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1、答案包含课程：小金库治理的政策与实务讲解3：42企业内部控制评价指引3：46会计职业道德和会计违法违纪案例5：51会计准则-固定资产练习题1：57企业内部控制审计指引4：32行政单位国有资产管理暂行办法4：05共计时长23：532012年福建省会计人员继续教育培训答案小金库治理的政策与实务讲解第一讲1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）（单选题）1989年1995年1997年2009年2、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立
2、“小金库”（）万元？（单选题）1.510.99.212.43、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）（单选题）1989年1995年1997年2009年第二讲1、认定是否属于“小金库”的关键是（）。（单选题）看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿看资金或资产被用于何种用途看资金或资产被何人使用看套取资金的手段和方法2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）小金库问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定，有使用“小金库”款项行为的，最轻
3、的处罚是（）。（单选题）警告记大过记过开除4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。（单选题）3%5%3%5%5%7%第三讲1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。（单选题）1082152、某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等
4、消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）1.510.99.212.43、某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。（单选题）450万元0元600万元150万元4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）小金库问题严重违规问题偷税漏税问题贪污腐败问题第四讲1、“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。（单选题）国有及国有控股企业社会团体全国党政机
5、关和事业单位全国党政机关和事业及社会团体2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。（单选题）固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。（单选题）盈利收入设置小金库虚列支出设置小金库转移资产设置小金库其他形式设置小金库4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。（单选题）发放福利购置资产弥补经费不足开发与维护客户费用5、
6、针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。（单选题）维护了市场经济秩序有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革促进了经济社会健康发展对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用第五讲1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。（单选题）偶然性制度化规范化常态化2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。（单选题）制度不健全制度存在缺陷制度执行不力教育不够3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。（单选题）财政管理制度改革不到位对外开放不到位中央和地方财力保障不均衡不同
7、地区财政保障制度差异巨大4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。（单选题）加强预算管理加强预算单位银行账户管理加强现金管理推行公务卡改革5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。（单选题）财政管理体制改革加强对领导干部的警示教育工作在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程将防治小金库教育纳入干部培训规划6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。（单选题）企业实行了财务集中核算企业内部控制制度健全内部审计与外部审计相结合内部财务公开7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。（单选题）会议费常规业务盈利收入劳务费企业内部控
8、制评价指引第一讲1、以下哪项不属于内部控制评价作用的内容？（单选题）有助于企业自我完善内部控制体系有助于提升企业市场形象和公众认可度有助于实现与政府监管的协调互助有助于促进企业与利益相关者关系的发展2、内部控制运行有效性应考虑哪些问题？（多选题）相关控制在评价期内是如何运行的有关控制十分得到了持续一致的运行有关控制是否得到了间歇性的运行实施控制的人员是否具备必要的权限和能力3、经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件。（判断题）正确错误第二讲1、以下哪些不属于企业内部评价的内容。（单选题）内部环境风险评估控
9、制活动外部监督2、控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制制度和相应的测试评价方法。（判断题）正确错误3、公司组织构架的适应性包括哪些内容。（多选题）公司经营业务的性质公司组织构架适当集中或分散组织结构之间权限清晰、相互牵制管理人员的变化4、企业内部环境评价属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定的局限性。（判断题）正确错误第三讲1、以下哪项不属于企业内部评价的实施阶段。（单选题）组织评价工作组了解被评价单位基本情况确定检查评价范围和重点开展现场检查测试2、以下哪项不属于企业内部评价的方法。（单选题）个别访谈法调查问卷法抽样法专家咨询法第四讲1、按照内部控制缺陷
10、的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（判断题）正确错误2、以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷。（多选题）针对某一控制目标，缺失必要的控制点已有的内部控制设计不当设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行控制执行人没有取得必要的授权或缺乏必要的胜任能力3、非财务控制内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产损失500万元到1000万元。（判断题）正确错误4、一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告。（判断题）正确错误第五讲1、以下哪些选项属于内部控制评价对外报告的内容。（多选题）董事会声明内部控制评价的依据内部控制评价的范围内部控制有效性的结论2、
11、企业至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告。（判断题）正确错误会计职业道德和会计违法违纪案例第一讲1、会计职业道德的特征：1、具有一定的强制性；2、较多关注公众利益。（判断题）对错2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础条件，是其应具备的基本道德素质。（判断题）对错3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（判断题）对错第二讲1、会计人员是会计准则、会计制度的执行者。（判断题）对错2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（判断题）对错3、各个岗位上会计人员之间
12、、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。（判断题）对错第三讲1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。（判断题）对错2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。（判断题）对错3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。（判断题）对错第四讲1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。（判断题）对错2、公正意味着不论力量强弱，者能得到确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。（判断题）对
13、错3、诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚信经营。（判断题）对错第五讲1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素。（判断题）对错2、企业的管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路。（判断题）对错第六讲1、违反注册会计师法法律责任（*民事责任、*行政责任、*刑事责任）2、违反证券法的法律责任：1、违反证券发行规定的责任；2、违反证券交易规定的法律责任（对）3、违反刑法的法律责任：（*破坏社会主义市场经济秩序罪、*侵犯财产罪、*贪污贿赂罪）第七讲1、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（对）2、会计不是“算计”，要更多的参与到企业管理决策中去（对）3、会计基础工作规范第五十条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（对）会计准则-固定资产练习题1、固定资产有哪些特征 （ABC） A为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，B使用寿命超过一个会计年度C有形的资产D无形的资产。
