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1、、逖K启BB糊七坦、si、Hisss蛊卷z 。匱皿鯉i%、si SSEiEisi帳皿昴I-lmfrs - 二嗨皿暑E onss控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。2财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。3合规风险 可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。（三）业务流程步骤与控制点1. 财务预算的编制（1） 下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测， 在决策的基础上，于每年10 月底以前提出下一年度企业确定预算方针， 并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。（2） 编制上报：各
2、预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结 合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11 月底前上报 财务管理科。 （3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇 总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充 分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。 （4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算 目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。 在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草
3、案，提交董事 会审议批准。（5）下达执行：财务部对审议批准的年度总预算，一般在 12 月底以前，分解 成一系列的指标体系，由总经理办公会逐级下达给各预算执行单位执行。2. 货币资金预算的编制（1）普通货币资金预算中资金收入预算由相应部门在年度预算的基础上编制， 报主管副总经理初审后报财务部。（2）普通货币资金预算中资金支出预算由相应部门在年度预算的基础上编制， 报主管副总经理初审后报财务部。（3）专项预算依据公司审批权限，由相关部门确定货币资金预算并分别报办 公会、董事长、董事会批准同意后抱财务部。（4）所有货币资金收支预算必须在每月 25 日报财务部，财务部汇总后报公司 办公会。（5） 公司
4、办公会于每月29 日讨论并批准普通货币资金的预算收支，专项预算 收支不需要办公会批准。财务部根据办公会批准的资金预算执行。3. 开立/注销银行账户 （1）公司因业务需要，由财务部门提出开立/注销银行账户申请，经公司分管领导/财务总监批准后，由财务部门办理开立/注销银行账户手续。 （2）需要注销的银行账户，必须停止账户往来业务一个月，并进行对账，清 理完所有未达账后才能办理注销手续。银行对账单、对账原始资料按照会计档案 规定保存。（1） 账户的类型、用途和限额必须符合国家有关部门的相关规定，不准出借本 单位账户为外单位代收、代付款项。（2） 对于由指定用途的专用账户的开立须经总裁审批，报审计部备
5、案。在相应 业务结束后，应及时清户，经审计部审计后办理销户。 （5）公司必须对银行账户预留印鉴严格管理，财务专用章由专人保管，个人 名章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章。 （6）公司应明确与货币资金相关的票据的管理程序，确定专人（非出纳）负 责票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权限，并设立相应登 记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。4. 办理货币资金收入业务 （1）公司取得的各项货币资金收入必须纳入公司会计帐簿内统一核算，严禁 设立账外账、小金库。 （2）现金收入必须当天存入银行，不得坐支、不得白条抵库。审计部门应定 期实施审计抽查。 （3）公司收
6、到的各类与货币资金相关的票据，财务部门要设立相应登记簿进 行记录，并由专人负责保管，确保票据安全，账实相符。4）公司财务部门应加强与往来单位的往来款项核对工作，财务部门、审计部 门应定期或不定期对收入款项及有关往来款项进行检查。5. 办理货币资金指出业务（1）公司办理货币资金支出业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况 进行岗位轮换。办理货币资金支出业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职 守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 （2）公司对货币资金支出业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对 货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定
7、经办人 办理货币资金支出业务的职责范围和工作要求。 （3）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行 审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办 理货币资金指出业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金支出业务，经办 人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。6. 货币资金日常管理（1） 财务部要根据财政部、中国人员银行的规定，结合实际，制定本单位现金 开支范围、额度，报财务总监批准。 （2）财务部必须按照不相容岗位要求建立轮岗制度和强制休假制度；财 务部应定期和不定期组织检查是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是 否健全、是否存在越权审批行为、印章保管情况等。 （3）公司出纳人员做到现金日清月结，由不相容岗位人员定期和不定期 地进行现金盘点，盘点表须报财务部负责人签字。盘点发现不符，应及时查明原
