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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业三满分答案1. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是( )A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.
2、年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D4. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D5. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+
3、消费税税率)参考答案：A7. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( )A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款参考答案：ABCD9. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C10. 根据土地增值税法律制
4、度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C11. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D13. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元
5、，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C14. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D15. 某厂商
6、某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B16. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A17. 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企
7、业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 土地增值税的扣除项目金额包括( )。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD19. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC20. 下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有( )。A.大气污染
8、物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额参考答案：ABD21. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元参考答案：D22. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取
9、得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC23. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税( )。A、1165元B、765元C、1170元D、770元参考答案：D24. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )。A.境内
10、提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B25. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是( )。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息参考答案：D26. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括( )A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD27. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣
11、除数为( )。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D28. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A29. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A30. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应
12、纳城建税( )万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C31. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。32. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A34. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
13、A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C35. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。A.所有的未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产参考答案：BCD36. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是( )A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD37. 按5%
14、税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC38. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C40. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C41. 直接税(名词解释)参考答案：凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和财产税。42. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A
