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1、*集团股股份有限限公司会计核算算岗位工工作流程程目 录一、出纳纳岗工作作流程3-5二、销售售费用岗岗工作流流程5-8三、管理理费用岗岗工作流流程.9-12四、固定定资产岗岗工作流流程.122-155五、材料料审核岗岗工作流流程.166-200六、成本本核算岗岗工作流流程.200-244七、销售售核算岗岗工作流流程24-26八、工资资福利岗岗工作流流程26-31九、税务务岗工作作流程.31-33十、内部部审计岗岗工作流流程.344-388十一、主主管岗工工作流程程.39-41一、出纳纳岗工作作流程（一）现现金收付付1、收现现根据会计计岗开具具的收据据（销售售会计开开具的发发票）收收款检查查收据开
2、开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章将收收据第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水电费费、代收收款项） 管理理费用岗岗（其他他应收款款） 销售售核算岗岗（货款款） 成本本核算岗岗（加工工费、材材料款）注：（11）原则则上只有有收到现现金才能能开具收收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转账”字样，后加盖盖“转账”图章和和财务结结算章，并登记记票据传传递登记记本后传传给
3、相应应会计岗岗位。 （2）随工资资发放时时代收代代扣的款款项，由由工资及及固定资资产岗开开具收据据，可以以没有交交款人签签字。2、付现现（1）费费用报销销审核各会会计岗传传来的现现金付款款凭证金金额与原原始凭证证一致检检查并督督促领款款人签名名据记账账凭证金金额付款款在原始始凭证上上加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传主管管岗复核核（2）人人工费、福利费费发放凭人力资资源部开开具的支支出证明明单付款款（包括括车间工工资差额额、需以以现金形形式发放放的兑现现、奖金金等款项项）在支支出证明明单上加加盖“现金付付讫”图章登记记现金流流水账登登记票据据传递登登记本将将支出证证
4、明单连连同票据据传递登登记本传传工资福福利岗签签收制证证3、现金金存取及及保管每天上午午按用款款计划开开具现金金支票（或凭建建行存折折）提取取现金安安全妥善善保管现现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（11）下午午下班后后，现金金库存应应在限额额内。（2）从从银行提提取现金金以及将将现金送送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注意保保密，确确保资金金安全。4、管理理现金日日记账，做到日日清月结结，并及及时与微微机账核核对余额额。（二）银银行存款款收付 1、银收收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查和和补填进进账单上午上上班时
5、交交主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据将第第一联与与回执粘粘贴在一一起在微微机中编编制回款款登记表表并共享享打印印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其其他项目目收款收到除货货款以外外项目的的支票、汇票填填写进账账单进账账回单登记记票据传传递登记记本相关关岗位（3）贷贷款收到银行行贷款上上账回单单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银付付（1）日日常性业业务款项项根据付款款审批单单（计划划内费用用经相关关岗位审审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审核调调节表中中无该部部门前期期未报账账款项开开
6、具支票票（汇票票、电汇汇）登记记支票使使用登记记本将支支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本传相相关岗位位制证 材材料核算算岗（材材料采购购）成成本核算算岗（外外协加工工、车间间质保费费用）管管理费用用岗（管管理部门门用款）销销售费用用岗（销销售部门门用款）工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利）及及固定资资产岗（GMPP部门费费用、固固定资产产购建）注：（11）开出出的支票票应填写写完整，禁止签签发空白白金额、空白收收款单位位的支票票。 （2）开出的的支票（汇票、电汇）收款单单位名称称应与合合同、发发票一致
7、致。 （3）有前期期未报账账款项的的个人及及所在部部门，一一律不办办理付款款业务。（2）打打卡工资资根据工资资岗位开开具的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗注：（11）每月月根据工工资发放放时间提提前2天天将工资资所需款款调入南南湖建行行，并按按时从工工行将工工资款划划入首义义招行。（2）打打卡工资资的支票票须于工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。（3）业业务员兑兑现凭销售会会计传来来的付款款审批单单（经
8、财财务部长长签字）开具支支票填写写进账单单交司机机送银行行倒进账账登记支支票使用用登记本本将支票票存根粘粘贴到付付款审批批单上加加盖“转账”图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还还贷及银银行结算算收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结算算凭证登登记单据据传递登登记本传传管理费费用岗（5）交交税完税 收收到税务务岗位传传来的税税票（附附付款审审批单）填写划划款行银银行账号号及进单单 进税税卡 凭税税务岗填填写的付付款审批批开具支支票填写写进账单单 交交司机送送银行进进账凭回回单及支支票存根根登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证从税卡卡交税 收收到税务务岗传来来的完税税票和
9、税税卡划款款凭条登登记支票票使用登登记本传传税务岗岗位编制制凭证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。 3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。 4、熟熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。（三）工工作要求求1、 熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、 了解财务务部各岗岗位工作作内容，做好与与各岗位位的衔接接工作。3、 准确收付付现金，妥善保保管现金金及有价价证券，保证资资金安全全。4、 坚持每天
10、天盘点现现金，及及时核对对现金日日记账，做到日日清月结结。5、 随时掌握握各银行行户头余余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良好好的窗口口形象。二、销售售费用岗岗工作流流程（一）部部门日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可拒绝绝报销）编制记记账凭证证借：营业业费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现现金/银银行存款款/其他他应收款款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务
11、局局监制的的发票或或收据，填写规规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。 （2）保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为为度，不不能带有有订书钉钉。 （3）费用审审核依据据20001年年费用控控制办法法、差旅费费开支范范围及标标准、通讯讯费管理理办法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财务部部长审批批；计划划外费用用须有总总经理批批示的报报告；市市内交通通费、通通讯费须须经总经经办登记记；固定定资产须须经行政政事务部部登记；差旅费费须附审审批后的的行程安安排表，招待费费须附经经审批的的招待费费用
12、明细细表。 （44）准确确使用明明细科目目（见科科目表），正确确选取专专项。 （5）报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款，在编编制凭证证时须附附管理费费用岗开开具的还还款收据据。 （6）支取现现金的凭凭证编制制完毕，若遇出出纳无现现金时，应暂时时保存记记账凭证证，待出出纳取回回现金时时通知领领款。（二）办办事处费费用1、日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营业业费用相关关明细科科目（部部门专项项）贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购置置固定资资产审核是否否附申请请报告审审核发票票合法审审核是否否有行政政事务部部开具的的固定资资产调拨拨单审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：固定定资产相关关明细科科目贷：现金金 传出纳纳岗注：（11）办事事处购置置生活、办公用用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须到行行政事务务部办理理固定资资产登记记手续。（2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。3、房租租、仓租租
