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1、XX有限公司XX审字2018第XX号关于XXX工程跟踪审计报告XXX受贵单位的委托，我司组织专业技术人员，在委托咨询合同的约定 范围内，对“ XXX工程”进行跟踪审计，此项工作已经完成，现将跟踪 审计情况报告如下：一、工程概况1、本工程共分二个标段:标段一：XXX等工程; 标段二：XXX等工程。 具体包括内容如下：（1）xxx(2) XXX(3) XXX2、本工程承包方式为包工包料，固定单价合同。一标段合同价为 XXX （控制价XXX万元）；二标段合同价为XXX元（控制价XXX万元）。3、本工程建设单位为“ XXX ； 一标段施工单位为“ XXX ；二标段 施工单位为“ xxx。4、本工程于X
2、XXX年 XX月 XX日正式开工，于 XXXX年 XX月 XX 日竣工。二、跟踪审计依据1、国家有关工程建设法律、法规、规章和政策文件；2、施工合同、招标文件、投标文件等；3、建设工程工程量清单计价规范(GB50500-2013、房屋建筑 与装饰工程工程量计算规范(GB50854-2013、通用安装工程工程量 计算规范、江苏省房屋修缮工程计价表 (2009、江苏省建筑与装 饰工程计价表 (2014 、 江苏省安装工程计价表 ( 2014、及营改增 后的江苏省建设工程费用定额 (2014、；4、施工同期XX市建设工程材料指导价；5、江苏省建设厅发布的江苏省建设工程人工指导价文件(苏建函 价201
3、8156 号文、；6、江苏省关于工程计价的有关标准、规范、文件等。三、跟踪审计原则 根据我司与委托人签订的咨询合同及工程造价相关法律、法规、规范、规程及相关规定等，对本工程施工过程实施跟踪，实事求是， 客观、公正地维护建设单位、施工单位的合法权益。四、跟踪审计主要工作(一、资料收集及准备工作1 、成立现场跟踪审计工作组，配备项目负责人及相关专业技术人 员，并制订分工协作的职责范围及排班；2、编制详细的切实可行的实施方案，特别是可能引起造价上升的 会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位进行重点跟踪，做好相 应的记录，并做好审计日志；3、根据建设单位的要求，我司提前介入，及时对招标控制价、招 标
4、文件、工程量清单、招标控制价、施工合同等进行深入细致的研究 分析、复审，并书面提出分析报告及意见及建议。4、提前熟悉设计图纸，为后续工作打下基础。5、及时收集和整理图纸会审、变更、试验等资料，认真复核、分 析，确保数据真实可靠。6、积极配合建设单位，参与隐蔽验收、现场签证、材料认价等工 作，及时复核、分析、调查比对，提出切实可行的控制造价的建议， 也为最终的竣工结算审计提供基础资料。7、随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料8、充分利用现代化的通讯工具及网络手段，及时将现场照片上传 保存。对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，为工程留下 影像资料。9、参加每
5、周监理例会，听取各方对工程施工的相关意见，配合建 设单位解决实际问题。（二）跟踪审计主要内容1、对建设项目概 （预）算编制及执行情况审计。 主要审查概（预） 算编制依据是否合规；内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的 初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问 题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重 大变更，是否按规定程序报批。2、对建设项目招标投标审计。主要审查项目勘察、设计、施工、 监理、材料设备采购及咨询服务等方面的招标文件和招标投标程序是 否合法、合规，招标投标管理是否规范。3、对建设项目经济合同审计。主要审查项目相关经济合同是否符 合国家法律
6、、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一 致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合规；在项目实施过 程中，有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象， 有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患问题；各类签证、纪要 和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题。4、对建设单位内部控制制度设置和落实情况审计。主要审查建设 单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制 度，责任是否明确，是否有效执行。5、对建设项目材料、设备采购及管理情况审计。主要审查材料、 设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序 是否合规，验收、保管和领用等手续是否
7、健全、有效，账实是否相符 等。6、对现场签证及工程变更进行审计。主要审查现场签证及工程变 更是否符合程序和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题。手续是否完善，是否合规、及时、完整和真实，对工程造价的影响。7、提供有关工程投资方面的咨询意见，为保证工程节约投资提供 合理化建议，对工程进度款给出支付建议。8、需要审计监督的其他事项。五、跟踪审计成果1、跟踪过程中见证了 XXX等具体施工过程及隐蔽工程、施工质量 等环节，并做了必要的现场记录。2、审核了本工程的招标控制价，审减额 XXX元。3、审核了本工程的招标文件，对不符合规范要求的内容进行了修 改调整。4、审核了本工程施工合同，修改了部分
8、不合理的内容并给出了合 理化建议。5、现场计量过程中，我司现场人员充分利用自身丰富的现场工作 经验及深厚的专业知识，通过认真细致的工作，保证了计量的准确合 理性，杜绝了不合理现象的发生，大大节省了投资。6、在对现场签证及工程变更价款的审核中，进行了必要的现场查 验核实及计量工作，并充分利用我司的专业优势，保证了计价在合理 范围内。7、在进度款的审核中， 严格执行施工合同约定及计价规范的要求， 保证了甲乙双方的利益。8、招标前我司审核招标控制价时，仅提供了中介机构的电子版本（金额为XXX元），审核后为XXX元。在审核招标文件时，因对不符合 规范要求的内容进行了修改及调整，也涉及到对控制价的调整，
9、最终 确定控制价为XXX元。六、建议 结合本工程的特点及我司多年来的工作经验，提出如下建议：1、继续完善跟踪审计提前介入机制，参与前期的图纸（方案）设 计、招标投标、合同签订等，建议组织各方参与对施工图预算或招标 控制价及招标工程量清单的评审或提出建议或意见。2、继续完善施工过程中的经济签证的工作流程、审查制度，在实 际工作中效果明显，建议在遵守工作流程的基础上由建设单位组织进 行联合审核。3、完善材料采购制度，对材料的选用、市场询价等工作遵守必要 的工作流程，在确保材料质量合格的基础上其品牌等级与价格匹配。4、完善工程造价管理工作制度，把合理控制工程造价渗透到工程 建设的每个环节，制定合理的
10、工作制度和流程，确保建设单位代表、 监理、跟踪审计各司其职，互相配合、相互促进。5、在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程的各方 管理主体的相关人员进行法制教育及工作流程交底，保证在遵循国家 有关法律及完善的管理流程的基础上开展审计工作。6、严格工作流程，杜绝不按工作流程办事的事件发生，如审核招 标控制价后再审核招标文件等类似事件，确保最终目标的可靠实现。7、建议在选择咨询单位时，在保证工作质量及确保目标实现的前提下，进一步完善竞争与奖惩机制，探索合理降低成本与保障工作成 效最大化、防止恶意竞争等解决机制，如在基本费用的基础上增加奖 励及惩罚措施等。七、声明1、本咨询报告专为委托人所使用。 未经我司同意， 不得向委托方、 和报告审查部门以外的单位和个人提供，本报告的全部或部分内容不 得发表于任何公开媒体上。2、本工程送审结算资料的真实性、 完整性、有效性由委托人负责， 因送审资料失实造成审计结果出现偏差或失误，我司及相关审计人员 不承担相应责任。3、本次跟踪审计报告共 2 份。送委托单位 1 份，本公司留存 1 份。 本报告由XXX有限公司负责解释。附件1、招投标文件、中标通知书2、施工合同3、开工报告、竣工验收证书4、工程量计量单、变更审批单等5、跟踪日志6、其他相关资料等项目负责人:XXXXXX年 XX月 XX 日主题词：XXX抄送：无
