《工程行业会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程行业会计分录（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1. 基本流程凭证制单f凭证审核f记账f对账f其他系统结账f总账系统结账2. 支付社会保险费划出社保费用时 借：管理费用一员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）内部往来一XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时 借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款一一员工保险（个人部分）银行存款或现金（按其差额）3. 确认收入 开具工程款发票时,公司会计处理 借：应收账款一一建设单位预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税（销项 11%的税率）购进工程材料时 借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税
2、费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）4. 固定资产 收到购进单据f在固定资产系统“日常处理f资产增加f固定资产卡片”f在 固定资产系统中生成凭证f月末计提折旧f与总账系统核对无误f对固定资产 系统进行结账。固定资产增加时， 借：固定资产各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用一一折旧费（管理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧5. 低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目f按九一摊销法 摊销90%计入相关项目成本一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关 成本。购进时，借
3、：低值易耗品一一具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时， 借：工程施工一一项目部一一办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销 贷：低值易耗品具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额 借：待处理财产损失待处理流动资产损失贷：低值易耗品具体名称经研究决定处理办法后， 借：现金（或其他应收款相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其 10%余额，借：工程施工（或管理费用） 贷：低值易耗品具体名称6. 库存材料 项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目f月末项目部 进行实地盘
4、点，编制材料收发存月报表送交财务部f成本会计根据月末结存数算 出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7. 临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目f首次使用该临时设 施的项目总价的60%计入该项目成本f第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、 重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时： 借：临时设施一一具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工项目部临时设施摊销 贷：临时设施摊销8. 计提无形资产摊销根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即 借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产9. 计提工
5、资、福利费根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点 工的当月出勤总工日f按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费 用的工资和福利费金额f制作相关会计凭证。即：借：管理费用工资（或福利费） 工程施工项目人员工资、点工工资、福利费 贷：应付工资管理人员、点工工资应付福利费10. 计提流转税金 根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出 应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种）11. 成本结转 月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本f 总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。 即：借：工程结算成本各项目部 贷：工程施工工程结转12. 结转损益 按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润有贷方发生额的各明细科目 贷：有借方发生额的各明细科目 本年利润13. 凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核14月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表, 如有差异，应及时查找原因进行处理。
