《审计学原理》复习题

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1、审计学原理复习题一、名词解释1经济评价职能：是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。2审计程序： 是指审计师在审计工作中可能采用的，用以获取充分、适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序。3审计证据：是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。4属性抽样：是指根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。5管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审

2、计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。二、填空题1、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由 注册会计师 负责。 2、会计咨询、会计服务业务包括 资产评估 、 代理申报 、 纳税计划 。 3、审计人员获取的证据中， 口头证据 的证明力最弱。4、只有由审计主体 、审计客体、审计委托人三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 5西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有 立法型、 司法型、 行政型 。6、经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的 合法性 或合规性 。 7、各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备 专业教育、 资格考试 、工作经验 等条件。8、

3、审计人员应对审计 期后事项 发生的期后事项承担直接审计责任。9、强制审计一般用在上级主管部门 所进行的审计。 10、审计业务约定书的具体内容有 审计范围 、 审计目的 、 违约责任 。三、单项选择题1国家审计依据的是( A )。 A、政府审计准则 B、独立审计具体准则 C、独立审计实务公告 D、执业规范指南2在( C)朝，我国“审计”一词产生了。 A、.周 B、.唐 C、.宋 D、.明 3我国的国家审计机关设立在( B )。 A全国人民代表大会 B、国务院 C.财政部 D.司法部 4强制审计一般用在( B )所进行的审计。 A国家审计机关 B.上级主管部门 C.民间审计组织 D内部审计机构5在

4、我国，注册会计师只有加入( A )才能承办业务。 A.会计师事务所 B.审计局 C,审计署 D律师事务所6( B )是内部控制的描述方法。 A鉴定法 B调查表法 C比较法 D逆查法 7从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )。 A停一走抽样 B. 发现抽样 C属性抽样 D变量抽样 8当注册会计师表示( A )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A无保留意见 B. 保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 9某注册会计师于2001年4月6日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为( C )。 A. 2001年12月31日 B2

5、001年4月20日 C2001年4月6日 D2001年4月1日 10注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( D )负责。 A委托单位 B国家审计机关 C注册会计师 D. 会计师事务所11、 ( D )是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。 A审计通知书 B审计报告 C. 审计建议书 D审计业务约定书 12在( C )朝，我国“审计”一词产生了。 A、.周 B、.唐 C、.宋 D、.明 13我国的国家审计机关设立在( B )。 A全国人民代表大会 B、国务院 C.财政部 D.司法部 14属于内部证据的是( D )。 A购货发票 B销货发票 C银行对账单 D材料出库单 15在我国

6、，注册会计师只有加入( A )才能承办业务。 A.会计师事务所 B.审计局 C,审计署 D律师事务所16( B )是内部控制的描述方法。 A鉴定法 B调查表法 C比较法 D逆查法 17从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( A )。 A停一走抽样 B. 发现抽样 C属性抽样 D变量抽样 18当注册会计师表示( A )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A无保留意见 B. 保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 19、对注册会计师具有强制性的法定要求是 ( A )。A独立审计具体准则 B执业规范指南 C. 会计制度 D，审计约定书20、变量抽样用于( C )的实质性测试。

7、A本期发生额 B科目余额 C账户余额 D存货盘点数额 四、多项选择题1审计依据的特点为( B、C、D、E)。 A.可比性 B层次性 C.相关性 D时效性 E地域性2对内部控制进行总评的要点主要有( A、B、C、D)。 A.健全性 B科学性 C经济性 D合理性 E.公允性 3经济效益审计包括(B、C、D )。A.业务经营审计 B管理审计 C经济责任审计 D绩效审计 E、成本费用审计4审计的基本职能有( A、D、E )。 A经济监督 B经济司法 C经济建设 D经济评价 E经济鉴证 5西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有( A、D、E )。 A立法型 B联合型 C纪律型 D司法型 E行

8、政型 6审计依据的特点为(B、C、D、E )。 A.可比性 B层次性 C.相关性 D时效性 E地域性7审计按与被审计单位的关系分类，可分为(B、C、D)。 A.外部审计 B. 国家审计 C.民间审计 D内部审训 E、部门审计8、对内部控制进行总评的要点主要有(A、B、C、D)。 A.健全性 B科学性 C经济性 D合理性 E.公允性 9审计的基本职能有(A、D、E )。 A经济监督 B经济司法 C经济建设 D经济评价 E经济鉴证 10变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于( A、E )等的实质性审查。 A.应收账款 B.存货 C.费用 D.固定资产 E、流动资金五、正误判

9、断1审计主体中的任何审计都具有绝对的权威性。 () 2会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。 ( ) 3，审计人员审查固定资产人账价值时，负责运送固定资产人员的工资不应计入固定资产价值 () 4审计依据包含审计准则。 () 5审计报告使用人是促进建立审计准则的主要动力之一。 ( ) 6期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( ) 7在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。()8中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。()9注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()10固有风险与检查风险成反项关系

10、。( )11、只要审计报告是真实的，会计报表就是真实的。 () 12、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 () 13审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()14审计依据包含审计准则。 () 15、内部审计具有权威性和独立性。 ()16期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 () 17在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。()18审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()19注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()20固有风险与检查风险成反项关系。()六、简答题1什么是审计证据?有何特点?审计证

11、据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。2什么是民间审计人员的职业道德?民间审计人员对同行有何责任?答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意思、品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同

12、行工作。第二，不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。4、设计样本时，应考虑哪些基本要素? 答：在设计样本时，要考虑以下基本因素：1、审计目的 2、审计对象总体与抽样单位 3、抽样风险与非抽样风险 4、可容忍误差 5、可信赖程度 6、预期总体误差 7、分层6、简述内部控制及其所包含的要素。答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、信息交流、监

13、督。七、实务题1、资料审计人员在2003年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收入70000元，该专有技术的账面余额为30000元,该项无形资产已计提的减值准备是5000元。审计人员审阅了有关收入明细账，抽查了相关会计凭证，进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下： 借：银行存款70000 贷：其他业务收入 70000 借；其他业务支出30000 贷；无形资产， 30000 要求：指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。答：不正确 借：其他业务收入 70000 无形资产减值准备 5000 贷：其他业务成本 30000 营业外

14、收入 41500 应交税费应交营业税 35002、2010年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的会计账时，发现以下两个问题： (1)本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为30000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价30000元是合理的。 (2)本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记入“实收资本”账户。 要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。 答：(1) 40000做价过高 1、借：实收资本 10000 贷：原材料 10000 2、借：实收资本 50000 贷：营业外收入 50000 接受捐赠不得计入实收资本