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1、企业财务状况体检表（第1页）日期：2011-11-16 21:34来源：总裁网作者：邢海燕阅读：489次资产情况包括流动资产和非流动资产，其中流动资产在理论上是指在一个经营周期内可以 变现的资产，需要重点分析的是货币资金（现金及现金等价物）和存货指标以及应收款项 等。一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币资金，包括库存现金、银 行存款、其它货币资金、随时可以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财务资源，当货币资金储备快速下降 且长时期保持低位的话，这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。然而， 企业货币资金储
2、备过多，而且长时期保持高位，这很可能意味着企业找不到好的投资项目， 未来的成长性难以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比率=6% ；货币资 金占负债总额的比率=20%。二、存货（是企业潜在的销售收入来源一原料、半成品可以生产出成品进行销售， 产成品可以直接用于销售）：存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存商品 构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率，说明企业有可能存在商品销售不畅，存 在商品积压，看是否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进而减少营运资 金的占用。2、如果是原材料的增长率大于存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛， 企业为生产销售而采
3、购和储备大量原材料，未来企业的销售可能会实现快速增长。存货的指标数值：存货占总资产的比率=30%三、应收账款（客户尚未支付的货款）：如果应收账款数额较大，说明企业的产品 在市场上不是很受欢迎，起码来说不是畅销货；此时企业可能产品销售不畅，存在产品积 压，而企业为了减少库存采用赊销的手段，故而产生比较大的应收账款。此时应加强应收 账款的管理，尽量减少坏账的发生，及时收回货款。此时的经营可能存在较大的风险（指 标为应收账款收现保证率=（必须的现金支付数-稳定的现金流入）/应收账款、应收账款 的质量-3年以上的可视为坏账，一年以上的视为40%,）,未来的销售可能会下降。产品在 市场上很受欢迎的企业，
4、其表现为存在预收账款，因为客户为获得该产品往往先预付货款，即使欠款，也会在规定的时间内付清账款，其应收账款的数额较低。应收账款的指标数值：应收账款占总资产的比率=24%。负债项目按负债的期限将负债分为流动负债和非流动负债，流动负债就是指在一年以内或 一个会计期间内偿还的债务，超过一年或一个会计周期的为非流动负债。流动负债中需要 重点分析的是短期借款、应付账款、预收账款，非流动负债中需要重点分析的是长期借款。一、短期借款：用于补充营运资金，就是说只可用于短期的生产经营，不能用于 长期投资，例如购置设备或进行固定资产投资，即所谓的短债长用、就可能加大企业的财 务压力。因为产品的生产、销售周期较短，
5、回款周期短，产品销售的利润可用于偿付借款 利息；而长期投资周期长，回收较慢，产生的收益不能及时偿付借款利息，进而使财务风 险加大，偿债压力大，使企业进入困难时期。二、应付账款：应付账款数额较大，说明企业在生产经营过程中的主动性较强， 大量占用供应商的资金进行经营，从一个侧面反映出企业产品在市场中的强势地位。但也 要注意企业形象，不能长期占用供应商的资金，以免有损企业的商誉。三、预收账款：客户支付的预付购货款或定金，预收账款数额较大，说明企业未 来的销售收入会快速的增长，但要注意已收到货款且货已发出的，应做销售收入，减少预 收账款，而人为不做销售收入处理，借以减少利润的做法。流动负债的指标数值：
6、流动负债占负债及所有者权益的比率=30%。四、长期借款：主要由于长期投资。非流动欠债的指标数值：非流动欠债占欠债及所有者权益的比率=10%。企业的欠债项目中最主要的组成是需要支付利息的债务，即有息付债，包括短时刻 借款和长期借款。企业有息欠债率不高，企业的财务负担则不重，有利于企业未来的业务扩 张。而欠债规模过大的企业财务风险较大，一旦企业业务状况恶化，银行等债权人催债就会 致使企业发生严峻的偿债风险，造成资金链断裂，乃至引发企业的破产。企业财务最大的风险就是支付到期债务的风险。一般情形下，企业的偿债能力指标 包括：一、流动比率=流动资产/流动欠债=2，确点：静态指标，时点指标，因为流动资 产
7、中存货、应收账款的计量不能真实反映该资产的现实价值，且只有在企业清算时才可能出 售资产进行偿还债务，实际意义不强。二、速动比率=（流动资产-存货）/流动欠债=1，确点：静态指标，时点指标，虽 然去除变现能力最差的存货，但应收账款的质量也影响着速动资产的现实数额，因为应收账 款超过3年的，应全额计入坏账、超过1年的应视同为40%等，支付到期债务最终是要用现金 来支付的，所以流动比率和速动比率的实际意义不强。3、现金比率=货币资金/流动欠债=20%，一般只有在清算时才利用，实际意义不大。4、资产欠债率=欠债总额/资产总额=40%（发行债券的公司标准）或 60%（AAA 企业标准），属于静态指标和时点指标，是考察企业对非流动欠债的偿还能力，但实际意义 不大。四、所有者权益项目总资产减去欠债就是所有者权益，又称为净资产，是属于股东的资产。出资者更多 关注的是留存收益的转变，这部份的净资产是历年来企业盈利的积累，能够用作再投资和作 为利润分派。留存收益越多的企业，财务资源越有保证，能够没必要依赖债务或股东继续注 资来实现业务的扩展，也更有实力分红。
