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1、*有限公司财务管理手册第8.5章第1页，共9 页题目：财务月结规定第B版第0次修改修改序次更改条款更改内容审核批准生效日期B0全部本版首次发放制订：审核：生效日期：批准：批准日期：未经同意不得复印*有限公司财务管理手册第8.5章第2页，共9页题目：财务月结规定第B版第0次修改1. 目 的1.1. 为了规范公司财务月末结帐管理流程，使得财务月末结账在一定顺序下有条不紊地进行；1.2. 缩短报表报送时间，更快更准确地反映公司经营成果，提高公司经营反馈效率，特制定本规定。2. 范围本规定适用于各所（部），与财务月结核算相关的单位、个人。3. 职责3.1. 财务中心负责制定及解释本规定；3.2. 各所
2、部相关人员必须高度重视，密切配合，按财务中心规定的报表出具时间按时完 成各自工作，确保财务月结按时完成；3.2.1. 管理本部及各所人事部于当月末最后一天AM12:00前将工资结算有关之报表送达事 业所财务部及财务中心；3.2.2. 管理本部于下月2号向财务中心提交本月及本年累计工业总产值报表；3.2.3. 事务部于当月末最后一天签署完代日立垫付款的收款文件；3.2.4. 生管部开票担当于当月末最后一天在系统中开完增值税发票及普通发票，于下月1 号AM10:00将纸制增值税、普通发票交事业所财务，下月1号PM4： 00点前将外销 发票交事业所财务；3.2.5. 各所总务部负责下月1号前向各事业
3、所财务递交水电费分摊表电子文档；3.2.6. 事业所相关部门负责下月1日AM12:00前在SAP系统将物料业务处理完毕；3.2.7. 财务相关人员的职责在每月财务月结时间表中注明。4. 流 程4.1. 财务月结时间4.1.1. SAP上线前，每月的会计报表于月后12日前报出（春节、“五一”、“ 一”报表顺 延三天出具）；4.1.2. SAP上线后，财务快速结帐，每月月结的会计报表提前到月后三个工作日报出。*有限公司财务管理手册第8.5章第3页，共9页题目：财务月结规定第B版第0次修改4.2.财务月结时间表财务月结时间表财务中心 制订日期:*有限公司财务管理手册第8.5章第4页，共9 页题目：财
4、务月结规定第B版第0次修改5.财务月结主要步骤的术语定义5.1.物料期间5.1.1. 物料期间主要控制物料移动的记录期间。物料的移动会自动产生会计凭证，只有在 关闭结账期间同时自动打开新的期间后，物料的移动才能记录在新的物料期间，并 在新的会计期间记账；5.1.2. 在物料期间未关闭的时点以前，所有的物料移动当作结账期间内的物料移动；当物 料期间关闭并打开下一期间后，任何物料的移动如收货、发货、库存调整等，都记 录在新的结算期间内；5.1.3. 关闭物料结账期间的操作非常重要，如果未关闭物料结账期间，在会计结账时，还 会同时产生货物移动的会计凭证，那么结账将无准确性可言；5.1.4. 财务中心
5、在开关物料期间前，要在系统中预先发送message，通知相应的操作人员;5.1.5. 根据项目组讨论决定，今后物料期间的开关时间定为：（1）下月1号中午12:00在SAP系统中关闭上月的物料期间；（2） 实际业务的截止点以下月1号早晨8:30为截止点。8:30以前的业务作为上月 业务；8:30以后的业务计入当月。据此，每月1号8:30-12:00，所有属于上月业务的记录要及时录入系统。5.2. 记账期间5.2.1. 记账期间主要控制会计凭证属于哪一个会计期间。只有当新的记账期间打开了，会 计凭证才能根据记账日期过账到相应的会计期间去。自动产生的会计凭证才能在新 的会计期间产生。在结账过程中，记
6、账期间同时打开两个，以便于调整上期凭证也 不影响新期间的会计凭证的产生，在完成上期结账后，财务中心主管应关闭上一个 记账期间，以确保已结账的资料不再发生任何的改动；5.2.2. 物料期间决定物料能否在某一期间移动，会计期间决定能否在某一期间记账；5.2.3. 打开物料期间之前必须打开相应的会计期间，以便产生自动凭证；5.2.4. 物料期间不可向前回转，当前期间一旦改变后，将不能取消。5.3. 外币余额重估*有限公司财务管理手册第8.5章第5页，共9 页题目：财务月结规定第B版第0次修改5.3.1.汇率类型的使用和汇率的维护5.3.1.1. 根据市场汇率变动情况与股东协议汇率后，在系统中维护此协
7、议汇率，并标明有效 开始日期。此汇率使用汇率类型M,用于日常的业务处理；5.3.1.2. 期末重估使用专门的汇率类型PEND （需要在系统中新配置）。一般地，月末的PEND 汇率等于下期初使用的M汇率。5.3.2. 外币余额重估的范围5.3.2.1. 对于未清项余额重估，下月初自动冲回重估凭证。凭证举例如下：借：应收账款一评估调整贷：财务费用5.322.对于总账科目的余额重估，下月初不冲回。余额重估的科目范围，通过在系统中定 义总账科目的属性（汇率差额代码），来定义余额重估的科目范围。凭证举例如下：借：银行存款贷：财务费用5.4. GR/IR 重组5.4.1. 科目设置与凭证的产生5.4.1.
8、1.SAP在采购订单收货和开票时分别产生凭证，中间采用GR/IR过渡。月末，GR/IR 的余额转入“应付暂估”科目。5.4.1.2. 月末，运行“GR/IR重组”时，产生重组凭证。凭证举例如下：借：GR/IR-重组调整贷：应付账款一应付暂估款5.4.2. GR/IR重组时点的要求一般地，暂估凭证的记账日期为当月最后一天，冲销凭证的记账日期为下个月的1 日。运行GR/IR重组的前提条件为：（1）所有当月的收货和发票校验业务处理完毕；当月发票校验必须在物料期间关 毕前完成；（2）下一会计期间已经打开（便于产生新期间的冲销凭证）。*有限公司财务管理手册第8.5章第6页，共9 页题目：财务月结规定第B
9、版第0次修改5.4.3.执行部门各所根据财务中心的报表出具时间要求，按照各自的业务范围独立执行GR/IR重组。运行完毕后报知财务中心。5.5. CO常规月结结帐5.5.1. 由成本中心会计先进行月末基础凭证的处理，基础凭证包括日常费用凭证、内部往 来凭证、待摊预提凭证以及现金/银行日记账和总账的核对等等；5.5.2. 输入统计指标的值，并进行过账；5.5.3. 执行分配/分摊循环，把辅助性的成本中心发生的费用分配/分摊到生产性的成本中 心，并保证辅助性的成本中心费用余额为0；5.5.4. 如果某些生产性的成本中心当月无报工发生，则通过分配循环（须事先建立）或者 手工凭证将其结转到有报工的生产性
10、成本中心；5.5.5. 成本分割，将生产性成本中心的费用按照成本中心计划（KP06）和成本分割（OKES） 的定义划分成固定成本和变动成本；5.5.6. 成本中心作业价格重估，计算出作业类型的实际单价；5.5.7. 通过录入（KP26）或复制（KP98）的方式，维护下个月计划作业价格（可选步骤）；5.5.8. 订单作业价格重估，将作业类型的实际价格重估到订单；5.5.9. 检查成本中心报表，确保生产性成本中心的余额为0。对于由系统舍入计算因素导 致的小额尾差，进行结转Dr：财务费用-其他（事业所财务费用成本中心）Cr：费用-其他-其他（相应的成本中心）如果有大额尾差，要及时分析原因进行调整；5
11、.5.10. 对未完工订单（订单状态不是DLV和TECO）计算在制品。后续结算将会产生如下 分录：Dr：在制品Cr：生产成本转出此凭证系统自动冲回在下月初；*有限公司财务管理手册第8.5章第7页，共9页题目：财务月结规定第B版第0次修改5.5.11.对于完工订单（订单状态是DLV或TECO）计算差异。后续结算将会产生如下分录:Dr：生产成本差异Cr：生产成本转出5.5.12. 运行结算程序，将上两步的结果生成凭证；5.5.13. 订单结算完成后，检查生产成本/费用的投入和产出是否平衡，包括：生产成本、费 用（已转出期间费用后的余额）、生产成本转出科目总余额是否为0；订单成本借 贷方是否一致。如
12、果不平衡，则要分析原因，并进行相应的处理；5.5.14. 对于已经成功结算的完工订单进行最终关闭，使其状态变为CLSD；5.5.15. 对当月的差异进行分摊，分到销售成本、库存商品、在制品中；5.5.16. 根据销售订单上各机种的销售工时，结合销售类型对事业所和总部的期间费用进行 分配/分摊，包括：事业所的销售费用和财务费用；总部的财务费用和管理费用；5.5.17. 出具损益分析报表；5.5.18. 锁定成本会计期间。6. 相关文件：SWSAPC0-030统计指标（组）主数据维护流程Ver40SWSAPFI-110财务会计月末结帐流程Ver4SWSAPC0-200成本中心计划流程Ver40SW
13、SAPC0-210成本中心费用分摊、分配流程Ver40SWSAPC0-220统计指标记账流程Ver40SWSAPC0-310同步成本归集流程Ver40SWSAPC0-320管理会计结帐流程Ver40财务管理手册8.1关于财务二级核算实施细则的规定7. 财务月结流程图8.5*有限公司财务管理手册题目：财务月结规定成本中心会计次修改SWSAPCO-320管理会计结帐流程备注产品成本控制损益分析开始SWSAPCO-320-010:基础凭证处理-SWSAPCO-320-020统计指标输入SWSAPCO-210 成本中心分 摊、分配流判断作业价格是否合理-SAPSWSAPCO-320-070、录入下月成
14、本中心耳SWSAPCO-320-080.生产订单重估/SWSAPCO-32O-120SWSAPCO-320-130 计算差异SWSAPCO-320-110 打开在制品计算期间额结转SWSAPCO-320-050成本/费用的投 入产出是否平衡生产性成本中心辅助性成本中心” 余额是否为0SWSAPCO-320-060 作业价格重估期间费用是否 - 结转完毕SWSAPCO-320-160财务关闭生产订单严SWSAPCO-320-140.生产订单结算 ZSWSAPCO-320-030辅助性成本中心是否存在无SWSAPCO-320-090结转生产性成本中心余额小额尾差SWSAPCO-320-150 分析原因，进行相应处理否 SWSAPCO-320-040否I无报工的生产性 /成本中心夕额结转SWSAPC0-320T00期间费用结转到J级费用科成本中心i报表SWSAPCO-320T70差异分摊SWSAPCO-320T80事业所期间费用分配SWSAPCO-320-190 总部期间费用 分摊/SWSAPCO-320-200出各种类型的损益明一亠细表
