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1、大学毕业生会计出纳核算后的实习报告这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务， 从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。一、实习概况在为期一个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个 全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现 金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探 索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。 出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来 讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经 营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了 各种有价证券以及金融业务往来的办理，
2、这些业务往来的现 金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务 的办理，都必须经过出纳人员之手。2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行 存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币 资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和 投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价 证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所 需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务， 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全 过程的监督。4、管理职能。出纳还
3、有一个重要的职能是管理职能。 对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进 行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决 策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益 预测分析等也是出纳的职责所在。虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不 算复杂。我的工作主要有办理银行存款转账和现金的保管。2. 负责支票、发票、收据的管理。3. 登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范 及纠正程序和现金收付现金收付的，要当面点清金额。2. 现金多付或少付金额，由责任人负责。3. 每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相
4、 符，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。4. 一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手 续，特殊情况需审批。5. 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准 并用借支单借款，若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负日记账处理分为登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。2. 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了 解公司资金运作情况，以调度资金。3. 保管好各种空白支票，不得随意乱放。由于本学期在学校上过会计电算化模拟实习这门课，上 课时做过会计凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学 过的理论知识，努力做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是 会计工作中关键的一环，因此对会计
5、分录更应加以重视，于 是我加班补课，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。 毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、 发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相关票据反而 有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所有的 单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订 好，才能为编制会计凭证做好准备。会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明， 是用来登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风 味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取 得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也 是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审 核后的原始凭
6、证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会 计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会 计处理程序中的个关键步骤。为了提升工作效率，做账时我 使用金蝶软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核 了原始凭证后，进入金蝶会计软件的录入记账凭证的界面， 先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会 计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后 在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较 慢，而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是由于上 学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用，所以使用起来 也不会太吃力。通过几
7、天的实践后，我在速度和准确度上都 提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作，我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有 了更为深入的了解。我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与 出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理 支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金 额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过 提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到 元的应在后面加”整”字，到分的则不能加”整”。支票核 对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应 联带回给会计作为
8、登记入账的原始凭证。二、实习收获经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经 历的三年多大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相 处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大 难题，于是在实习时我便多跟同学们打交道，而自己也尽量 虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还 要跟别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会更 高，作为一名会计人员必须具备良好的人际交往能力。会计是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要 对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你 用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做 账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。这次会
9、计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行 始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的， 所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所 反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因 为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与的实践结合在一起，用实 践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能 力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机 会，让我学到了许多，也认识了许多，使我在模拟的社会活 动中感受到了在实际社会中生存所应该具备的各种能力，让 我在踏入社会工作之前做了
10、一次全面而充分的准备。利用此 次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人 员请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利 用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了 一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什 么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上 工作岗位打下了基础。相信经过这次模拟实习，我有能力也 会以更好的姿态融入社会。记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总 原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记账簿依据的会计凭证.记账凭证按其反映的经济业务内容或者 按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证，付款凭证和转账凭证.会
11、计人员填制记账凭证要严格按照规定的 格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及时, 书写清楚之外，还必须符合下列要求：摘要栏是对经济业务 内容的简要说明，要求文字说明要简炼，概括，以满足登记 账簿的要求，应当根据经济业务的内容 ，按照会计制度的规 定,确定应借应贷的科目.科目使用必须正确，不得任意改 变,简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐 全,记账凭证中，应借,应贷的账户必须保持清晰的对应关系一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计 数，以检查对应账户的平衡关系，记账凭证必须连续编号 ，以便考查且避免凭证散失，每张记账凭证都要注明附件张数以便于日后查对.这家
12、公司用的财务软件是用友财务软件，所以日常凭证的制作都是用电脑完成的，具体操作方法1、 记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明 ，又是登 记账簿的重要依据，必须针对不同性质的经济业务的特点， 考虑到登记账簿的需要，正确填写，不可漏填或错填.2、 必须按照会计制度统一规定的会计科目 ，根据经济业 务的性质，编制会计分录，填入借方科目和贷方科目栏 ，二级 或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目，不需要进 行明细核算的一级科目，也可以不填二级或明细科目栏 .3、金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应 或与一级科目，二级或明细科目分别对应.4、过账符号栏，是在根据该记账凭证登记有关账簿以后在该
13、栏注明所记账簿的页数或划,表示已经登记入账，避免重记，漏记,在没有登账之前，该栏没有记录.5、 凭证编号栏.记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核收款，付款和转账凭证分别编号，对于收，付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号，如银收字第x号现付字第X号，转字第x号.一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用分数编号法.6、记账凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写；转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写，也可按填制记账凭证的日期填写.7、记账凭证右边附件X张，是指该记账凭证所附的原始 凭证的张数，在凭证上必须注明，以便查核.如果根据同一原 始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附
14、原始凭证的记账凭 证上注明附件XX张 ,见第XX号记账凭证,如果原始凭证 需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明 .8、对于收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目，必须是现金或银行存款，不能是其他会计科目.凭证里 面的应借科目或应贷科目是与现金或银行存款分别对应的 科目.9、记账凭证填写完毕应进行复核与检查，并按所使用 的记账方法进行试算平衡.有关人员，均要签名盖章，出纳人 员根据收款凭证收款，或根据付款凭证付款时 ，要在凭证上 加盖收讫或付讫的戳记，以免重收重付，防止差错.制作完记 账凭证以后还要必须把凭证 的打印出来 ，然后把对应的 相关票据贴在打印后的凭证后面 ，具体的操作如下：胶
15、水抹 在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据 ，贴完票据后如 果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订，之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证 排列整齐，这样如果以后要查找也方便许多。等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的 凭证，以便于存档保存.一般上个月的凭证要在这个月的月 初开始装订.具体方法如下：按凭证的薄厚用适当的厚度弄 成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔，然后用白色装订线把凭证册牢牢的装订好，装订成册以后在封面上写上 日期和册书，封面一般是用牛皮纸制作而成，比如本月共 XX 册，本册是第XX册.然后记录凭证页数，比如本册自第XX号 至第XX号,共X
16、X张,之后一定要盖会计主管的人名章和装订 人人名章.然后要制作会计凭证档案，这个是用来装那些凭 证本便于保存的，一般一个会计凭证档案里装两个凭证本.会计凭证档案也是用牛皮纸制作而成的，首先要盖单位章，填写理当日期（年，月）,然后填写册数，比如本月共XX册，本 盒是第XX册.之后要填写凭证号数，比如自XX号至XX号,最 后要盖上装订人员的人名章。在用银行结算业务金额的时候必须要用银行电汇凭证来完成相关手续，银行电汇单是一式三联的凭证，大小和一般的收据大小一致.银行电汇单的联是回单，第二联是借方凭证,这里会有银行给的密码，第三联是发电依据.在银行电 汇凭证上要写明对方单位的全称，填写电汇日期（填单日）,要写清对方的开户银行账号和汇入银行的具体名称，然后要用大小写
