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1、 . . . / 企业所得税纳税申报表微机编码： 申报期 年 月 日 至 年 月 日 金额单位：元申报单位印章行业类别主管部门地址经济性质项 目行次本期数累计数补充资料一、销售营业收入 11、工业总产值： 元2、年平均职工人数：人3、安置四残人员： 人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元 减：销售折扣与折让 2 销售营业成本 3 销售营业费用 4 销售营业税金及附加 5二、销售营业利润 6 加：代购代销收入 7 其它业务利润 8 其中：技术转让收益 9 境外劳力收益 10 减：管理费用 11 财务费用 12 汇兑损失 13三、营业利润 14纳税调整项目说明： 加：投资收益 15
2、 其中：联营企业分回利润 16 境外投资收益 17 股息收益 18 国库券利息收入 19合资企业分利20 国家补贴收入21 营业外收入 22 减：营业外支出 23 加：以前年度损益调整 24税务机关受理日期： 年 月 日受理人：签名： 四、利润总额 25 加纳税调整增加额 26 减：纳税调整减少额 27五、应纳税所得额 28适用税率 29六、应纳所得税额 30 减：减、免所得税额 31 加：联营企业利润补税额 32 股息收入补税额 33 境外收益补税额 34 合资企业利润补税35七、应缴入库所得税额 36 加、期初未交所得税额 37 减：实际已缴纳所得税额 38八、期末应补退所得税额 39填报
3、日期 年 月 日 经办人： 主管会计： 负责人：本申报表为A3型竖式。填表说明：一、适用围一企业所得税纳税申报表为全国统一规格式的报表,凡按中华人民国企业所得税暂行条例及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人,能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏,且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的,可按照税法规定和本表要求,按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。二本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。三本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着、简便的原则,在月、季申报纳税时,可对本表有关项目进行精简,具体由各地税务机关根据实际情况确定。四本表由纳税人填制,一式三联,第一联黑色纳税人留存；第二
4、联红色用于税务机关税收会计核算；第三联蓝色主管地税机关存档。二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明一表头项目纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证。二表中项目1.表中124行,按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写,要符合国家统一财务会计制度规定,其口径、金额要与企业帐表一致。2.表16行,反映主营业务收入项目,工业企业填写产品销售额,商品流通企业填写商品销售收入,服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定,表中第2行销售折让与折扣,只限商品流通企业填写,其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：13456；商业企业为：123456。3.表第7行,限于有代
5、购代销手续费收入的企业填写；表第13行,也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写,如为净收益,应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行,填写当期发生的技术转让收益；第10行,反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：68111214；商业企业为：67811121314。4.表第16行,填写联营企业就地征收所得税后,投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投资收益；表第18行,填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第20行,填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表1425行的逻辑关系式：141521+2223+2425。5.表
6、第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。6.表中第25行以后的逻辑关系式：25262728；282930；3031323334+3536；36373839。第37行如为应退款,用负号表示。7.表中第29行适用税率,一般企业按28行应纳税所得额的大小确定。在高新技术开发区的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率,按规定的税率执行。企业所得税纳税调整项目表 微机编码: 填报日期： 年 月日项 目 行次 本期数 累计数 一、纳税调整增加额 1 1、超过规定标准项目 2 1工资支出 3 2职工福利 4
7、 3职工教育经费 5 4工会经费 6 5利息支出 7 6业务招待费 8 7公益救济性捐赠 9 8提取折旧费 10 9无形资产摊销 11 10其它 122、不允许扣除项目 13 1资本性支出 14 2无形资产受让、开发支出 15 3经营罚款和被没收财务损失 16 4税收滞纳金、罚金、罚款 17 5灾害事故损失 18 6非公益救济性捐赠 19 7各种赞助支出 20 8与收入无关的支出 21 3、应税收益项目 22 1少计应税收益23 2未计应税收益 24 二、纳税调整减少额 25 1弥补亏损 26 2联营企业分回利润 27 3境外收益 28 4技术转让收益 29 5治理三废收益 30 6股息收入
8、31 7国库券利息收入 32 8国家补贴收入 33 9其它 34 本申报表为A4型竖式。填表说明： 、超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分,包括税法中单独作出明确规定的扣除标准,也包括税法虽未单独明确规定标准,但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。、不允许扣除项目：是指税法不允许扣除但企业已作为扣除项目而扣除的各项成本、费用和损失。 、应税收益项目：是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其它特殊原因而多报的收益,可以用负号表示。 、弥补亏损项目：指企业根据税法规定,允许在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。 、
9、技术转让收益项目：反映企业根据规定对技术转让所得免税部分而减少的应纳税所得额。 、治理三废收益项目：反映企业根据规定对治理三废取得的所得免税部分而减少应纳税所得额。、股息收入项目：填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。 国库券利息收入项目：填写企业因购买国库券而取得的利息收入。企业减免项目表微机编码： 填报日期： 年 月 日 项 目 行次 应减免税所得额 税率 减免税额 一、高新技术企业 1 二、新办第三产业 2 三、老少边穷地区企业 3 四、受灾企业 4 五、劳服企业 5 六、校办企业 6 七、福利企业 7 八、乡镇企业 8 九、 9 十、 10 十一、 11 十二、 12 十三、
10、13 十四、 14 十五、 15 十六、 16 十七、 17 合 计 18 本申报表为A4型竖式。填表说明： 本表只填写根据税法统一规定,企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。由于法定减免税项目多和企业情况不同,经归类后表中仅能列举几项,未列入的根据企业的实际情况填写。 、高新技术企业项目：反映高新技术产业开发区高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。 、新办第三产业项目：反映企业根据规定,对新办第三产业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、老、少、边、穷地区企业项目：反映老、少、边、穷地区新办企业按规定享受减免所得税照顾而减少的纳税所得额和应纳税额。 、受灾企业项目：反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、劳服企业项目：仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。反映对劳服企业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。 、校办企业项目：仅限于符合免税条件的校办工厂填写。反
