《管理制度会计电算化系统操作管理制度样例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理制度会计电算化系统操作管理制度样例（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、管理制度 ）会计电算化系统操作管 理制度 （样例）会计电算化系统操作管理制度 （样例 ）壹、系统使用管理 、为保证会计电算化系统的安全可靠运行 ,必须对系统的 操作使用做出严格的控制。、于会计电算化系统投入运行前 ,由系统管理员确定本电 算化系统的合法有权使用人员及其操作权限 ,且报单位主管 审核批准后于系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人 员,按同样手续办理。、对各使用人员明确划分使用操作权限 ,形成适当的分工 牵制 ,健全内部控制制度。、本会计电算化系统原则上专机专用,谢绝无关人员使用机器做其他工作。、设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用 机。、任何人员不得直接打开数据库文件
2、进行操作，不允许随 意增删改数据、原程序和数据库文件结构。、出纳人员不允许进行系统性的操作。、操作人员应严格于规定范围内对系统进行操作，负责数 据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。、存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规 定指派专人统壹复制、核对和保管。、系统管理员必须做好日常检查监督工作,发现不规范使用应及时制止 ,且采取措施避免同样情况再次发生。 二、上机作业指导书、操作人员必须是合法有权使用人员 ,经过培训合格且经 系统管理员正式认可后 ,才能上机操作。、操作人员上机操作前后 ,应进行上机操作登记 ,必须填写 真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。 、操作人员上机
3、前应做好各项准备工作,尽量减少占用机器时间 ,提高工作效率。、操作人员的操作密码应注意保密 ,不能随意泄露 ,密码要 不定期变更。、操作人员必须严格按操作权限操作 ,不得越权或擅自上 机操作。、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证 数据（专职会计员，则应保证输入的数据和凭证数据的壹致 性）。如发现差错，应于输入前及时反映给凭证编制人员或 系统管理员。已输入计算机的数据，于记帐前发现差错，可 按凭证进行修改，如于记帐后发现差错，必须另作凭证，以 红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改帐目。、每次上机工作完毕后均要作好工作备份，以防发生意外 事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下
4、次上机备份要 和机内数据复核无误后方可开始运行。、于系统运行过程中 ,操作人员如要离开工作现场 ,必须于 离开前退出系统 ,以防止其他人员越权操作。、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、 数据文件、帐册、软盘等行为，依照会计法，将受到行 政处分，情节严重的要追究法律责任。三、帐务处理程序、帐务系统初始化 :于初次建立会计电算化系统时 ,需要进 行系统初始化工作 ,于会计主管授权下进行设置会计科目、 帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。、帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的 修改变动，必须得到会计主管的批准。、日常帐务处理：(1) 凭证处理 : 会计电算化系统输入
5、的记帐凭证分俩种，即：机制记帐凭证 和手工编制的记帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度 规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理， 对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退仍，且要 求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记 帐凭证仍必须做到：、机制记帐凭证的编制： 机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证(如销售原始发票 和银行收款凭单)由计算机，按有关规定编制且打印的记帐 凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进 行记帐、编报表等业务处理。机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确 性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正 确，数字准确
6、无误。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、 审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订 成册妥善保管。、手工记帐凭证的编制：手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法 编制的记帐凭证。手编记帐凭证需通过帐务处理系统用键盘 输入。手工编制记帐凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款 凭证和部分转帐凭证。手工编制的记帐凭证必须做到：a. 原始凭证必须是合法凭证。 经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要 按规范填写正确。b. 帐户使用正确。c. 借贷方金额相等。d. 原始凭证同记帐凭证金额壹致。e. 转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 对会计分录的摘要内容必须唯
7、壹，即：壹种摘要内容，只能 对应壹个最细的明细科目，据此确定其隶属于那壹个壹级、 二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的 内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对 于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，且注明所 对应的科目名称及科目代码。、记帐凭证编号必须连续。编号间断时应于断号后第壹张 凭证上说明断号原因且签字盖章。、现金日记帐和银行日记帐能够由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。为工作方便，出纳人员能够自设备查辅助 帐。(2) 记帐凭证的审核和保管、记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登 帐处理。、操作员每输入壹张凭证，结束前要
8、自审壹次无误后再按 结束键。、输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐 员、财务部负责人签字后方为有效凭证。、已输入的凭证应于输入操作完毕装订成册后，交会计档 案资料保管员存档保管。、同壹张凭证，制单和复核不能是同壹个人。(3) 帐表打印和结帐 :、现金、银行存款日记帐需要每天打印，且应和出纳库存 现金核对无误。、银行余额调节表每月打印壹次。、科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印壹 次。、于结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备 份工作。、月底，之上工作正确完成后，由系统管理员进行结帐， 系统自动生成下月期初余额。、每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会 计档案保存。(4) 会计报表、单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计 报表。帐表之间的数据必须衔接壹致。、会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要 求和时间打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章 方可生效。、单位上报会计主管部门的会计报表格式和要求，按会计 主管部门的统壹设计和布置。、单位必须以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表 的数据必须壹致，书面报表必须由机器打印且按规定由有关 人员签字盖章。
