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1、商业银行集团客户授信风险管控研究摘要随着我国银行体系市场化改革的逐步深入银行风险管控能力明显提高与此同时银行贷款集中度不断提高集团客户占比明显上升本文首先定义了集团客户的四个要素并分析了其三个特点即贷款扩张、关联交易和融资复杂由于这些特点的存在集团客户产生了信用膨胀风险、资金挪用风险、信息虚假风险和担保虚化风险其次归纳了风险产生的原因包括内部和外部两个方面内部原因是对集团客户认识不足管理制度不健全、技术落后信息不对称特有的风险偏好专业人员不足；外部原因是银行难以获取客户的真实信息、信用环境差和法律缺失最后针对以上原因提出了银行、监管部门和地方政府应采取的措施关键词金融机构；风险管理；客户授信一
2、、银行集团客户的概念和特点授课：XXX（一）集团客户的定义银行集团客户是指具有以下特征的企事业法人授信对象一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制；二是共同被第三方企事业法人所控制；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制；四是存在其他关联关系以致可能不按公允价格原则转移资产和利润商业银行按照风险尽责原则认为应视同集团客户进行授信管理（二）集团客户的特点1.集团客户规模扩张往往伴随银行贷款迅速上升大部分企业集团融资主要依靠银行信贷相当一部分贷款是由关联企业提供担保的流动资金贷款由于集团企业对银行资金依赖程度较深贷款规模增幅大绝对量呈
3、上升趋势信贷风险也迅速攀升从集团客户经营角度来看其通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资迅速扩张规模对其自身也存在着极大的经营风险授课：XXX2.集团客户的经营行为特征主要表现在4个方面一是集团内关联企业投资关系复杂不少集团客户的关联企业主要是通过投资链条形成的投资形式主要有全资、控股和参股三种投资呈现出多层次特征而且层次之间不平衡二是通过频繁的兼并收购多元化投资扩大资产规模混业经营的企业集团兼并收购活动频繁它们围绕市场热点做题目通过兼并收购的方式多元化投资三是集团发展往往以融资促投资以投资带融资企业集团多元化投资是以其独特的融资能力为基础的并与其融资能力相互助长集团融资方式以银行贷款为主也有通
4、过上市募集资金的在以银行信贷市场为主的资金市场上多元化投资既是融资冲动产生的原因又是融资能力增强的通道集团控制的关联企业越多融资能力也越强四是注重培养同政府的关系企业集团为寻求更大发展高度重视培养同政府部门的关系并注意形象塑造经常参与捐助活动、助学活动、大型演出以提高知名度3.企业集团的财务管理特点一是财务管理模式以集权型为主多数集团的财务管理都集中于集团总部便于集团的投融资统一管理二是融资原则是集团融资规模最大财务成本最低集团的融资和投资是一盘棋哪些企业需要用款由哪些企业充当融资通道都由集团资金或财务部门统一计划和安排通过统一调度集团可以在现有的条件下尽量降低财务费用三是融资以银行贷款为主四
5、是财务管理的通行做法是以投资扩张带动融资强烈的投资冲动激发企业的融资需求授课：XXX二、银行集团客户授信业务风险表现集团客户授信风险是指由于银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度或集团客户经营不善以及通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况导致银行不能按时收回贷款本息或给银行带来其他损失的可能性银行集团客户授信风险主要表现为（一）信用膨胀风险从形式上看一般情况下集团企业各成员的授信金额不是很大如果将集团企业群体作为一个整体来看待则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度形成集团企业整体的信用膨胀授课：XXX（二）资金挪用风险大多数集团在内部实行
6、统一财务管理模式这种财务管理模式造成各银行贷款转入企业集团的结算中心后形成了“一锅粥”集团企业可根据自身需要任意抽调挪用银行贷款因此经常出现集团客户成员企业以自身名义获取贷款往往被控制企业挪作与申请用途不符的购买基金、关联公司增资、收购股权等用途甚至用来挥霍的现象（三）信息虚假风险由于关联企业间交易的复杂性银行缺乏可靠信息来源和调查手段很难全面掌握关联企业的各种资料难以准确判断关联客户经营与财务信息的真实性致使对关联企业的贷款业务无法准确把握集团客户的信息虚假主要有一是为满足贷款条件利用关联企业相互控制的特性通过进行关联交易来随意调节会计报表的相关数据粉饰借款主体的财务报表使各项财务指标达到借
7、贷条件直接影响了银行贷前调查及贷后管理决策的准确性二是关联企业之间通过相互投资参股虚增资本使银行信贷营销人员误认为公司资本实力雄厚从而给贷款带来风险三是集团企业在关联交易的披露上极不规范财务反映严重不实（四）担保虚化风险集团客户关联企业之间相互担保现象普遍看似担保手续合法规范但由于关联企业之间利益相互联系实则掩盖了贷款风险使银行的担保措施形同虚设扩大了银行的贷款风险授课：XXX（五）生产经营风险同样的风险环境下企业集团的风险会高于普通企业这是因为企业集团以融资促投资的发展模式和资金统一管理方式的结合对集团的资金管理提出非常高的要求如果集团管理效率的提高跟不上集团规模增长的速度集团的经营风险就可
8、能出现在某个节点上在集团企业存在大量关联交易的情况下企业经营具有较大的不确定性母子公司、子子公司之间往往生产配套产品或上下游产品关联交易在其生产经营中占很大比重一旦关联方发生变化相互间交易受到影响其生产经营就会产生很大波动（六）道德缺失风险我国目前现代企业制度建设相对滞后部分集团客户信用观念淡薄道德伦理缺失其常常利用兼并、重组、贸易、置换等关联交易手段进行成员企业财产和利益的不当转移蓄意逃废银行债务将自身的经营问题转嫁形成信贷风险三、银行集团客户授信风险管理制度建设和制约因素分析授课：XXX近年来银行业机构越来越重视集团客户的风险管理在制度建设、审查标准、信息系统建设等方面都有了长足的进步对集
9、团客户多头授信、过度授信、不适当授信额度分配以及关联交易等风险的管理也取得一定成效但是由于内外等多方面因素致使银行集团客户授信存在一定的风险（一）银行集团客户授信风险管理存在的问题1.对集团性客户的认识存在误区一是对集团性客户的经营风险认识不足盲目迷信企业集团对其行业风险、政策风险、经营风险、管理能力不足风险认识不够把集团性客户简单等同于优良客户导致在贷款调查、贷款决策、贷款定价、贷后管理、贷款追偿等过程中降低要求“三查”制度不落实把关不严这常常导致银行处于被动地位弱化了贷款的后期管理二是对集团性客户的法律风险认识不够偏好于对母公司贷款用于整个集团成员单位信贷需求忽视了集团客户中无论母公司还是
10、子公司都是独立法人都应独立承担民事责任的基本法律规范授课：XXX2.管理制度不够健全首先对集团客户的甄别缺乏规范有效的程序和手段无法或者不愿意准确识别集团客户的关联方对关联企业互保风险的监管也形同虚设其次对集团性客户出现的新特点应对不及时信贷管理制度相对滞后集团客户的授信管理不规范信贷管理粗放贷前调查阶段没有将集团性客户中各关联企业的产权结构、投资关系、关联交易、相互担保作为贷前调查内容贷后管理阶段对贷款流向缺乏必要监督未建立对集团客户总体风险的监测机制缺少对整体情况的监测和把握再次缺乏统一的管理制度一些地方法人银行机构疏于对集团客户授信业务风险管理没有制定相应的管理制度大型银行集团客户管理办
11、法中所涉及授信管理的条款散见于多个时期的文件而未集中整理和更新缺乏系统性、指导性和可操作性各级管理人员和操作人员面对纷繁复杂的制度往往无所适从最后缺乏分行层面的、可实际操作的对集团客户授信限额的管理规定我国规定对同一借款人的贷款余额与商业银行资本金余额的比率不得超过10但分行尚无单一客户授信资本金限额管理原因是分行非法人银行无独立资本金对于金融业务发展迅速企业集团较为集中的地区缺乏对应的量化管理指标不利于风险控制授课：XXX3.风险管理技术和手段难以适应实际需要大多数银行对集团客户挪用信贷资金、关联交易等行为缺乏有效地监测手段另外风险管理手段也不尽完善如对集团客户核定最高授信额度时大多数银行只
12、对集团客户的基本状况、财务状况、经营情况以及偿债能力进行分析缺乏对企业授信额度的测算分析为各子公司分配授信额度时也未充分考虑子公司的资金需求状况及使用计划导致部分集团客户在授信有效期间出现实际用信额度超过银行授信额度的情况银行不得不为其“特别授信”或“追加授信”4.银行间信息共享机制不健全在授信方面各行往往只考虑本行对客户的授信没有充分考虑其他银行已有的授信及贷款情况使借款人的授信获得远远超过其自身承债能力；在贷款管理和风险处置方面各银行间也缺乏信息互换平台和制度规范且将重要信息作为商业秘密相互屏蔽一旦集团企业出现问题不能站在共同维护金融安全的高度来处置风险另外银行间的激烈竞争也助长了集团客户
13、逃避银行监督的行为配合监督的意识差授课：XXX5.银行业风险偏好一致导致信用风险高度集中银行在信贷营销战略中不论是大银行还是中小银行都存在严重的从众、追星冲动风险偏好集聚于一些知名企业、品牌企业导致信贷结构严重失衡风险巨大6.高素质多技能的专业人才缺乏集团客户涉及多个企业甚至不同行业和地区关系盘根错节关联交易错综复杂识别集团客户风险需要具备严谨的敬业精神、专业的财务技能、扎实的法律功底、敏锐的分析判断能力和广泛的行业知识目前银行信贷人员知识结构不能满足集团客户授信风险管理的需要更不能准确识别和有效防范集团客户授信业务风险（二）制约集团客户授信风险管理的外部因素1.银企信息不对称银行难以准确把握
14、企业真实经营状况目前企业普遍存在着会计财务制度不科学、不规范财务信息不透明甚至数据失真等问题银行与企业信息严重不对称极易误导银行信贷决策和正常的信贷监督管理2.社会信用记录、公示制度的缺失使银行掉入“信用陷阱”如铁本公司在常州市的关联公司有5家在扬中市2家而这些信息各银行并不完全掌握授课：XXX3.公共监督力量较弱助长了一些企业的不守信用行为尽管国家出台了一系列法规和政策以打击逃废债行为但出于地方或部门的利益一些地方司法机关对法人虚假出资、抽逃资金等行为打击力度不够个别地方政府对本地企业逃废债行为充当保护伞；一些社会中介机构如注册会计师事务所不履行职业准则提供虚假的验资报告和审验结果等约束企业
15、诚信守法经营的社会力量薄弱4.法律制度有漏洞我国集团客户法律制度中欠缺对公司股东滥用有限责任的规定没有相应的制衡机制以规范控制企业利用关联交易损害债权人利益的行为因此目前的法人制度实际上是严格的股东有限责任加之信用基础和信用理念的薄弱使得银行在面对集团客户通过关联交易侵害债权时难以找到合法有效手段来维护合法债权最终导致贷款偿还出现风险5.基层银行机构缺乏对集团客户信贷支持的合作机制虽然银监会鼓励银行业机构通过银行业协会组织对集团客户发放银团贷款或俱乐部贷款但由于在地市级地区普遍不存在银行业协会而且银监局受法定职能所限又不能组织银行开展类似业务因此在基层缺乏银行对集团客户信贷合作的平台授课：XXX四、对改进银行集团客户风险管理的政策建议防范和控制集团客户授信业务风险需要银行业机构、监管部门及全社会的共同努力（一）银行业机构银行业机构是集团客户授信业务风险管理的主体在社会信用体系不健全、信息不对称的情况下银行业机构应主动采取措施加以防控1.完善集团客户授信管理办法办法应包含（1）“一个债务人原则”即将企业集团整体作为一个
