《HN省人口老龄化对个人所得税收入的影响研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《HN省人口老龄化对个人所得税收入的影响研究（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘 要我国的财政收入主要来源于税收，个人所得税收入是我国税收的主要组成部分，同时人口老龄化是我国现阶段不可避免的进程。河南省作为我国的人口大省，已经进入人口老龄化阶段。人口老龄化势必会影响个人所得税收入，进而影响经济的发展。本文梳理了人口老龄化和个人所得税收入的关系，运用理论与案例分析相结合、定性与定量分析相结合的方法，构建个人所得税分解体系，研究各因素特别是人口老龄化因素对河南省个人所得税收入产生的影响。基于2012-2017年数据的实证分析结果显示，经济发展是我省个人所得税增长的主要推动因素，但是人口老龄化对个人所得税收入的消减作用应引起高度重视。特别是老龄化程度较高的豫东地区，人口老龄化
2、因素对个人所得税收入增量的贡献率为-2.57%。因此，我省在落实个税改革时要重视人口老龄化带来的影响。关键词：个人所得税收入；人口老龄化；税收收入 1AbstractChinas fiscal revenue mainly comes from tax revenue, and personal income tax revenue is the main component of Chinas tax revenue. At the same time, population aging is an inevitable process in China at this stage. As
3、a populous province in China, Henan Province has entered the stage of population aging. The aging of the population is bound to affect the income of personal income tax, thus affecting the economic development.This paper sorts out the relationship between population aging and personal income tax inc
4、ome, and uses the methods of combining theory with case analysis and qualitative and quantitative analysis to construct a decomposition system of personal income tax and study the influence of various factors, especially population aging, on the personal income tax income of Henan Province. The empi
5、rical analysis results based on the data from 2012 to 2017 show that economic development is the main driving factor for the growth of personal income tax in our province, but the effect of population aging on the reduction of personal income tax income should be paid great attention. Especially in
6、eastern Henan, where the aging degree is relatively high, the contribution rate of population aging factors to the income increment of individual income tax is -2.57%. Therefore, our province should pay attention to the impact of aging population when implementing individual income tax reform.Key wo
7、rds: personal income tax income； population aging； tax revenue2目 录一、 绪论1（一）选题背景及研究意义1（二）国内外文献综述1（二）研究内容及研究方法3二、 人口老龄化及个人所得税收入的相关理论3（一）概念界定3（二）作用机理4三、 河南省人口老龄化对个人所得税收入的影响进行实证分析4（一）描述性分析4（二）模型构建5（三）实证分析7四、 对策及建议9（一）我国个税改革时应密切关注人口老龄化现象9（二）正确处理好个人所得税与人口老龄化之间的关系9（三）将地区差异因素考虑进个税改革中，实施差别化税收9五、 结论及展望11（一）结论
8、11（二）展望11参考文献12致 谢13一、绪论（一）选题背景及研究意义税收是我国最主要的财政收入来源，所以说对我国的经济的发展起着至关重要的作用，然而个人所得税是我国税收主要的来源，关系到我国的发展，所谓的个人所得税就是对于劳动人进行征收一定的税，并且能够有效的调节我国的贫富差距，有助于我国实现和谐社会。国家统计局官方数据表明，2011年人口抽样调查的结果显示，我国65岁以上的老年人口达到1.23亿人次，占我国人口总数的9.1%；2017年年末，我国65岁以上的老年人口达到1.58亿，占人口总数的11.4%，短短六年时间上升了2.3个百分点。国际标准规定一个国家65岁以上人口占人口总数7%以
9、上的，就认为这个国家进入老龄化社会，数据显示我国在2011年之前就已经超过国际标准的7%，已经进入老龄化社会。河南省作为我国人口较多的农业大省，人口老龄化问题越来越严重，河南省统计年鉴的数据显示2017年河南省总人口为10853万人，其中包括974万65岁以上老年人口，占全省总人口的8.97%，超出国际标准规定的7%，河南省已经进入老龄化社会。通过对现有统计资料进行分析，预测河南省老龄人口将井喷式增长，30年后河南省65岁以上老年人口将达到2835万人，占全省总人数的比例将达到24.4%。和东南沿海的发达省市相比，河南省具有老年人口基数大，经济发展水平低，财政收入相对较少的特点。河南省步入老龄
10、化社会，劳动人口会逐渐减少，而个税的主要征收对象是劳动人口的工资和薪金，就会导致财政收入的减少，财政收入的减少会影响经济的发展。因此，随着老龄化程度的不断推进，我们要提前考虑到人口老龄化可能会带来的一系列问题。（二）国内外文献综述1.国外文献综述David E. Bloom,David Canning,Gü,nther Fink1（2010）认为在 2005 之后，全球每个国家的老年人口比例几乎都会增加，这种发展趋势会引起各界人士对未来经济增长趋势放缓情况的担忧，通过分析表明，经合组织国家非常有可能会看到经济增长速度下降，但并不是灾难性的下降，同时因政策改革和更多女性劳动力的参与等原因
11、不会严重阻碍发展中国家经济的增长。Richard M.Bird&Eric M.Zolt2(2005)指出，通过调节个人所得税能够更好的提高人们的收益，促进和社会的和谐稳定的发展，所以个人所得税对于国家的发展起着至关重要的作用。然而个人所得税的分配问题严重的影响着个人所得税制度的实施。政府可以考虑其他税收配套政策来调节收入分配差跟。2.国内文献综述（1）人口老龄化相关文献陈利锋和钟玉婷3（2019)经过研究发现人口老龄化能够影响到宏观经济的稳定,同时也会影响对财政政策的有效性；人口老龄化会降低积极财政政策的有效性,稳定宏观经济的基础上降低社会福利损失,选择延迟退休则会是较优的政策选择。彭青云4
12、（2018）在文章中指出，中国老年在业人口数量1990年以来增长迅速;男性老年从业者和女性老年从业者在就业市场上的性别差异在不断缩小;老年人口在业率从东部地区到西部地区依次降低,农村在业率高于城市;老年从业者主要从事的工作集中在第一产业,在职业结构层级中属于较低层次。沈志远5 （2018）在社会经济发展的过程中，家庭养老功能逐渐在弱化，我国在一定时期内的战略性任务之一就是加快养老机构的发展，从而满足人口老龄化带来的养老服务需求。文章中提出完善养老机构的税收优惠政策，使养老机构健康的、科学的发展。欧明青,倪宣明7（2017） 在文章中针对税收政策对老龄化经济的影响进行了分析。分析结果表明，减少税
13、费不但可以提高资本水平，同时激励经济主体进行创新，还有可能会提高人均收入的增长速度。在一定条件的约束下，老龄社会的经济中可能会存在正的最优税率。（2）个人所得税及税收收入相关文献龚锋,余锦亮6（2015）在2015年的人口老龄化、税收负担与财政可持续性一文中提出国家通过税收能够获取大量的资金，这样才能够更好的扶持我国养老事业的发展，使得老年人具有一定的社会保障，这样才能够使得养老事业进行可持续的发展，所以进行合理的税收是至关重要的。汤凤林9（2019）指出个人所得税和消费税给居民带来明显的“税痛”,且个人所得税的“税痛”高于消费税;地方政府支出不但完全抵消了宏观税负带来的居民“税痛”(对低收入
14、群体的抵消作用最为显著),居民幸福感还得到显著提升。应进一步优化以流转税为主的税制结构,改革预算管理体制,提高区(县)政府自主收入水平和支出水平,并增加普惠性民生支出比例,切实提升我国的幸福感。武晓芬、耿溪瑶10（2019）指出，构建个人所得税必须遵循的重要原则是税收公平原则，原分类所得税对社会经济发展来说相对滞后，很难实现税收横向和纵向的公平。分类综合所得税制不仅能兼顾税收效率，还能体现税收公平，并且符合我国个税改革的政策导向。尹海燕12（2015），河南省的老龄人口规模庞大,老龄化趋势凸显，且城乡老龄化失衡等对河南社会保障制度、劳动力市场供需、产业竞争力和消费结构产生了长期影响,面对这一态
15、势,应该积极调整生育政策和渐进式的延迟退休政策,完善城乡社会保障制度,转变经济发展的方式、促进消费结构和产业结构优化升级,发展相关性服务产业、创造新的消费增长点。（3）人口老龄化和税收关系的相关文献黄春元8(2015)在文章中指出，人口老龄化会成为我国人口结构一个长期性的特征。本文在确定人口老龄化与我国财政风险之间关系的基础上,提出调整人口政策、多元化老年社会服务体系等一系列措施,用来积极应对老龄化所带来的财政风险。通过梳理国内外相关文献，我们可以清晰地了解到，我国甚至河南省人口老龄化程度较大，很少有人讲个税和人口老龄化联系在一起进行分析。在前人单个问题研究的基础上，结合河南省的人口老龄化人口
16、等因素来分析其对个人所得税的影响，同时提出一些建议，发挥个人所得税在人口老龄化趋势下的潜力。（二）研究内容及研究方法1.研究内容本文主要以“文献综述-理论支持-实例研究-思考建议”的大致思路进行分析研究，并结合河南省统计年鉴中的相关数据进行分析，研究河南省人口老龄化对个人所得税收入的影响，文章包括五部分，具体内容如下：第一部分是绪论部分。主要是对选题背景和研究意义，国内外文献及研究内容和方法进行讨论。第二部分是理论部分。主要对人口老龄化、个人所得税等进行概念界定，并对人口老龄化和个人所得税收入两者之间的关系进行梳理，为后续的研究提供理论支撑。第三部分是现状分析。通过描述性分析、模型构建、实证分析，对河南省人口老龄化现状对个人
