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1、附件6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1. 编制单位：编制机关的全称；2. 经济类型：分别为全部企业、内资企业包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、股份#、私营企业、其他企业、外资企业包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业；3. 年度：汇算清缴汇总年度；二、企业所得税汇算清缴汇总表A类本表根据A类企业年度申报数据进行各项汇总编制.其中第1行至第11行为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况,第41行至65行为亏损企业汇算清缴情况,第66至86行为综合数据.盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企业.行次说明1. 第1行税务
2、登记户数：指所有登记的A类企业总数；2. 第2行开业户数：所有已经开业的A类企业总数；3. 第3行应参加汇算清缴户数：指根据税法,应该参加汇算清缴的A类企业总数；4. 第4行不参加汇算清缴户数：指没有参加汇算清缴工作的A类企业总数；5. 第5行实际参加汇算清缴户数：指实际参加汇算清缴工作的A类企业总数；6. 第6行盈利企业户数：指年度纳税申报表第23行纳税调整后所得不为负数的A类企业合计；7. 第7行享受所得税优惠政策的企业户数：指所有享受所得税优惠政策的A类企业含税基式减免企业；8. 第8行全额征收企业所得税的企业户数：指所有全额征收所得税的A类企业总数；本表第6行-第7行-第9行；9. 第
3、9行弥补以前年度亏损的企业户数：弥补以前年度亏损的A类企业总数；10. 第10行亏损企业户数：指年度纳税申报表第23行纳税调整后所得为负数的A类企业合计；11. 第11行零申报企业户数：指所有年度纳税申报表申报空表的A类企业合计；12. 第12行营业收入：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第1行营业收入；13. 第13行营业成本：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第2行营业成本；14. 第14行营业税金与附加：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第3行营业税金与附加；15. 第15行销售费用：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第4行销售费用；16. 第16行管理费用：取自企业所得税年度纳税申报表
4、A类的第5行管理费用；17. 第17行财务费用：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第6行财务费用；18. 第18行资产减值损失：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第7行资产减值损失；19. 第19行公允价值变动收益：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第8行公允价值变动收益；20. 第20行投资收益：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第9行投资收益；21. 第21行营业利润：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第10行营业利润；22. 第22行营业外收入：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第11行营业外收入；23. 第23行营业外支出：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第12行营业外支出；24.
5、第24行利润总额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第13行利润总额；25. 第25行纳税调整增加额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第14行纳税调整增加额；26. 第26行纳税调整减少额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第15行纳税调整减少额；27. 第27行境外应税所得弥补境内亏损：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第22行境外应税所得弥补境内亏损；28. 第28行纳税调整后所得：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第23行纳税调整后所得；29. 第29行弥补以前年度亏损：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第24行弥补以前年度亏损；30. 第30行应纳税所得额：取自企业所得税年度纳税申报
6、表A类的第25行应纳税所得额；31. 第31行应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第27行应纳所得税额；32. 第32行减免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第28行减免所得税额；33. 第33行抵免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第29行抵免所得税额；34. 第34行应纳税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第30行应纳税额；35. 第35行境外所得应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第31行境外所得应纳所得税额；36. 第36行境外所得抵免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第32行境外所得抵免所得税额；37. 第37行实际应纳所得税
7、额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第33行实际应纳所得税额；38. 第38行本年累计实际已预缴的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第34行本年累计实际已预缴的所得税额；39. 第39行本年应补的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第40行本年应补退的所得税额的正数合计；40. 第40行本年应退的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第40行本年应补退的所得税额的负数合计的绝对值；41. 第41行营业收入：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第1行营业收入；42. 第42行营业成本：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第2行营业成本；43. 第43行营业税金与附加：取自企
8、业所得税年度纳税申报表A类的第3行营业税金与附加；44. 第44行销售费用：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第4行销售费用；45. 第45行管理费用：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第5行管理费用；46. 第46行财务费用：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第6行财务费用；47. 第47行资产减值损失：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第7行资产减值损失；48. 第48行公允价值变动收益：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第8行公允价值变动收益；49. 第49行投资收益：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第9行投资收益；50. 第50行营业利润：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第10行营
9、业利润；51. 第51行营业外收入：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第11行营业外收入；52. 第52行营业外支出：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第12行营业外支出；53. 第53行亏损总额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第13行利润总额负数的绝对值；54. 第54行纳税调整增加额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第14行纳税调整增加额；55. 第55行纳税调整减少额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第15行纳税调整减少额；56. 第56行境外应税所得弥补境内亏损：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第22行境外应税所得弥补境内亏损；57. 第57行纳税调整后所得：取自企业所得税年
10、度纳税申报表A类的第23行纳税调整后所得；58. 第58行减免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第28行减免所得税额；59. 第59行抵免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第29行抵免所得税额；60. 第60行境外所得应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第31行境外所得应纳所得税额；61. 第61行境外所得抵免所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第32行境外所得抵免所得税额；62. 第62行实际应纳所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第33行实际应纳所得税额；63. 第63行本年累计实际已预缴的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第34行
11、本年累计实际已预缴的所得税额；64. 第64行本年应补的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第40行本年应补退的所得税额的正数合计；65. 第65行本年应退的所得税额：取自企业所得税年度纳税申报表A类的第40行本年应补退的所得税额的负数合计的绝对值；66. 第66行营业收入合计：盈利和亏损企业的营业收入合计；金额等于本表第12+41行；67. 第67行营业成本合计：盈利和亏损企业的营业成本合计；金额等于本表第13+42行；68. 第68行营业税金与附加合计：盈利和亏损企业的营业税金与附加合计；金额等于本表第14+43行；69. 第69行期间费用合计：盈利和亏损企业的销售费用、管理费用、
12、财务费用合计；金额等于本表第15+16+17+44+45+46行；70. 第70行资产减值损失合计：盈利和亏损企业的资产减值损失合计；金额等于本表第18+47行；71. 第71行公允价值变动收益合计：盈利和亏损企业的公允价值变动收益合计；金额等于本表第19+48行；72. 第72行投资收益合计：盈利和亏损企业的投资收益合计；金额等于本表第20+49行；73. 第73行营业利润合计：盈利和亏损企业的营业利润合计；金额等于本表第21+50行；74. 第74行营业外收入合计：盈利和亏损企业的营业外收入合计；金额等于本表第22+51行；75. 第75行营业外支出合计：盈利和亏损企业的营业外支出合计；金
13、额等于本表第23+52行；76. 第76行利润亏损额合计：盈利企业的利润总额亏损企业的亏损总额；金额等于本表第24-53行；77. 第77行纳税调整增加额合计：盈利和亏损企业的纳税调整增加额合计；金额等于本表第25+54行；78. 第78行纳税调整减少额合计：盈利和亏损企业的纳税调整减少额合计；金额等于本表第26+55行；79. 第79行纳税调整后所得合计：盈利和亏损企业的纳税调整后所得合计；金额等于本表第28+57行；80. 第80行减免所得税额合计：盈利和亏损企业的减免所得税额合计；金额等于本表第32+58行；81. 第81行抵免所得税额合计：盈利和亏损企业的抵免所得税额合计；金额等于本表
14、第33+59行；82. 第82行境外所得应纳所得税额合计：盈利和亏损企业的境外所得应纳税所得额合计；金额等于本表第35+60行；83. 第83行境外所得抵免所得税额合计：盈利和亏损企业的境外所得抵免所得税额合计；金额等于本表第36+61行；84. 第84行实际应纳所得税额合计：盈利和亏损企业的实际应纳税所得额合计；金额等于本表第37+62行；85. 第85行预缴所得税额合计：盈利企业的本年累计实际已预缴的所得税额亏损企业的本年累计实际已预缴的所得税额；金额等于本表第38+63行；86. 第86行应补退所得税额合计：第84行实际应纳所得税额合计第85行预缴所得税额合计.三、企业所得税汇算清缴指标表A类本表依据对应的汇算清缴汇总表A类中的数据进行计算.指标公式1. 第1行开业面：开业户数 税务登记户数；汇算清缴汇总表A类第2行第1行；2. 第2行汇算面：实际参加汇算清缴的户数应该参加汇算清缴的户数；汇算清缴汇总表A类第5行
