《2022年税务师考试点睛提分卷151》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考试点睛提分卷151（86页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考试点睛提分卷1. 多选题 徇私舞弊发售发票、抵扣税敖、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定，“致使国家利益遭受重大损失”是指()。A 徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的B 徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票25份以上C 徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计50份以上D 榈私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计100份以上E 徇私舞弊，致使国
2、家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的答案 A,B,C,E解析 选项 D徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计50份以上。2. 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的( )，属于行政诉讼中的书证。A 在行政执法过程中取得的录音录像资料B 在行政程序中采用的鉴定意见C 被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录D 在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案 C解析 (1)选项A属于视听资料；(2)选项B属于鉴定意见；(3)选项D属于现场笔录。知识点：证据的种类3. 多选题 下列交易或事项中，会影响企业当期营业
3、利润的有()。A 出租无形资产取得租金收入B 出售无形资产取得净收益C 使用寿命有限的管理用无形资产的摊销D 使用寿命不确定的无形资产计提的减值E 转销无法支付的应付账款答案 A,C,D解析 选项B、E记入营业外收入，不影响营业利润。4. 单选题 黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元.将其划分为可供出售金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2016年年末.该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税，适用企业所得税税率为25。若不考虑其他因素，2016年黄山公司应确认的递延所得税负债为()万元。A -
4、75B -25D 3002答案 A解析 可供出售金融资产期末按照公允价值计量，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2016年年初应纳税暂时性差异余额=29002300=600(万元)，年末应纳税暂时性差异余额=26002300=300(万元)，2016年年末转回应纳税暂时性差异300万元.应确认的递延所得税负债=-300x25=-75(万元)。5. 单选题 企业发行票面利率为i的债券时，市场利率为k，下列说法中正确的是();A 若iB 若ik.债券折价发行C 若ik.债券溢价发行D 若I答案 C解析 当债券的票面利率小于市场利率时，债券折价发行;当债券的票面利率大于市场利率时，债券溢价
5、发行;当债券票面利率等于市场利率时，债券平价发行。6. 单选题 甲公司2016年1月1日购人乙公司60%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。2016年1月1日，乙公司除一项无形资产外，其他资产公允价值与账面价值相等。该无形资产系2013年7月取得，成本为8000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零，当日的公允价值为8400万元。该资产在企业合并后预计使用年限、净残值和摊销方法保持不变。2016年乙公司向甲公司销售一批A商品，售价为1200万元，账面价值为800万元，至2016年12月31日，甲公司将上述商品对外出售70。2016年甲公司向乙公司销售一批B商品，售价
6、为2000万元，账面价值为1500万元，至2016年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。2016年甲公司实现净利润12000万元，乙公司实现净利润为4000万元。除上述交易事项外，甲、乙公司无其他内部交易。不考虑所得税等其他因素.甲公司2016年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润是()万元。A 15460B 14036C 14076D 14128答案 B解析 2016年度合并利润表中少数股东损益-4000-8400/(1012-30)x12-8000/10-(12OO-800)（1-70%)l40%=1424（万元）.2016年度合并利润表中合并净利润=(12000+4000)
7、-8400/(10x12-30)12-8000/10-(1200-800)x(1-70%)-(2000-1500)x(1-80%)=15460(万元)，2016年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润=15460-1424=14036（万元）。7. 单选题 某公司只生产一种产品，2012年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项，则该公司产品的单位边际贡献为()元。A 47B 50C 55D 58答案 D解析 利润=单位边际贡献2000-56000=45000/（1-25%），单位边际
8、贡献=45000/（1-25%）+56000/2000=58(元)8. 单选题 我国税收征管法规定了税收撤销权制度。税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害时，请求人民法院予以撤销其行为有效的权利。甲未能按期偿还欠付乙的10万元价款，乙多次催要无果，准备向人民法院提起诉讼，甲遂将自己价值15万元的全部财物以5万元卖给不知情的丙。下列说法中，正确的是( )。A 乙有权请求法院撤销甲的行为B 乙无权请求法院撤销甲的行为C 乙有权请求丙承担侵权责任D 乙有权请求丙承担违约责任答案 B解析 (1)选项AB：债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人
9、知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为，本题中，受让人丙并不知情，乙无权请求法院撤销；(2)选项C：丙属于善意的受让人，不存在侵权行为；(3)选项D：乙丙之间没有合同关系存在，乙无权要求丙承担违约责任。知识点：债权人撤销权9. 多选题 下列有关反诉的表述中，正确的有( )。A 反诉的原告只能是本诉的被告B 反诉与本诉必须适用同一种诉讼程序C 反诉必须在答辩期届满前提出D 反诉与本诉之间须存在牵连关系，因此必须源于同一法律关系E 反诉只能向受理本诉的法院提起答案 A,B,E解析 (1)选项C反诉必须于一审判决前提出；(2)选项 D反诉与本诉应当具有牵连性，必须有事实上或法律上的联系
10、，但并未要求其源于同一法律关系。10. 单选题 根据行政复议法实施条例，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是( )。(2014年)A 当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B 具体行政行为依法通过公告形式告知受送选人的，自公告规定的期限届满之日起计算C 裁明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算D 行政机关作出具体行政行为时未告知当事人，事后补充告知的，自行政机关发出补充告知的通知之日起计算答案 D解析 选项D：行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计
11、算。11. 单选题 李某从田某处购得一辆轿车，但未办理过户手续；在一次查验过程中，市公安局认定该车系走私车，予以没收；李某不服，向省公安厅申请复议，省公安厅维持了没收决定。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。A 李某提起行政诉讼应以市公安局和省公安厅为共同被告B 田某无权申请作为第三人参加李某提起的行政诉讼C 市公安局所在地法院对本案有管辖权D 省公安厅所在地的法院对本案有管辖权答案 B解析 (1)选项A经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告；(2)选项 B同提起诉讼的行政行为有利害关系（田某可能因走私问题承担相应的民事或者刑
12、事责任）的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知其参加诉讼； (3)选项CD根据行政诉讼法 ( 2015)第18条的规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。12. 多选题 下列有关派出机关和派出机构的表述中，正确的有( )。A 派出机关和派出机构均由地方各级人民政府设置B 派出机关和派出机构均为职权行政主体C 派出机关是职权行政主体，派出机构是授权行政主体D 派出机关和派出机构均属于法律、行政法规授权的组织E 派出机关和派出机构均不是一级人民政府答案 C,E解析 (1)选项A:派出机关由
13、各级人民政府设置；派出机构由各级人民政府职能部门设置。(2)选项BCD:仔细观察可以发现这3个选项显然是相互矛盾的，只能选择其一，“拿不准”时一个都不选，可能更为明智。(3)选项E：派出机关履行着一级人民政府的职能，但不是一级人民政府；派出机构是由各级人民政府“职能部门”派设的，更不可能成为一级人民政府。13. 单选题 侵权责任法第2奈规定：“侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。”下列情形中，不属于侵权责任法规定的侵权行为的是()。(2011年)A 某在博客中诽谤诬陷张某B 葛某侵占他人的房屋C 程某为破坏秦某与李某的合约，制造关于李某的谣言，致使秦某与李某毁约，造成李某损失D 张奇私改其
14、父的遗嘱，致使其弟张文不能继承遗产答案 C解析 (1)选项ABD:侵权行为是一种侵害他人民事权益的行为;“民事权益”是指生命权、健康权、姓名权、名誉权(选项A)、荣誉权、肖像权、隐私权、婚姻自主权、监护权、所有权(选项B)、用益物权、担保物权、著作权、专利权、商标专用权、发现权、股权、继承权(选项D)等人身、财产权益。(2)选项c：债权不属于侵权责任法规定的“民事权益”。14. 多选题 根据行政强制法的规定，代履行应当遵循的规则有( )。(2013年)A 代履行前应莲这代履行决定书B 实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证C 代履行的费用由行政机关承担D 行政机关必须亲自代履行，不得
15、委托第三人代履行E 代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督答案 A,E解析 (1)选项B：法律未要求实施代履行应经公证或鉴证;(2)选项C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但是，法律另有规定的除外;(3)选项D:行政机是可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。15. 单选题 2013年1月1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2014年6月30日完工；合同总金额为8 000万元，预计合同总成本为7 000万元。2014年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款200万元。截止2013年12月31日，乙建筑公司已确认合同收入6 000万元。2014年度，乙建筑公司因该固定造价建造合同应确认的合同收入为()万元。A 2 00
