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1、一、成本控制风险（一）、工程施工类招投标管理控制 1、工程招标管理控制可能存在的失控点：（1）、招标过程的评审和审批的权限不符合规定（2）、委托编制预算、工程量清单的工程造价咨询公司未由集团公司选择（3）、考察至评标、定标的过程不符合规定程序（4）、招标过程的资料不齐备（工程招标计划表；招标文件评审表、会审表、报批表；合格供方名册、评价表；供方考察报告；评标报告；决标报告；中标通知书）（5）、零星工程的施工招标未经项目公司相关部门及集团公司综管部（法务）评审 2、合同签订流程控制可能存在的失控点： （1）、合同评审、审定的权限不符合规定 （2）、评审参加的部门不符合规定 （3）、履约保证金收取
2、不符合招标文件约定及公司对履约保证金收取方式的规定 （4）、合同的签署人不符合规定 （5）、合同签订过程的书面记录不齐备（合同评审表、合同会审表、报批表）（二）、设备、物资材料采购管理控制 1、重大设备、物资材料采购流程控制可能存在的失控点（1）、重大设备、分类物资采购的审批权限不符合规定（2）、重大设备的供方选择未采用招标形式（3）、A、B、C类物资材料采购流程不符合规定 2、重大设备、分类物资采购合同的签订、验证及考核控制可能存在的失控点（1）、采购合同的评审和审定权限不符合规定（2）、评审参加的部门不符合规定、签订过程的书面记录不齐备（3）、重大设备、采购物资的验证不符合规定、未见相关书
3、面记录（设备进场验收记录、材料收货验收单）（4）、未对合格供方进行每年一次的考核（供方考核表）（三）、工程现场管理控制可能存在的失控点1、工程变更费用的审批权限不符合规定2、变更联系单和工程变更审批单的填制不符合规定3、项目变更审批单未经项目或集团公司工程成本管理部签署意见；未事先估算变更金额。4、单项变更项目进行分拆使之达到工程成本管理部审定权限之内。5、对因工程变更引起的工程成本、工程进度、营销承诺等方面的影响未与财务、营销等相关部门的沟通。6、未及时进行工程成本追踪计算，导致实际成本与预算相脱离7、相关书面记录不齐备（设计变更单、工程联系单、工程变更审批单、报审单、报批单）（四）、工程结
4、算审核成本控制可能存在的失控点？（预决算）二、销售控制风险（一）、销售定价政策控制可能存在的失控点： 1、销售价格定价表的审批权限不符合规定 2、时效已过的定价表或特殊时段的优惠政策过期仍在执行 3、销售价格超越授权人的折扣审批权限， 4、已低于符合市场实际行情制定的销售价格上报审批，以提高实际授权权限。（二）、销售合同制订控制可能存在的失控点： 1、与客户签约的合同文本相关条款未经相关部门评审会签，未经审批权限人批准。 2、因规划、设计变化引起的变更未及时更改合同约定或通知已签约客户（必要时签订补充协议） 3、与客户签订的销售合同未经相关授权人员复核。（三）、资金回笼控制可能存在的失控点：
5、1、客户的购房款未及时到达公司帐户 2、根据合同规定已逾期未收到的资金未分析原因并及时跟踪催收 3、销售人员内部控制房源进行炒房的违规事件 4、违反公司内部职工购房的相关规定（四）、交房后索赔控制可能存在的失控点： 1、未建立索赔控制流程 2、索赔原因未经相关工程部门鉴定及书面记录 3、索赔未经相关授权人审批 三、资金支付控制风险（一）、审批授权制度及流程控制可能存在的失控点 （1）、超越审批权限 （2）、同一付款事项分拆处理以避免上级审批 （二）、合同履行情况控制 （1）、工程进度款的核付与工程质量及进度挂钩脱离，未按合同约定的付款条件执行。 （2）、工程决算款及分包工程尾款支付前未按相应流程及授权制度执行。（三）、费用执行情况控制 （1）、费用预算实际执行失控 （2）、由于费用将超预算，将本应在费用中列支的支出通过其他途径列入工程成本 （3）、费用的真实性、合法性、合理性质疑四、税务政策风险控制（一）、税收业务流程控制（二）、税收筹划方案的政策性风险控制（三）、项目清算风险控制
