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1、企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业内部控制基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。 A大型 B中型C大中型 D小型 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，联合发布企业内部控制基本规范的部委有（ ABCD）。 A财政部 B证监会C银监会 D保监会E发改委 A B C D E F 三、判断题（在每小
2、题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（ ） 对 错 第二讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ A）。 A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1
3、.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的基本原则有（ABCD ）。 A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E公平性原则 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（） 对 错 第三讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于内部环境的是（D ）。 A信息沟通B控制活动C内部监督D企业文化 A B C D 二、多项选择题
4、（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD ）。 A施控者（施控主体）B环境C受控者（受控客体）D施控者对受控者作用的传递者 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业内部控制基本规范的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（） 对 错 第四讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种
5、信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D ）。 A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ ABCD）。 A职责分工控制B授权控制C审核批准控制D预算控制 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面
6、的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（） 对 错 第五讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（ A）。 A公司治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、
7、制约内部环境的重要因素有（AB ）。 A 健全的治理结构B 科学的内部机构设置和权责分配C 完美的企业文化D 完善的企业目标 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（ ） 对 错 第六讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ A）。 A岗位说明制
8、度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD ）。 A岗位责任制B岗位保密协议C轮岗制度或强制休假制度D人力资源政策反映渠道 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。（ ） 对 错 第七讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正
9、确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（ A）。 A产品风险B自然风险C经营风险D管理风险 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ABCD ）。 A识别企业面临的各种风险 B评估风险概率和可能带来的负面影响C确定组织承受风险的能力D确定风险消减和控制的优先等级 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判断题（在每
10、小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（ ） 对 错 第八讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（ B）。 A. 风险规避B. 风险降低C. 风险分担D. 风险承受 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
11、 1.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ BCD）。 A经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素B组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素C研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素D财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（ ） 对 错 第九讲1.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是
12、（ C）。A风险应对B风险识别C风险评估D风险预防二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB ）。A合同谈判与审批职务相分离B合同审批与执行职务相分离C合同的签订与办理发货职务相分离D合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（ ）对 错第十讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答
13、案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D ）。 A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ABC ）。 A经营预算B资本预算C财务预算D管理预算 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，
14、应负责企业年度预算方案的审批。（） 对 错 第十一讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.( B)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 A数据库技术B数据仓库C数据挖掘D以上都不是 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.外部沟通应当重点关注以下方面（ABCD ）。 A与投资者和债权人的沟通B与客户的沟通C与供应商的沟通D与监管机构的沟通 A B C D E F 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，
