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1、德信诚培训网资金管理程序1 目的为规范资金运作，加强资金风险控制，完善资金管理体系，提高资金使用效率，制定本程序。2 范围本程序适用于公司及所属各单位资金管理工作。3 术语和定义3.1 资金本程序所称资金指生产经营及投融资活动中收入和支出的所有资金。3.2 资金管理本程序所称资金管理包括公司库存现金管理、银行账户及存款管理 、印鉴管理、资金收支管理、票据管理、往来管理、备用金管理、欠款管理、债务管理、或有事项、对外投资借款及担保管理。3.3 重要客户服务系统本程序所称重要客户服务系统是指股份公司签约合作银行，针对重要客户开发的一种安全性能高的网上银行系统，可以实现资金的定向划拨、查询处理等，确
2、保资金安全高效运行。3.4 封闭结算本程序所称封闭结算是指股份公司地区公司之间购销、劳务等业务，通过中油财务公司进行结算，由收款方在中国石油财务管理信息系统-地区公司间交易模块-封闭结算项下录入交易单据（封闭结算委托收款单）-发起，付款方对单据进行审核、确认后，完成双方的交易结算及相应会计业务处理。3.5 透支管理本程序所称透支管理是指股份公司与签约合作银行约定，对支出账户每日在资金计划限额之内，由银行先行垫付资金，在授信额度范围内实现零余额支付，每日终了由股份公司对透支额度进行补平，实行零余额管理。3.6 零余额管理本程序所称零余额管理是指对银行账户的资金统一归集，在收入账户上收收入，支出账
3、户透支余额补平，纳税专户纳税完税后，余额为零。4 职责4.1 公司总会计师（主管财务副经理）4.1.1 公司总会计师（主管财务副经理）是资金管理的总负责人，负责资金管理工作的总体安排；4.1.2 审批年度资金计划、联动调整及执行情况；4.1.3 审批授权范围内的资金支出；4.2 公司清欠工作领导小组负责清欠工作的总体安排。4.3 公司清欠工作办公室负责清欠工作的具体实施。4.4 财务处4.4.1 是资金的归口管理部门；4.4.2 负责对所属各单位资金管理情况进行监督、指导及检查，检查情况纳入所属各单位领导业绩合同考核。4.5 党群工作处（审计监察处）（以下简称党群工作处）负责对资金管理情况进行
4、审计。4.6 规划计划处负责配合财务处收集或有事项，分析判断相关风险，对公司授权范围内的可能导致公司经济利益流出的或有事项，提出法律意见。4.7 质量安全环保处负责配合财务处收集与安全环保相关的或有事项，分析判断相关风险，对公司授权范围内的可能导致公司经济利益流出的或有事项，提出安全环保相关意见。4.8 所属各单位所属单位财务科负责库存现金管理、银行账户及存款管理 、印鉴管理、资金收支管理、票据管理、往来管理、备用金管理、欠款管理、债务管理、或有事项、对外投资借款及担保管理。5 管理内容5.1 库存现金管理库存现金是指为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，所属各单位按照库存现金限额管理库存
5、现金，库存现金管理的具体规定见库存现金管理规定、货币资金内部控制管理规定。5.2 银行账户及银行存款管理银行账户的设立、变更和撤销须向财务处资金科上报申请，银行账户及银行存款管理具体规定见银行账户及银行存款管理规定、货币资金内部控制管理规定。5.3 备用金管理为出差、零星采购及其他零星开支等可以借用备用金，备用金管理的具体规定见备用金管理规定。5.4 资金收支管理5.4.1 资金计划管理 资金划拨实行计划管理，资金计划依据财务预算、固定资产投资计划等预算编制，财务处资金科负责按照下达的资金计划，组织资金划拨。所属各单位按照批准的资金计划支付资金，无资金计划不得支付资金。资金计划管理的具体规定见
6、资金计划管理规定、公司应急资金保障管理规定。5.4.2 资金收支两条线管理公司及所属各单位实行资金收支两条线管理，公司各种形式的资金收入，全部上划股份公司；各种形式的资金支出，全部由股份公司下拨。 资金收支两条线管理的具体规定见资金收支两条线管理规定。5.4.3 销售结算管理和内部结算管理销售结算管理公司及所属各单位对股份公司内部用户销售商品或提供劳务而发生的结算业务，纳入股份公司封闭结算。对股份公司外部用户销售商品或提供劳务而发生的结算业务，采用封闭外结算。销售结算管理的具体规定见销售结算管理规定。5.4.4 资金支出管理5.4.4.1 资金支出管理审批采用分级授权的形式，对资金支出审批授权
7、的具体规定见资金支出授权管理规定。5.4.4.2 五项费用支付审批须通过财务网上报销系统，财务网上报销系统的使用具体规定见财务网上报销管理规定。5.4.5 内部资金划拨管理5.4.5.1 所属各单位封闭结算账户的资金收入集中归集，资金支出透支管理，日终公司内部存款补平透支资金。5.4.5.2 所属各单位建设银行收入账户的资金收入集中归集，通过银行每日自动上收至分公司收入户，再自动上收股份公司；支出账户的资金支出透支管理，通过银行每日自动由分公司支出户补平，公司内部存款补平透支资金。5.4.5.3 新设单位纳入透支管理前，财务处资金科根据批准的资金计划拨付资金。5.4.5.4 公司与所属各单位之
8、间的内部存款划转a) 公司与所属各单位之间的内部存款划转，包括内部往来转款、内部资产调拨及上转利润等；b) 财务处资金科每月末核对与所属各单位之间的资金划拨，如果存在双方挂账不一致的情况，应查明原因并及时处理。5.4.5.5 公司与股份公司之间的往来资金划转a) 公司与股份公司之间的往来资金划转，包括公司上转利润、上交折旧、上转递延所得税、股份公司拨付零购资金、年度资金清算等；b) 公司与股份公司之间的往来资金划拨，财务处资金科通过中国石油财务管理信息系统每日与股份公司进行系统对账签认。如果存在双方挂账不一致的情况，查明原因并及时处理。5.4.5.6 相关内容具体见资金收支两条线管理规定。5.
9、4.6 预收（付）款管理5.4.6.1 预付账款a) 预付账款的支付审批程序采用预付账款结算时，须由业务部门组织与供应商签订采购合同或服务合同，合同中须有约定预付的条款，对预付支付的额度（比例）、支付条件、时间等做出规定。财务部门严格按合同的约定支付预付款，并对合同、支付申请及原始凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后办理价款支付手续。对工程变更造成的支付方式及金额的变动，要求业务部门提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款支付业务进行审核；b) 预付账款限额合同签订时约定预付账款的比例，预付账款金额不超过合同金额的30%。对于购买卖方市场占主导地位的特殊商品超过预付账款
10、比例的，应向财务处资金科上报申请，财务处长进行审批；c) 预付账款清理预付账款的清理按照5.11欠款管理部分执行。5.4.6.2 预收账款对股份公司外部用户销售商品或提供劳务而发生的结算业务，采取 预收账款的方式，规避坏账风险，保证货款回收。5.5 印鉴管理5.5.1 财务印鉴范围a) 银行预留的财务专用章和个人名章（法人或负责人）；b) 发票专用章。5.5.2 印鉴刻制银行预留的财务专用章、个人名章（法人或负责人）由办公室统一刻制，公司及所属各单位财务部门提供银行印鉴刻制申请表，发票专用章由财务部门自行刻制。 5.5.3 印鉴的保管a) 银行预留的财务专用章设专人保管，预留的个人名章（法人或
11、负责人）由本人保管，非本人保管的书面授权指定人员保管，书面授权内容包括授权期限和授权使用范围等；b) 银行预留的财务专用章和个人名章分开保管；c) 财务印鉴做到“人走章收”，印鉴保管人员因出差、休假等原因需由他人暂时代为保管的，办理书面交接手续。5.5.4 银行预留印鉴的使用建立印鉴使用登记簿，公司及所属各单位日常结算、财务报告及纳税申报表使用财务印鉴不须进行登记，印鉴保管人审核无误后加盖印章，其余情况的使用，须登记印鉴使用登记簿，并经财务部门负责人审批后方可使用。5.6 票据管理5.6.1 票据管理要求公司及所属各单位财务部门专设票据登记簿进行票据登记，防止空白票据被盗用或遗失，指定专人每月
12、对票据的购买、保管、领用、注销情况进行检查。5.6.2 各种票据管理5.6.2.1 发票管理公司及所属各单位发票管理具体规定见纳税管理程序5.4发票管理。5.6.2.2 银行承兑汇票管理公司及所属各单位银行承兑汇票管理见银行承兑汇票管理规定。5.6.2.3 支票管理a) 向开户银行交纳支票工本费和手续费后领取支票；b) 支票购买后由出纳人员登记银行票据使用登记簿，注明支票的购买时间、银行账号、支票号码等内容；c) 作废支票在支票正联及存根联的明显位置标明作废字样，并在银行票据使用登记簿注明。5.6.2.4 其他票据管理由专人负责保管，收据按连续编号使用。5.7 往来管理往来管理包括应收账款、应
13、付账款、应收内部单位款、应付内部单位款、其他应收款（含备用金）、其他应付款、长期应付款、专项应付款、预收账款和预付账款的管理，往来管理的具体规定见往来款项管理规定。5.8 债务管理债务管理包括股份公司下拨长、短期负息资金和控股公司贷款，股份公司对债务实行集中统一管理，公司及所属各单位不得对外举债。5.8.1 长、短期负息资金及控股公司贷款的取得a) 股份公司下拨的资本性支出资金，按照60的长期负息资金和40的上级拨入资金进行配置；b) 营运资金不足时，股份公司下拨短期负息资金补足；5.8.2 利息支出5.8.2.1 资本化利息支出所属各单位财务部门按月计提资本化利息，对建设期一年以上（含一年）
14、的工程，根据上月末资本性支出资金占用情况，按照现行长期负息资金利率计提资本化利息，经所属各单位财务科长、工程管理部门审核，总会计师(财务主管领导)审批后计入在建工程，并将计提的资本化利息凭证及附件上转财务资产处资金科。5.8.2.2 财务费用股份公司每月按照长期负息资金利率计算各单位长期负息资金利息，在财务部门户网站下发，财务处资金科按照管道公司的长期负息资金金额扣除上收所属各单位的资本化利息后，将余额分摊至各管线，计入财务费用。季度末，股份公司在财务部门户网站下发各地区公司全季度的长期负息资金，财务处资金科调整本季度前两个月财务费用，按季度进行财务费用核算。5.8.3 利息收入利息收入冲减财
15、务费用，公司及所属各单位在财务费用科目用借方红字的形式进行核算。5.8.4 归还借款5.8.4.1 股份公司下拨的短期负息资金，内部存款充足时，股份公司自动上收内部存款归还短期负息资金。5.8.4.2 股份公司下拨的长期负息资金，归还期限为5年，宽限期3年，即前3年只归还利息，第4年和第5年分两次将长期负息资金本金等额偿还，每年6月20日将偿还的长期负息资金本金转为上级拨入资金。5.9 或有事项5.9.1 所属各单位财务部门每半年会同相关部门收集或有事项，分析判断相关风险，提出初步意见，对于可能导致公司经济利益流出的或有事项，经所属各单位主管领导审批后，上报财务处。5.9.2 财务处资金科每半年会同规划计划处和质量安全环保处等有关部门收集或有事项，分析判断相关风险，提出初步意见，对于授权范围内可能导致公司经济利益流出的或有事项，经公司总会计师（主管财务副经理）审批后上报股份公司。5.10 对外投资、借款及担保管理5.10.1 股份公司为对外投资主体，行使对外投资权。5.10.2 股份公司委托管道公司管理的对外投资项目，由公司统一管理。
