往来客户的信息，进行坏账估计，生成应收/ 应付账款等明细账。3、工资核算模块是以职工个人的工资为原始数据，完成职工工资的计算、工资费用的分配和汇总工作，并根 据工资费用分配表编制转账凭证传递到账务处理模块、成本核算模块等。4、固定资产核算模块主要是根据手工记账时的固定资产卡片输入，并建立以每个登记对象作为一个记录的固定资产文件。5、存货核算模块主要根据有关凭证完成库存收发就存的核算，编制转账凭证，分别转入账务处理模块和成本 核算模块。6、成本核算模块是根据生产统计方面

12、的数据及完工产品数据，按照一定对象分配和归集各项费用，准确及时 地计算产品总成本和单位成本，编制转账凭证传递到账务处理模块和产品销售核算模块。7、销售核算模块是根据有关销售凭证及销售费用等数据完成产成品收发结存及销售收入、销售费用、销售税 金、销售利润的核算，生成产成品收发结存汇总表和产成品销售明细账簿，并编制转账凭证传递到账务处理 模块。会计核算软件各子系统的功能1. 账务处理子系统 账务处理子系统是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接 在一起，构成完整的会计核算系统，以完成全部记账、算账、对账、转账、结账工作。2. 工资核算子系统 工资核算子系统完成工资的

13、计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资 结算汇总表、工资费用分配汇总表、职工福利费计提分配表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子 系统。部分工资子系统还具备考勤管理和个人所得税计算功能。3. 固定资产核算子系统 固定资产核算子系统实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等，生成 固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自 动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。4. 存货核算子系统 存货主要包括原材料和产成品两类，也包括外购商品。存货核算子系统的功能可概括为四个方面：(1) 及时、准确地反映采

14、购业务的发生、货款的支付及存货的入库情况。(2) 正确反映存货的收发结存数，提供存货的库存动态状况，及时反馈各种积压和短缺存货信息，生 成存货明细账、存货库存信息表等。(3) 根据各部门各产品领用材料 (存货) 情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。对于 供销售的存货要计算销售成本。(4) 自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统和成本核算子系统。5. 成本核算子系统 成本核算子系统实现了各种费用的归集和分配，能及时、准确地计算出产品的总成本和单位成本， 并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统使用。6. 销售核算子系统 销售核算子系统一般要和存货中的产成品核算相联系，实现对销售收入

15、、销售费用、销售税金、销 售利润的核算，生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售费用明细账、销售成本明细账、 销售收入、税金、利润汇总表、销售利润明细表等，并可自动编制机制凭证供账务处理子系统使用。7. 应收、应付款项子系统 应收账款子系统完成各应收账款的登记、冲销工作，可以动态地反映各客户信息和应收账款信息， 并进行账龄分析和坏账估计。对于工业企业，应收账款子系统也可与销售核算子系统合并为一个子系统。应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流动负债的 数额及偿还流动负债所需的资金。8. 报表子系统 报表子系统实现各种会计报表的定义和编制，并可进行报表分析和报表汇总。该系统生成的会计报 表包括对外会计报表 (资产负债表、利润表、现金流量表 ) 和对内管理用会计报表。9. 财务分析子系统 财务分析子系统是财务管理的重要组成部分，是利用已有的财务数据，运用各种专门的分析方法， 对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中提取