《南开大学21春《税收制度与税务筹划》在线作业二满分答案9》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21春《税收制度与税务筹划》在线作业二满分答案9（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学21春税收制度与税务筹划在线作业二满分答案1. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元，当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B2. 流通配送中心的功能应满足用户对_。 A多品种、小批量订货的要求 B少品种、大批量订货的要求 C物品流通配送中心的功能应满足用户对_。A多品种、小批量订货的要求B少品种、大批量订货的要求C物品集中与分散作业的要求D提高作业效率
2、的要求E提高用户满意度的要求ABCDE3. 可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )正确答案：4. 构成一项有效的国际货物销售合同的必备条件，不外以下几方面( )。 A买卖双方当事人应具有法律行为的资格和构成一项有效的国际货物销售合同的必备条件，不外以下几方面()。A买卖双方当事人应具有法律行为的资格和能力B国际货物销售合同是买卖双方的法律行为C国际货物销售合同是商务合同D合同的标的和内容必须合法E必须符合法律规定的形式和审批手续ABCDE5. 中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。( )中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商
3、业银行实行金融企业会计管理制度。()正确6. 资产负债表债务法税率变动 资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。 要求：资产负债表债务法税率变动资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。要求：假设2007年已经知道2008年将实施新的25%的税率。 (1)2007年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值250000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值180000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产
4、：账面价值455000；计税基础400000。 5)预计负债：账面价值100000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 250000 300000 50000 可供出售金融资产 180000 200000 20000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 455000 400000 55000 预计负债 100000 0 100000 合计 55000 250000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 递延所得税资产=25000025%=62500(元)
5、 递延所得税负债=5500025%=13750(元) 第四步：计算应交所得税(本期仍按33%缴纳所得税)。 会计利润 1500000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (30000) 投资收益 (250000) 加：滞纳金 50000 公益性捐赠支出不能列支的部分 20000 暂时性差异 交易性金融资产 50000 存货跌价准备 80000 固定资产 (55000) 预计负债 100000 应税所得 1420000 税率 33% 应交所得税 468600 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税-递延所得税资产增加+递延所得税负债的增加+资本公积增加
6、 =468600-62500+13750+5000 =424850(元) 借：所得税费用 424850 递延所得税资产 62500 贷：应交税费应交所得税 468600 递延所得税负债 13750 资本公积其他资本公积 5000 (2)2008年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值300000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值300000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值410000；计税基础320000。 5)无形资产：账面价值500000；计
7、税基础450000。 6)预计负债：账面价值150000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 300000 300000 0 可供出售金融资产 300000 200000 100000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 410000 320000 90000 无形资产 500000 450000 50000 预计负债 150000 0 150000 合计 240000 230000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 本期递延所得税资产=230000
8、25%-62500=-5000(元) 本期递延所得税负债=24000025%-13750=46250(元) 第四步：计算应交所得税。 会计利润 1800000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (50000) 投资收益 (250000) 加：赞助支出 50000 暂时性差异 交易性金融资产 (50000) 固定资产 (35000) 无形资产 (50000) 预计负债 50000 应税所得 1420000 税率 25% 应交所得税 355000 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税+递延所得税资产减少+递延所得税负债的增加-资本公积的减少 =555000+5000+46250-30000 =376250(元) 会计分录如下： 借：所得税费用 376250 资本公积其他 30000 贷：递延所得税资产 5000 递延所得税负债 46250 应交税费 355000$假设到2008年才得知税率调整为25%(采用追溯
