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1、 财务科各项项管理制制度安 林 煤煤 业目 录一、内部牵牵制制度度3二、货币资资金管理理制度4三、成本费费用管理理制度7四、内部稽稽核制度度11五、资产管管理制度度16六、费用报报销制度度35七、专项资资金管理理制度38八、财务科科各岗位位职责40九、会计电电算化管管理办法法43十、债权债债务管理理办法44十一、在建建工程管管理办法法47十二、授权权审批制制度50十三、财务务报告管管理办法法54十四、财务务预算管管理制度度59十五、成本本核算制制度66十六、会计计档案管管理制度度70十七、财产产清查制制度75一、内部牵牵制制度度第一条 为了防止止舞弊，强强化制约约，保护护企业财财产的安安全，根
2、根据会会计基础础工作规规范要要求，结结合公司司实际，制制定本制制度。第二条 内部牵制制制度就就是钱、账账分管制制度，是是内部控控制制度度的重要要组成部部分。内内部牵制制制度是是指凡是是涉及款款项和财财物收付付、结算算及登记记的任何何一项工工作，必必须有两两人或者者两人以以上分工工办理，以以起到相相互制约约作用的的一种工工作制度度。第三条 内部牵牵制制度度的原则则是机构构分离、职职务分离离、钱账账分离、账账物分离离。第四条 （一一）、公公司财务务科负责责办理公公司的会会计事务务，财务务科设会会计机构构负责人人一名，会会计两名名，出纳纳员一名名。会计负责进进行公司司的固定定资产核核算、材材料核算算
3、、成本本核算、工工资发放放、电算算化管理理、销售售核算、在在建工程程及档案案管理、往往来账核核算、合合同管理理、税管管管理。出纳员负责责办理现现金收付付和银行行结算业业务，登登记现金金和银行行存款日日记账，保保管库存存现金和和各种有有价证券券，保管管有关印印章，但但签发支支票所使使用的印印章由出出纳员和和会计分分管。出出纳员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出费用用、债权权债务账账目的登登记工作作。（二）、其其他方面面的内部部牵制：物资采采购、验验收、记记账要分分设人员员，不得得由一人人兼办。销售、发货、计量、记账要分设人员，不得由一人兼办。工资计算、发放、记账要分设人员，不得由
4、一人兼办。其他涉及钱、账、物的事项都要分设人员，不得由一人兼办。第五条 本制度未未尽事宜宜，参照照会计计基础工工作规范范和上上级主管管部门要要求。第六条 附则1、本办法法自下发发之日起起执行。2、本办法法由财务务科负责责解释及及组织修修订。二、货币资资金管理理制度为加强货币币资金管管理和对对经济活活动的监监督，提提高资金金使用效效益，防防止国有有资产流流失，确确保货币币资金有有计划地地合理使使用，依依据国家家有关规规定,结结合本公公司实际际情况，制制定本制制度。第一章 现金管管理第一条 认真执执行现现金管理理制度，按按规定设设置“现金日日记账”，所发发生的现现金收支支业务必必须通过过出纳人人员
5、，由由出纳人人员根据据收付凭凭证，按按业务发发生的顺顺序，逐逐笔登记记“现金日日记账”。现金金日记账账的收入入和支出出金额，应应根据审审核无误误后的收收付凭证证登记。“现金日记账”必须做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金，每日终了，应计算全天的现金收入合计数，现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。第二条 以现金金形式收收到的各各类收入入，各单单位应及及时送交交公司财财务部门门，并由由财务部部门存入入单位的的银行账账户内，不不得坐支支现金。第三条
6、 考虑到到单位生生产规模模及安全全生产等等因素，库库存现金金严格按按公司核核定的库库存限额额（壹仟仟元），不不得突破破核定限限额，超超限额现现金应及及时上交交。 第四条 必须在规规定的现现金支付付范围内内使用现现金。设设备购置置、材料料采购、工工程结算算等一律律使用转转账结算算。若生生产急需需、市场场紧缺或或购买地地点不固固定等原原因必须须使用现现金的需需经有关关的领导导审批后后方可支支付现金金。第五条 出纳办理理的现金金收支业业务，必必须以会会计审核核签认的的会计凭凭证为依依据，否否则不能能收付。第六条 职工因公公出差预预借现金金，须经经单位领领导核定定出差的的时间、地地点、路路线等，审审批
7、借支支金额，财财务方可可付款，借借款人员员应在返返回单位位后及时时办理报报销手续续，任何何人不得得长期拖拖欠借款款。第七条 出纳员对已已办理收收支业务务的原始始凭证及及记账凭凭证要分分别加盖盖收讫或或付讫戳戳记，并并及时登登记日记记账，做做到日清清月结。第八条 大额现金的的支出，按按公司规规定的支支付办法法实行联联签。第九条 保险柜的钥钥匙和密密码分别别由出纳纳员与会会计分开开保管，不不得由出出纳员一一人保管管。第二章 银行存存款管理理第一条 单位按按规定设设立基本本存款账账户，不不准多头头设户。第二条 严格执执行中国国人民银银行颁发发的银银行结算算办法，不不得签发发各种空空白支票票、汇票票或
8、交由由他人自自填。第三条 支票的的签发必必须有相相关领导导审批签签字的完完备手续续，否则则不得签签发支票票。第四条 签发出出去的支支票除特特殊情况况外，一一律交由由财务人人员送达达银行办办理业务务。第五条 留存银银行的印印鉴要分分开保管管，不能能一个人人保管全全套付款款印鉴。定定期核对对银行存存款余额额，并编编制银行行存款余余额调节节表。第六条 合理预预测现金金浮游量量，有效效利用时时间差，提提高现金金的使用用效率。（一）根据据实际情情况，推推迟支付付应付款款。（二）尽可可能的采采用汇票票付款。（三）对于于金额较较大的货货款可直直接派人人前往收收取支票票并送存存银行。（四）对各各银行间间及企业
9、业内部各各单位的的现金往往来要严严加控制制，以防防止现金金滞留。（五）保证证支票及及时处理理并在当当日送存存银行，减减少处理理浮游时时间。（六）通知知付款方方自己需需要的支支付渠道道，以节节省清算算浮游的的时间。本制度由公公司财务务科负责责解释。 本制度度自发布布之日起起施行。三、成本费费用管理理制度第一条 为进一一步加强强公司成成本费用用的控制制，强化化全体成成员成本本意识，严严控不合合理开支支，增强强财务约约束能力力，使财财务管理理工作更更趋程序序化、规规范化、精精细化和和预算化化，特制制定本办办法。 第二条 成本费费用管理理工作应应遵循“成本效效益、统统一管理理、监督督制约、依依法合规规
10、”的整体体原则。 1.成本效效益原则则。各部部门都应应树立成成本观念念和成本本意识，在在设备采采购、基基本建设设、行政政管理、后后勤服务务等涉及及资金投投入方面面，必须须充分考考虑“投入产产出”平衡，避避免盲目目投入，重重复建设设、不计计成本、不不重效益益的随意意行为。 2.统一管管理原则则。按照照财务统统一管理理的思路路。各部部门成本本费用坚坚持集体体审批制制度，实实行谁签签字谁负负责。 3.监督制制约原则则。根据据预算管管理的要要求，通通过预算算分解、定定额包干干、适度度奖惩、财财务监控控的手段段，达到到监督制制约的效效果。各各部门成成员应对对部门成成本费用用进行监监督管理理。 4.依法合
11、合规的原原则。各各项财务务管理活活动和行行为必须须依据和和遵照现现行法律律，法规规和规章章制度办办事，做做到依法法理财，照照章办事事。 第三条 成本费费用项目目按性质质分为变变动费用用和刚性性费用两两类。对对变动费费用实施施定额包包干管理理，对刚刚性费用用实施监监控约束束管理。 第四条 实施监监控约束束管理的的成本费费用有工工资总额额，职工工福利基基金、工工会经费费、职工工教育经经费、社社会保障障费，劳劳动保护护费、住住房公积积金、防防寒取暖暖费、防防暑降温温费，保保险费、绿绿化保洁洁费、水水电消耗耗、各类类税金及及附加等等项目。 第五条 实施定定额包干干管理的的成本费费用有差差旅费、办办公费
12、、业业务费、修修理费、燃燃料动力力、器材材配件、运运输费、电电话费、业业务招待待费等项项目。 第六条 刚性费费用实施施监控约约束管理理，由财财务科根根据全年年预算批批复，协协同相关关职能部部门制定定具体指指标，上上报领导导批准后后实施。变变动费用用实施定定额包干干管理，由由财务科科根据全全年预算算批复及及历年数数据采取取“零基预预算”与“定基预预算”相结合合方法编编制，上上报领导导批准后后实施。 第七条 财务科科在编制制全年预预算时，根根据预算算批复情情况，考考虑生产产运行实实际，预预留部分分机动经经费作为为预备费费，以应应对临时时性、专专题性、实实发性、大大额性的的相关经经济事项项。动用用预
13、备费费，必须须由使用用部门提提出书面面申请，经经财务科科汇同其其他职能能部门初初审后，上上报领导导批准后后方能实实施。领领导的相相关费用用实施单单列，在在定额以以内使用用。 第八条 对各项项变动费费用定额额包干的的具体说说明 1、差旅费费：核算算各部门门员工出出差期间间发生的的相关费费用。(部门核核算指标标中不含含境外培培训和专专题性考考察发生生费用)凡涉及及一个以以上部门门员工共共同出差差、培训训、考察察时，一一般按出出差人数数平均分分摊出差差费用，分分别计入入各自所所在部门门变动费费用指标标内。(具体报报销规定定参照公公司制定定的费费用报销销暂行办办法。) 2、办公费费：核算算各管理理部门
14、办办公用品品的耗用用，以及及其它应应列入“办公费费科目目的费用用。 3、业务费费：核算算各部门门开展工工作发生生的相关关费用，包包括在仓仓库领用用的办公公用品。 4、修理费费：包含含房屋修修缮费和和设备修修理费。设设备修理理费包括括车辆维维修费、专专业设备备维修费费、通用用设备维维修费、有有关专业业设备的的维保费费等。设设备出现现重大故故障或房房屋建筑筑物大修修，涉及及费用较较大可由由具体行行政部门门提出申申请，经经相关部部门技术术论证，财财务科平平衡预算算后上报报领导批批准，方方可进行行维修。 5、燃料动动力：核核算各部部门车辆辆、设备备耗费的的各种油油耗。其其中车辆辆在定点点加油站站签单加
15、加油，将将定期根根据车管管部门提提供的各各车辆油油耗明细细计入各各科、室室的变动动费用指指标中。 6、器材配配件：核核算业务务部门购购置的未未达到固固定资产产标准的的零配件件和小型型设备、器器具。 7、运输费费：核算算各部门门车辆的的路桥费费、租赁赁费、停停车费、养养路费、以以及其他他费用等等。 8、通讯费费：核算算支付给给电讯部部门的固固定电话话、移动动电话、以以及专线线费用。此此变动费费用指标标下达给给各部门门的员工工实际使使用的办办公电话话费用。 9、业务招招待费：核算各各部门开开展管理理工作和和业务活活动发生生的餐费费、食品品费、服服务费等等费用。具具体管理理办法参参照相关关文件执执行，该该费用下下达指标标包括直直接报销销费用和和定点宾宾馆酒店店 。第九条 财务科科将定期期与部门门核对有有关变动动费用指指标使用用情况并并予以公公示。对对变动费费用指标标按时间间配比超超标单位位，将提提出预警警提示。第十条 各部门门应指定定专人为为成本费费用核算算员。对对部门发发生的成成本费用用登记流流水账管管理并定定期与财财务科对对账。
