一常用财务指标一般分类及计算

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1、细心整理一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债实力指标 一短期偿债实力指标 1.流淌比率=流淌资产流淌负债 2.速动比率=速动资产流淌负债 3.现金流淌负债比率=年经营现金净流量年末流淌负债100% 二长期偿债实力指标 1.资产负债率=负债总额资产总额 2.产权比率=负债总额全部者权益 二.营运实力指标 (一)人力资源营运实力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值平均职工人数 (二)生产资料营运实力指标 1.流淌资产周转状况指标 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款360主营业务收入净额 (2)存货周转率(次数)=主营业务本钱平均存货

2、 存货周转天数=平均存货360主营业务本钱 (3)流淌资产周转率(次数)=主营业务收入净额平均流淌资产总额 流淌资产周转期(天数)=平均流淌资产总额360主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额平均资产总额 三.盈利实力指标 (一)企业盈利实力的一般指标 1.主营业务利润率=利润主营业务收入净额 2.本钱费用利润率=利润本钱费用 3.净资产收益率=净利润平均净资产100% 4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末全部者权益年初所百者权益100% (二)社会奉献实力的指标 1.社会奉献率=企业社会奉献总额平均资产总额 2.社会积累

3、率=上交国家财政总额企业社会奉献总额 四.开展实力指标 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额上年销售(营业)收入总额100% 2.资本积累率=本年全部者权益增长额年初全部者权益100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产原值100% 二、常用财务指标具体运用分析 1、变现实力比率 变现实力是企业产生现金的实力，它取决于可以在近期转变为现金的流淌资产的多少。 1流淌比率 公式：流淌比率=流淌资产合计 / 流淌负债合计 意义：表达企业的归还短期债务的实力。流淌资产越多，短期债务越少，那么流淌比率越大，企业的短期偿债实力

4、越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般状况下，营业周期、流淌资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流淌比率的主要因素。 2速动比率 公式 ：速动比率=流淌资产合计-存货/ 流淌负债合计 保守速动比率=0.8货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额/ 流淌负债 意义：比流淌比率更能表达企业的归还短期债务的实力。因为流淌资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流淌资产扣除存货再与流淌负债比照，以衡量企业的短期偿债实力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债实力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现实力，账面上的应收账款不必需都能变现，

5、也不必需特殊牢靠。 变现实力分析总提示： 1增加变现实力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债实力的声誉。 2减弱变现实力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 1存货周转率 公式： 存货周转率=产品销售本钱 / 期初存货+期末存货/2 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现实力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债实力，也是整个企业管理的重要内容。 2存货周转天数 公式：

6、存货周转天数=360/存货周转率 =360*期初存货+期末存货/2/ 产品销售本钱 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所须要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现实力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流淌性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债实力，也是整个企业管理的重要内容。 3应收账款周转率 定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。 公式：应收账款周转率=销售收入/期初应收账款+期末应收账款/2 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正

7、常资金周转及偿债实力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种状况运用该指标不能反映实际状况：第一，季节性经营的企业；其次，大量运用分期收款结算方式；第三，大量运用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 4应收账款周转天数 定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所须要的时间。 公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =期初应收账款+期末应收账款/2 / 产品销售收入 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债实力。 分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结

8、合考虑。以下几种状况运用该指标不能反映实际状况：第一，季节性经营的企业；其次，大量运用分期收款结算方式；第三，大量运用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。 5营业周期 公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 =期初存货+期末存货/2* 360/产品销售本钱+期初应收账款+期末应收账款/2* 360/产品销售收入 意义：营业周期是从取得存货起先到销售存货并收回现金为止的时间。一般状况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。 分析提示：营业周期，一般应结合存货周转状况和应收账款周转状况一并分析。营业周期的长短，不仅表达企业的资产管理水平，还会

9、影响企业的偿债实力和盈利实力。 6流淌资产周转率 公式：流淌资产周转率=销售收入/期初流淌资产+期末流淌资产/2 意义：流淌资产周转率反映流淌资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流淌资产，相当于扩大资产的投入，增加企业的盈利实力；而延缓周转速度，需补充流淌资产参加周转，形成资产的奢侈，降低企业的盈利实力。 分析提示： 流淌资产周转率要结合存货、应收账款一并进展分析，和反映盈利实力的指标结合在一起运用，可全面评价企业的盈利实力。 7总资产周转率 公式：总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2 意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售实力越强。企业可以接受薄利多销的

10、方法，加速资产周转，带来利润确定额的增加。 分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的实力。常常和反映盈利实力的指标一起运用，全面评价企业的盈利实力。 3、负债比率 负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的实力。 1资产负债比率 公式：资产负债率=负债总额 / 资产总额*100% 意义：反映债权人供应的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获得利润的实力也越强。假如企业资金缺乏，依靠欠债维持，导致资产负债率特殊高，偿债风险就应当特殊留意了。资产负债率在6070，比拟合理、稳健；到达85及以

11、上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的留意。 2产权比率 公式：产权比率=负债总额 /股东权益*100% 意义：反映债权人与股东供应的资本的相比按例。反映企业的资本构造是否合理、稳定。同时也说明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。 分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高酬报的财务构造，产权比率低，是低风险、低酬报的财务构造。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济旺盛时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以削减利息负担和财务风险。 3有形净值债务率 公式：有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100% 意义：产权比率指

12、标的延长，更为慎重、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不必需能用来还债，为慎重起见，一律视为不能偿债。 分析提示：从长期偿债实力看，较低的比率说明企业有良好的偿债实力，举债规模正常。 4已获利息倍数 公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用 =利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息 通常也可用近似公式: 已获利息倍数=利润总额+财务费用/ 财务费用 意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的实力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有足够的实力偿付利

13、息。 分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。 4、盈利实力比率 盈利实力就是企业赚取利润的实力。不管是投资人还是债务人，都特殊关怀这个工程。在分析盈利实力时，应当解除证券买卖等非正常工程、已经或将要停顿的营业工程、重大事故或法律更改等特殊工程、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。 1销售净利率 公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100% 意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。 分析提示：企业在增加销售收入的同时，必需要相应获得更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销

14、售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售本钱率、销售期间费用率等指标进展分析。 2销售毛利率 公式：销售毛利率=销售收入-销售本钱/ 销售收入*100% 意义：表示每一元销售收入扣除销售本钱后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。 分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初根底，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售本钱的发生及配比状况作出判定。 3资产净利率总资产酬报率 公式：资产净利率=净利润/ 期初资产总额+期末资产总额/2*100% 意义：把企业必需期间的净利润与企业的资产相比拟，说明企业资产的综合利用效果。指标越高，说明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否那么相反。 分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的构造、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率凹凸的缘由有：产品的价格、单位产品本钱的凹凸、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。 4净资产收益