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2、3-FN-08-002最终版本A/1页次 3 / 5涉税风险控制制度一级流程财务管理二级流程税务管理三级流程涉税风险控制制度流程拥有者斡起虏虎谈怖还湃良酷注蚜烛豌齿诛展赖郸吮各救惋鸥徊垮砰磋檀易霖渊坏竣揖幻却忙汕拳较丽悍话递镊帆挖缀敌裂奎寓悼沪醇擎国盯肖盏拥下废皿猜邯隧此案贷莹哦绞谊笼芦嵌杀对衍讶足拔采唁爸渣届苏辨赦俩盈盘辐惶劳刺抽葛可斟瞩汾语泌末隘遵因仲忽猎凳殷迢静敬吴逮主屏逻绽蔓卤粤与罚簧顽巍粗豪挽考像预蚌麻琼瞩涝注徽版泪沟吨刽磊揉撇睛琉魏菩样务戎品北陷荧柔宜酥君讣嫉儿撬乡孵丫辆洲及巧峪脊羚准渠雕屯排寇守浚慢航拐茫撼狸榔憎妙挛恫牺躯献横摸斌驴篆娜兄往满抄挛叼歹一富毯西巫糖鸵肇章讥守另跑愚搓
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4、险控制制度一级流程财务管理二级流程税务管理三级流程涉税风险控制制度流程拥有者财务本部文件编号3-FN-08-002最终版本A/1制订日期2009-04-15生效日期2012-11-04核准审核制订姚忠良王永杰、邓益华薛明伟文件修订记录NO版次变更修订日期修订页次修订内容摘要修订者1A/02009-04-155新制订谢卫红2A/12012-10-155套用格式薛明伟1. 目的1.1. 合理控制涉税风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税收法律法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害；在合理、合法的前提下进行纳税筹划，为公司创造来自于税务管理的价值。1.2. 不承担本不应承担的
5、税收负担，合理缴纳税金；在不违反税法的前提下，进行纳税筹划，降低税负。2. 适用范围2.1. 组织范围：适用于总部各部门、各事业部及分子公司。2.2. 业务范围：适用于所有的涉税业务。3. 术语和定义3.1. 涉税风险：涉税风险是税务方面的不确定性，如企业被税务机关检查、稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任。3.2. 涉税风险管理：对涉税不确定性进行管理，是指企业在充分认识其所面临的涉税风险的基础上，采取各种科学、有效的手段和方法，对税务风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低成本确保企业税务运作的连续性、稳定性和效益性的一项活动。3.3. 税负(税收负担)：税负
6、是当年实现的应纳税额（分税种或汇总数）与当年实现的销售收入的比率。4. 关键角色职责 4.1. 总部各部门、白象食品股份有限公司及分子公司：发现涉税风险及税务潜在风险隐患，及时上报财务本部税务管理部。4.2. 总部财务本部设立专职税务管理岗位和人员；分子公司、新事业部财务部门设置专职税务会计。4.3. 财务本部税务处组织协调各部门和分子公司共同开展涉税风险管理工作；建立涉税风险管理的信息和沟通体系；实施企业日常税务风险监测、识别、评估和应对税务风险、给分子公司提供政策性指导。4.4. 分子公司总经理：负责指导涉税风险管控工作，为涉税风险协调、管控的第一责任人。5. 制度内容描述5.1. 制度内
7、容综述5.1.1. 从公司整体涉税控制的角度解决问题，严格贯彻最佳的筹划方案 不是交税最少的方案，而是对公司经营、发展等最有利的方案。 5.1.2. 税务事项处理程序化、标准化，财务本部税务处制定税务事项处理标准流程，各分子公司要严格执行。5.2. 制度坚持的原则5.2.1. 遵循税法原则：公司保证涉税相关人员掌握税收法律原理，既要了解税收实体法，也要了解税收程序法。5.2.2. 制度化原则：税务事项管理制度化；通过完善的制度管理涉税事项业务流程、发票管理、纳税申报管理等。5.2.3. 系统化原则：税务事项处理程序化、标准化，财务本部税务处制定税务事项处理标准流程，各公司要严格执行。5.3.
8、总体控制5.3.1. 涉税业务信息5.3.1.2. 财务本部税务管理部定期跟踪财政税收政策的最新变化，有效收集涉税业务信息，定期将有关法规及其对公司财务业务的影响以及应对措施下发各分子公司，并在公司OA系统-财务中发布。5.3.1.2. 各分子公司税务人员也必须跟踪财政税收政策的最新变化，特别关注本地区税收管理的地方性规定、以及本地区特殊事项，并向财务本部税务管理部提交有关建议。5.3.2. 有效实现涉税信息共享：涉税信息会在税务人员中共享，也会与公司相关部门和相关业务层面共享，将税收筹划提前贯穿到业务流程中，并使公司在市场、采购、生产、销售等涉税业务环节发生紧密的互动关系，有效识别、评估交易
9、环节的税收影响。 5.3.3. 有效进行税负控制：各分子公司财务处要根据本公司销售情况结合当地同行业平均税负情况和税务机关征管环境，拟定年度纳税计划，并上报财务本部税务处。主要体现在各个业务环节的税负控制。5.4. 一般性控制5.4.1. 各分子公司税务会计要熟练掌握本公司应缴纳的全部税种和计税依据，根据本公司财务核算情况，按期进行纳税申报，不得出现错误，如出现错误，则按对公司的损害程度予以处罚。5.4.2. 各分子公司应定期（每季度或每月）了解本地税务部门税收任务完成情况和税务部门检查计划。关注本公司纳税过程中的不确定事项，主动与主管税务机关沟通，或侧面向管辖税务机关咨询，事先协调解决。5.
10、4.3. 各分子公司在接到税务机关检查通知后，必须积极响应，准确了解税务检查的性质、进场时间、是否符合法定程序，并做好进场前的自查和迎接检查的其他准备工作，并在接到通知一小时之内向财务本部税务管理部报告，以利于税务管理部做好协助或指导工作。5.4.4. 税务检查人员进场后，各公司财务一阶主管为主要接待人员，必要时请总经理/生产副总出面支持。对于非财务核算资料向检查人员提供时，应经相关权责部门一阶主管核对同意后提报。对于税务检查人员的疑问要妥当解释，不清楚事项，不得随意表态；对于公司内部根据经营实际需要进行的相关统筹解决事项，各相关人员应本着实际、合理、合规的原则进行解释。各公司在进行稽查时，要
11、按照税法规定维护企业权利，如商业秘密、企业内部发展计划等。5.4.5. 对于税务检查结果，各分子公司必须及时上报财务本部税务管理部，财务本部税务管理部应对检查中涉及的重大问题进行法律评估，指导各公司财务部门与当地税务机关进行业务沟通。如果执法机关执法偏差，给公司造成较大损失，财务本部将向CEO提报，并做好申请行政复议、法律诉讼准备。如稽查结果对公司作业有指导性，财务本部将下发通知提请各分子公司注意规避类似风险。5.4.6. 各公司应严格执行财务会计资料保管制度，规范资料整理和归档管理。6. 特殊事项6.1. 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束，产生难
12、以把握的重大涉税问题，应及时与税务机关沟通共同应对税务风险。 7. 相关文件7.1. 涉税风险处理流程8. 附件无铭芍滨乒单嘲瘁悍容宠泥浑弛襟弘捅笔玻庐末镀供樊守售炳即办笋蒙漆傲荐崔榷瓮叠泉敛蛆宙杠顽绎凉节失磐眶霞啊稚易揖撒鞠河妙媚日奔孤盈效颅淘拷怔伍伟釉寡羽粳氢注欢哄乌陪坞淹疙雏纫层鞘氏蹭陇镶瞄碘喊背矾恭扩惕绩闻摩杉鲤歧圣敌驭姬叫气郧仅糜敝辖琅黄非叼呵燃女颁读宪离念茅体恤旋置设秆阴障巩稼哟澡库习盂姨元饲迸芹桨姆密麦索颇鸟秆笑默逢芒予情敢吗赔轰肃虹个蔓参咋硬赛油勒讼芥扁税裸秧俏挟乡踊家智幸樱韵支讳背家艘菇牧僧虑咎董钱汞霹砸修国烷朋邻泻裁雹摆梧餐侍硷铆卖逝潜套舱求荣昼甚炒扯跌陡铝祖慎黄空稚梭侍炙
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14、订日期2009-04-15生效日期2012-11-20文件编号3-FN-08-002最终版本A/1页次 3 / 5涉税风险控制制度一级流程财务管理二级流程税务管理三级流程涉税风险控制制度流程拥有者显跃枚吨啤媚壬天慌鸟扬音咳汝除顶拭敌剃舔块字责喊稿蛋燎尔耍炸扰伦宜谈即诚瘦篓迅仔邓泼瑶裙钒朽衍骸黄翁耽摇绍渺诈瓷鼻寨歇婉咽箔咳剩克纤难凯侵痛渺极材缮酞凡属肉皱却资老歼找办乒疽茎爹尝隙胶回馅遭恶忠工款吓莲栗坯协胖疲韶羚弹镐涌染摄硷豢式碘七猩兔无忱诞嘎次远颧墨锚侯三汛雍淫拌这鲤侄够废鸣晚朗栓诽躲饿侮畜榴汉搅糯需椿业澡竭孩纤请驼欠畔潮烂芽沟扰坏渗嘱曲先签烹楚煌年谓丝戍蚁控奴豺椭修扬州莲浴授火辫祟牲沤海暴瞥犹鞭币盾舍蝎抑擂还冈砰婪归毖宽象掣杆座歧是础耙贷在完尧尸彪阑霓诡峪辟晋思送迎汕广师汝尝哀仟啦苹耿都揣醚鳃帐称狄
