内部控制基础性评价报告

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1、内部控制根底性评价报告内部控制根底性评价报告内部控制根底性评价报告怎么写？以下是 _ 的相关内容，有所帮助！为贯彻落实财政部关于全面推进展政事业单位内部控 制建立的指导意见的有关精神，按照财政部关于开展行 政事业单位内部控制根底性评价工作的通知 要求，根据行 政事业单位内部控制标准 试行 的有关规定，我们对本单 位 部门 的内部控制根底情况进展了评价。一、内部控制根底性评价结果 根据行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表 中列明的评价指标和评价要点，本单位 部门 单位层面内部 控制根底性评价得分为 分，业务层面内部控制根底性评价 得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。本

2、部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的根底 上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得 分。本部门纳入本次内部控制根底性评价工作范围的单位共 计 家。 本段仅适用于各中央部门 本单位 部门 各指标详细得分情况如下表： 类别 评价指标 评价得分单位层面内部控制建立启动情况单位主要负责人承当内部控制建立与施行责任情况对权利运行的制约情况内部控制制度完备情况不相容岗位与职责别离控制情况内部控制管理信息系统功能覆盖情况 业务 层面预算业务管理控制情况收支业务管理控制情况政府采购业务管理控制情况资产管理控制情况建立工程管理控制情况合同管理控制情况评价总分在本单位 部门 内部控制根底性评价过程

3、中，存在扣分 情况的指标汇总如下：逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分 分值及扣分原因二、特别说明项 一 特别说明情况本单位 部门 / 部门所属单位 内部控制出现问题，导致 单位在经济活动中发生重大经济损失 / 引起社会重大反响 / 出现经济犯罪 ，特将相关情况说明如下：详细描绘发生的相关事件、影响及处理结果如本单位 部门 未发生相关事件，填写“未发生相关 情况” 二 补充评价指标及其评价结果本单位 部门 / 部门所属单位 根据自身评价需求，自愿 将填写补充评价指标名称等补充评价指标纳入本次内部 控制根底性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如 下：详细描绘各个补充评价指标的所属

4、类别、名称、评价 要点及评价结果等内容三、内部控制根底性评价下一步工作 基于以上评价结果，本单位 部门 将描绘与存在扣分 情况的评价指标及评价要点相关的管理领域等管理领域作 为 _ 年内部控制建立与施行的重点工作和改良方向，并采 取以下措施进一步进步内部控制程度和效果：逐项描绘拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工 作内容、详细措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间 等单位主要负责人： 签名_单位签章_单位_年_月_日行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利 用会计信息对行政事业单位各项活动所进展的指导、调节、 约束和促进等活动，以进步行政事业单位的工作效率和社会 效率。与企业比，我国

5、行政事业单位的内部控制制度建立还 相对滞后。文章试图从建立中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比拟完善的控制制度等几个方面来分析p 和解 决问题。试按照财政部印发的行政事业单位内部控制标准 行 ，以及长岭县贯彻施行行政事业单位内部控制标准 工作方案的要求，为进一步进步我局内部管理程度，标准内 部控制，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部 控制进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯 彻施行情况报告如下：试一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻施行行政事业 单位内控标准发动大会，对全县贯彻施行内控标准工作 做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻施行行政事 业单位内

6、部控制标准工作方案，成立了贯彻施行行政事业 单位内部控制标准施行、协调领导小组，负责本局贯彻施行 内控工作方案、协调解决重大事项、监视指导工作开展。二、贯彻施行行政事业单位内部控制标准目的和原 那么( 一 ) 内部控制的目的和原那么1、内部控制的目的内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工施行 的、旨在进步行政事业单位管理效劳程度和风险防范才能， 促进单位可持续、安康开展，维护社会市场经济秩序和 社会公众利益，实现行政事业单位管理效劳目的所制定的政 策和程序。我局内部控制的目的是：合法性管理和效劳活动的合法合规平安性资产平安效率性进步管理效劳的效率和效果风险防范排除障碍实现单位开展战略2、我

7、局建立与施行内部控制应遵循的原那么全面性原那么内部控制应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的 所有环节中， 有一个环节没有发挥作用， 所有起作用的环节， 也会变得无用。重要性原那么 内部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务事项 和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等 不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要 关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。制衡性原那么 内部控制应当在治理构造、机构设及权责分配、业务流 程等方面形成互相制约、互相监视，同时兼顾运营效率。内 部控制的核心思想是权利平衡，制约对象是权

8、利，权利分配 合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影 响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运 营效率。适应性原那么 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险 程度等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制 不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经历，拿过来不一定能 用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战略 目的的调整等，内部控制要随之变动。本钱效益原那么内部控制应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱 实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于本钱与效益原 那么。本钱小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法 那么。3、建立与施行内部控制应包括的

9、要素：内部环境是行政事业单位施行内部控制的根底。风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析p 经营 活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对 策略。控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用 相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之 内。信息与沟通是行政事业单位及时、准确地搜集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与 外部之间进展有效沟通。内部监视是行政事业单位对内部控制建立与施行情 况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺 陷，应当及时加以改良。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，

10、特别是招待费、办 公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准 ; 即使 制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的 购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重 购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度， 购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和 实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱 节，对单位重要事项的决策、施行过程和结果均不理解，未 能对业务部门施行必要的财务控制和监视。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽

11、查制度，出现延期上缴收入，挪用公 款问题 ; 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致 收入不入账、私设“小金库”等问题。岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人 多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业 务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存在出纳兼复 核、采购兼保管等现象，出现管理破绽。预算控制比拟薄弱首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制 一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和 业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔 进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科 学性不强，预算调整追加较为频繁，资金

12、使用缺乏预见性， 削弱了预算的约束控制力。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效 运行的根本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位， 内控意识不强，重开展、轻控制，对内部控制知识缺乏根本 理解，把内部控制看成仅是财务部门的事。内部控制制度不完善财政部制定的 内部会计控制标准 主要是针对企业的， 对行政事业单位的适用性较差 ; 有的单位虽然制定了一系列 内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要 的监视，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥 应有的作用。信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算

13、后，由会计核算中心对行政 事业单位集中办理睬计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物别离 的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物 不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实 施。管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满 足施行内部控制和监视的要求。外部监视对单位内部控制健全性和有效性的监视检 查不够目前作为行政事业单位主要外部监视力量的财政、审计 部门，大多侧重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进 行监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以 及有效执行加以本质性检查。

14、缺少有效的外部监视，使行政 事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机 制。五、我局施行行政事业单位内部控制情况 一 控制环境任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环 境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制 的贯彻和执行以及管理效劳目的及整体战略目的的实现。在 cosO艮告内部控制整体框架的内部控制五要素中，控制 环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位开展的动力， 是所有其他内控组成局部的根底和核心。它对行政事业单位 内部控制的建立和施行有重大影响，其好坏直接决定了行政 事业单位内部控制整体框架施行的效果。1、操守和价值观诚信的原那么和道德价值观，主要取决于单位负

15、责人。严 格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部 控制制度之上。负责人要以身作那么，并传达给全体职工。.制定行为准那么和其他原那么明确可以承受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工 行为的道德标准并确保这些准那么和原那么的有效执行。对员工 精神标准、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及 组织管理及违背守那么的处理方法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单 位理念的理解和承受，使员工理解和把握单位文化和管理理 念。.处分规定对于背离单位政策和程序，违背行为准那么的行为，可以 采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。.管理者对干预正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视管理者对于干预正常程序或越权行为的态 度。.面临不现实的目的的压力 管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不 现实的目的会导致员工丧失积极性和舞弊。2、管理哲学和经营风格 单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极 大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风 险的方法 ; 第二、为实现预算和其他财务及经营目的，对内 部控制的重视程度 ; 第三、管理者对会计报表所持的态度和 所采取的行动。管理层的主导作用 管理层负责单位管理效劳活动的运作以及管理策略和