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1、附件吉林省税务行政处罚裁量基准类型违法行为法律依据裁量基准一、违反税务登记管理类（一）纳税人未按照规定的期限 申报办理税务登记、变更或者注 销税务登记的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 一款第（一）项，由税务机关责令限期改正，可以 处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以 上1万元以下的罚款。税务登记管理办法第四十二条，税务机关应 当自发现之日起3日内责令其限期改正； 逾期不 改正的，依照税收征管法第六十条第一款的 规定处罚。1 .经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他组织可以处100元以下的罚款；对个体工商户可以处5碗以下的罚款；2 .经税务机关责令限期
2、改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织处100元以上2000元以下的罚款；对个体工商户处50元以上2000元以下的罚款；3 .拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。（二）纳税人未按照规定办理税 务登记证件验证或者换证手续 的。中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第 九十条，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上1 万元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他组织可以处100元以下的罚款；对个体工商户可以处50元以下的罚款；2 .经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织处100元
3、以上2000元以下的罚款；对个体工商户处 50元以上2000元以下的罚款；3 .拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。（三）纳税人未按照规定使用税 务登记证件，或者转借、涂改、 损毁、买卖、伪造税务登记证件 的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 三款，处2000元以上1万元以下的罚款；情节 严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。1 .未按照规定使用、转借、涂改、损毁税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款；2 .买卖、伪造税务登记证件的，处 5000元以上1万元以下的罚款；3 .违法行为情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。类型违法行为法律依据裁量基准（四）纳税
4、人通过提供虚假的证 明资料等手段，骗取税务登记证 的。税务登记管理办法第四十三条，处 2000元 以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000 元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按 有关法律、行政法规的规定处理。1 .骗取税务登记证件后从事正常生产经营，未用于其他税收违法行为的，处2000元以下的罚款；2 .骗取税务登记证件后用于骗取出口退税、减免税或者其他违法行为的，处2000元以上1万元以下的罚款。（五）扣缴义务人未按照规定办 理扣缴税款登记的。税务登记管理办法第四十四条，税务机关应 当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处 1000元以下的罚款。1.经税务机关责令限期改正，
5、在限改期限内改正的，对企业或其他组织可处500元以下的罚款， 对个体工商户可处50元以下的罚款；2.经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，对企业或其他组织可处500元以上1000 元以下的罚款，对个体工商户可处 50元以上1000元以下的罚款。（六）银行和其他金融机构未依 照税收征管法的规定在从事生 产、经营的纳税人的账户中登录 税务登记证件号码，或者未按规 定在税务登记证件中登录从事 生产、经营的纳税人的账户账号 的。中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第 九十二条，由税务机关责令其限期改正，处2000 元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处 2 万元以上5万元以下的罚款。1 .经
6、税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，处 2000元以上1万元以下的罚款；2 .经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处1万元以上2万元以下的罚款；3 .拒不改正或两次以上违反该规定的，处 2万元以上5万元以下的罚款。（七）纳税人未按照规定将其全 部银行账号向税务机关书面报 告的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 一款第（四）项，由税务机关责令限期改正，可以 处2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上1万元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，可以处500元以下的罚款；2 .经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处 500元以上
7、2000元以下的罚款；3 .拒不改正的，处2000元以上1万元以下的罚款。类型违法行为法律依据裁量基准（八）境内机构或个人发包工程 作业或劳务项目，未按规定向主 管税务机关报告有关事项的。国家税务总局令第19号非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂 行办法第三十三条，处2000以下的罚款，情 节严重的，处2000以上10000元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，处1000元以下的罚款；2 .经税务机关责令限期改正，未在限改期限内改正的，处1000元以上2000元以下的罚款；3 .拒不改正的， 处2000元以上1万元以下的罚款。二、违反 账簿凭证管理类（一）纳税人未按
8、照规定设置、 保管账簿或者保管记账凭证和 有关资料的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 一款第（二）项，由税务机关责令限期改正，可 以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元 以上一万元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，可以处500元以下罚款；2 .经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，处 500元以上2000元以下罚款；3 .丢失、损坏账簿、记账凭证及有关资料的，处 2000元以上5000元以下罚款；4 .擅自销毁账簿、记账凭证及有关资料等情节严重的，处5000元以上1万元以下罚款。（二）纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理 办法和会计核算软件报
9、送税务 机关备查的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 一款第（三）项，由税务机关责令限期改正，可 以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元 以上一万元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在期限内改正的，可以处500元以下罚款；2 .经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，处 500元以上2000元以下罚款；3 .提供虚假备查资料等其他严重情节的，处2000元以上1万元以下罚款。（三）纳税人未按照规定安装、 使用税控装置，或者损毁或者擅 自改动税控装置的。中华人民共和国税收征收管理法 第六十条第 一款第（五）项，由税务机关责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千
10、元以 上一万元以下的罚款。1 .未按照规定安装使用税控装置，经税务机关责令限期改正，在期限内改正的：可以处500元以下罚款；2 .未按照规定安装使用税控装置，经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的：处500元以上2000元以下罚款；3 .故意损毁或擅自改动税控装置等其他严重情节的，处 2000元以上1万元以下罚款。（四）扣缴义务人未按照规定设 置、保管代扣代缴、代收代缴税 款帐簿或者保管代扣代缴、代收 代缴税款记帐凭证及有关资料的。中华人民共和国税收征收管法第六十一条， 由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的 罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的 罚款。1 .经税务机关责令限期改正，
11、在期限内改正的，可以处500元以下罚款；2 .经税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，处 500元以上2000元以下罚款；3 .丢失、损坏、擅自销毁代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料等其他严重情节 的，处2000元以上5000元以下罚款。类型违法行为法律依据裁量基准（五）非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第 九十一条，由税务机关责令改正，处 2000元以 上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以 上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑 事责任。1 .非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证在20份以下的：处2000元以上1万
12、元以下罚款；2 .非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证在20份以上50份以下的：处1万元以上3万元以下罚款；3 .非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证在50份以上，或具有其他严重情节的：处3万元以上5万元以下罚款。三、违反纳税申报管理（一）纳税人未按照规定的期限 办理纳税申报和报送纳税资料 的，或者扣缴义务人未按照规定 的期限向税务机关报送代扣代 缴、代收代缴税款报告表和有关 资料的。中华人民共和国税收征收管理法第六十二条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以 下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万 元以下的罚款。1 .经税务机关责令限期改正，在限改期限内改正的，对企业或其他
13、组织可以处 200元以下罚款， 对个体工商户可以处20元以下罚款；2 .限改期满后30日内改正的，对企业或其他组织处200元上1000元以下罚款，对个体工商户处20元以上50元以下罚款；3 .限改期满后30日以上120日以内改正的，对企业或其他组织处 1000元上2000元以下罚款， 对个体工商户处50元以上2000元以下罚款；4 .限改期满后120日以上改正的或者当年内3次以上未按照规定的期限办理等严重情节的，处2000元以上1万元以下罚款。类（二）纳税人、扣缴义务人编造虚 假计税依据的。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条 第一款，由税务机关责令限期改正，并处5万元 以下的罚款。经税务机
14、关责令限期改正，并按以下标准处理：1 .编造虚假计税依据金额50万元以下的，处1万元以下的罚款；2 .编造虚假计税依据金额 50万元以上100万元以下的，处1万元以上2万元以下的罚款；3 .编造虚假计税依据金额100万元以上的，处2万元以上5万元以下罚款。类型违法行为法律依据裁量基准四、违反税款征 收管理 类（一）偷税（纳税人、扣缴义务 人伪造、变造、隐匿、擅自销毁 帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上 多列支出或者不列、少列收入， 或者经税务机关通知申报而拒 不申报或者进行虚假的纳税申 报，不缴或者少缴应纳税款的）。中华人民共和国税收征收管法第六十三条， 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳 金
15、，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。1 .纳税人积极配合税务机关检查，且不缴或者少缴税款占应纳税款10%Z下的，处不缴或者少缴税款50%勺罚款；2 .纳税人配合税务机关检查，但不缴或者少缴税款占应纳税款10蛆上的，处不缴或者少缴税款50蛆上1倍以下的罚款；3 .纳税人阻碍税务机关正常纳税检查，违法行为情节严重或造成严重社会影响的，处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（二）纳税人不进行纳税申报， 不缴或者少缴应纳税款的。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条 第二款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税 款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五 十以上五倍以下的罚款。1 .纳税人积极配合税务机关检查，且不缴或者少缴税款占应纳税款30%Z下的，处不缴或者少缴税款50%勺罚款；2 .纳税人配合税务机关检查，但不缴或者少缴税款占应纳税款30蛆上的，处不缴或者少缴税款50蛆上1倍以下的罚款；3 .纳税人阻碍税务机关正常纳税检查，违法行为情节严重或造成严重社会影响的
