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1、附件22010年度中中央企业财务务预算报表编编制说明 一、编制范围本套报表编制范范围包括中央央企业及其所所能控制的全全资或控股的的子企业（含含境外子企业业、金融子企企业、事业单单位、实行法法人责任制基基建项目等）。二、录入级次 凡纳入本套报表表范围的企业业及其二级子子企业都应逐逐户录入本套套报表，所属属二级以下子子企业并入第第二级进行填填报。需单独独上报预算报报表的二级以以下重要子企企业由国资委委另行规定。三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面面。（二）主表：资资产负债预算算表（国资企企预01表）、利利润预算表（国国资企预022表）、现金金流量预算表表（国资企预预03表）。（三）附表：成成本
2、费用预算算表（国资企企预04表）、主主要业务损益益预算表（国国资企预055表）、主要要业务经营预预算表（国资资企预06表表）、对外筹筹资预算表（国国资企预077表）、金融融工具预算情情况表（国资资企预08表表）、长期股股权投资预算算表（国资企企预09表）、固固定资产投资资预算表（国国资企预100表）、20010年度主主要财务指标标预报表（国国资企预补001表）、22010年度度财务预算调调整主要指标标表（国资企企预补02表表）、主要分分析指标表。四、报表封面填填制说明（一）封面左侧侧。1.企业名称：指在工商行行政管理部门门登记注册的的企业全称。 2.单位负责人人：指在工商商行政管理部部门登记的
3、法法定代表人。凡凡企业正在更更换法定代表表人，但尚未未办理变更登登记手续的，由由实际负责人人签字盖章。3.总会计师：指按照干部部管理权限通通过一定程序序被任命（或或者聘任）为为企业总会计计师的高级管管理人员。如如企业财务预预算工作由总总会计师以外外的其他企业业负责人负责责，则此项由由实际主管财财务预算工作作的企业负责责人签字盖章章。4.财务（会计计）机构负责责人：指企业业内部承担财财务预算工作作的专职机构构的负责人。5.填表人：指指具体负责编编制报表的工工作人员。（二）封面右侧侧。1.企业（单位位）组织机构构统一代码：指各级质检检部门核发的的企业法人代代码证书规定定的9位代码码。尚未领取取统一
4、代码的的企业，应主主动与质检部部门联系办理理核发手续。如如因客观原因因暂不能办理理的，可参照照自编企业业、单位临时时代码的规则则（国资统统发199951166号）自编企企业临时代码码使用。企业业在领取质检检部门核发的的统一代码后后，临时代码码即停止使用用。本代码由本企业业代码、上一一级企业（单单位）代码、集集团企业（公公司）总部代代码三部分组组成，具体填填报方法如下下：（1）非集团型型企业只需填填列“本企业代码码”，“上一级企业业代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”不填。（2）集团型企企业需区别以以下情况填列列：集团公司总部部（一级）在在填报集团企企业合并报表表时，“本企业代码码”和“集团
5、企业（公公司）总部代代码”均按集团公公司代码填列列，“上一级企业业代码”不填。当本企业为集集团二级子企企业时，按要要求填列“本企业代码码”、“上一级企业业代码”和“集团企业（公公司）总部代代码”。其中“上一级企业业代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。集团公司本部部视同集团二二级企业填列列，“本企业代码码”“上一级企企业代码”与“集团企业（公公司）总部代代码”相同。2.隶属关系：本代码由“行政隶属关关系代码”和“部门标识代代码”两部分组成成。中央企业业“行政隶属关关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代代码”根据国家标标准中央党党政机关、人人民团体及其其他机构名称称代码（GGB/T46
6、657-20002）编制制。 3.所在地区：根据国家标标准中华人人民共和国行行政区划代码码（GB/T22600-20022），按企业业主要办事机机构所在的省省、市、县或或区的代码直直接填列。境境外企业所在在地区代码统统一填“9000000”。4.所属行业码码：“国民经济行行业分类代码码”依据国家标标准国民经经济行业分类类与代码（GGB/T47754-20002），结结合企业主要要从事的社会会经济活动性性质，按“小类”划分填列。5.经营规模：按照原国家家经济贸易委委员会、原国国家发展计划划委员会、财财政部、国家家统计局关关于印发中小小企业标准暂暂行通知（国国经贸中小企企20033143号号）、国
7、家统统计局统计计上大中小型型企业划分办办法（暂行）（国国统字20003177号），以及及国务院国资资委关于在在财务统计工工作中执行新新的企业规模模划分标准的的通知（国国资厅评价函函20033327号号）规定的分分类标准填列列。6.组织形式：根据企业在在工商行政管管理部门登记记注册的类型型及有关性质质填列。国有有独资有限责责任公司选“1.独资公公司”项填列。上市股份有限公公司还应填报报其股票代码码，为6位数数字。如果企企业已发行AA股股票并有有其他类别股股票上市（如如B股、H股股、N股等）则则填报A股股股票代码；如如果只发行了了B股股票，则则填报B股股股票代码；如如果只在境外外发行股票，则则该代
8、码填“0000000”。 集团所属事业单单位、基建项项目分别选择择9项下的“1.事业单单位”或“2.基建项项目”项填列。7.报表类型码码：根据企业业财务预算报报表编制实际际情况选择填填列，具体填填报方法如下下： （1）集团本部部在填报集团团合并报表时时，按要求选选择填列“9”；（2）集团二级级子企业在填填报本企业报报表时，按要要求选择填列列“0”；集团二级级子企业为金金融企业、境境外企业、事事业单位或基基建项目，按按要求分别选选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部部视同集团二二级企业填列列“0”。8.成立年份：指企业工商商注册登记或或批准成立的的具体年份。9.备用码：各各企业根据实实
9、际需要可自自行规定填报报内容。五、资产负债预预算表（国资资企预01表表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20100年末资产、负负债及所有者者权益的预算算情况。2.表内“上年年数”：企业根据据2009年年企业财务报报表的指标分分析填列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20009年度财财务报表并结结合20100年度预计情情况填列。4.表内“增减减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。5.表内“少数数股东权益”仅由编制合合并预算报表表的集团企业业填列。6.表内未作解解释内容以企企业会计准则则规定为准准。7.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二
10、）表内有关关指标解释。1.交易性金融融资产：根据据“交易性金融融资产”科目的预计计期末余额填填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计计期末借方余余额合计数，减减去“坏账准备”科目中有关关预付款项计计提的坏账准准备预计期末末余额后的金金额填列。3.存货：根据据“存货”下设各明细细科目预计期期末余额合计计数，减去“存货跌价准准备”科目预计期期末余额后的的金额填列。4.其他流动资资产：根据企企业除货币资资金、交易性性金融资产、应应收票据、应应收账款、存存货等流动资资产以外的其其他流动资产产预计期末余余额填列。5.可供出售金金融资产：根根据“可供出售金金融资产”科目的预计计期末余额
11、，减减去“可供出售金金融资产减值值准备”科目预计余余额后的净额额填列。6.持有至到期期投资：根据据“持有至到期期投资”科目的预计计期末余额，减减去“持有至到期期投资减值准准备”科目预计余余额后的净额额填列。7.长期股权投投资：根据“长期股权投投资”科目的预计计期末余额，减减去相关“长期股权投投资减值准备备”明细科目预预计期末余额额后的净额填填列。8.投资性房地地产：反映企企业持有的投投资性房地产产。企业采用用成本模式计计量投资性房房地产的，本本项目应根据据“投资性房地地产”科目的预计计期末余额，减减去“投资性房地地产累计折旧旧（摊销）”和“投资性房地地产减值准备备”科目预计期期末余额后的的金额
12、填列；企业采用公公允价值模式式计量投资性性房地产的，本本项目根据“投资性房地地产”科目的期末末预计余额填填列。9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期期末余额，减减去“累计摊销”和“无形资产减减值准备”科目预计期期末余额后的的净额填列。 10.开发支出出：根据“研发支出”科目中所属属的“资本化支出出”明细科目预预计期末余额额填列。11.商誉：反反映企业合并并中形成的商商誉价值，根根据“商誉”科目的预计计期末余额，减减去相应减值值准备后的金金额填列。12.其他非流流动资产：根根据企业除长长期股权投资资、固定资产产、在建工程程、工程物资资、无形资产产等资产以外外的其他非流流动资产预计计期末余额填填
13、列。13.预收款项项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计计期末贷方余余额合计数填填列，如“预收账款”科目预计期期末有借方余余额，应在资资产负债预算算表“应收账款”项目内填列列。14.应付职工工薪酬：根据据“应付职工薪薪酬”科目的预计计期末贷方余余额填列，其其中“应付工资”和“应付福利费费”根据“应付职工薪薪酬”科目所属明明细科目的预预计期末余额额填列。15.库存股：反映企业持持有尚未转让让或注销的本本公司股份金金额，根据“库存股”科目的预计计期末余额填填列。表内公式：10行（111+12）行行（合理性）；15行=（22+3+4+5+6+77+8+9+10+133+14）行行；24行=（2
14、2-223）行；226行=（224-25）行行；38行=（17+118+19+20+211+26+227+28+29+30+31+32+333+34+335+36+37）行；39行=（115+38）行行；46行（47+448）行；449行50行；556行=（441+42+43+444+45+446+49+51+522+53+554+55）行行；65行=（58+559+60+61+622+63+664）行；666行=（556+65）行行；74行=（68+669-70+71+722+73）行行；76行=（74+775）行；778行=（666+76）行行；若封面“报表类型码码”为0或2或或3或4或5
15、5，75=00（合理性）；39行=778行。六、利润预算表表（国资企预预02表）（一）编制方法法。1.本表反映企企业20100年度预计实实现利润（亏亏损）及应上上交国家利润润等情况。2.表内“上年年数”有关指标根根据企业20009年度财财务报表的指指标分析填列列。3.表内“本年年预算数”有关指标根根据企业20009年度财财务报表并结结合20100年度预计情情况填列。4.表内“增减减率”有关指标依依据表内“上年数”和“本年预算数数”由计算机自自动计算得出出。5.表内“少数数股东损益”仅由编制合合并预算报表表的集团企业业填列。6.表内未作解解释内容以企企业会计准则则规定为准准。7.编制合并报报表的，以合合并口径填列列。（二）表内有关关指标解释。1.营业收入：反映企业22010年度度销售商品、提提供劳务等主主要业务和其其他业务活动动预计产生的的收入总额，其其中主营业务务收入和其他他业务收入分分别单列。2.资产减值损损失：反映企企业20100年度各项资资产预计发生生的减值损失失。3.公允价值变变动收益：反反映企业计入入当期损益的的资产或者负负债预计公允允价值变动收收益，如为净净损失，以“”号填列。4.投资收益：反映企业以以各种方式对对外投资所取取得的预计收收益，如为投投资损失，以以“”号填列。5.提取法定盈盈余公积
