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1、财务预警制度第一条 为及时发现企业所面临的经营波动情况和危险情况，并分析企业发 生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题，特此制度此制度第二条 建立完整的财务预警体系，包括外部财务活动、内部财务活动和财 务组织预警。外部财务活动预警包括法律环境预警、金融环境预警、经济环境预 警，外部财务活动预警包括投资活动、筹资活动、资金运用和财务分析预警。第三条 建立完整的预警指标体系：财务预警体系预警指标应对措施销售活动预警应收账款逾期率、合同违约率、应收账款周转率、销售 费用增长率与销售收 入增长率比、销售费用 构成、1建立完善的信用评估体系，严格控制各受信方的授 信额度。2.加强对合同签
2、订的审核。3对销售费用结构进行分析，发现不合理增长原因。生产活动预警材料消耗率、人工费 用、劳动生产率、固定 制造费率、损失和责任 事故、企业单位成本1改善工艺和设备，加强考核和控制。2加强员工成本意识，改进工艺和提高设备性能。3落实各环节责任，协作分析原因。米购活动预警采购计划变化率、招标 米购率、供货时间差 异、存货周转率、存货 报废率、盘点差异率、 采购价格差异率1做好市场预测，进行信息采集，提前应对。2重视信息管理，加强市场预测，与供应商建立长期 合作关系3加强信息管理，跟踪落实各项工作。4定期盘点库存，查明差异原因，追究责任。.工程项目预警资金需要变化率、资金 到位率、重大责任事故
3、损失额、工程项目结算 差异1加强可行性分析，规范审批程序，实行集体决议。2充分重视，加强计划管理，积极融资。3. 加强项目管理和安全措施。4. 进行预算成本管理。固定资产预警固定资产周转率、固定 资产闲置率、固定资产 维修费用增长率、固定 资产保险率1固定资产的购置进行充分论证，进行市场分析，财 务部做好资金计划。2及时对固定资产进行投保，避免不必要的损失。3. 及时对固定资产进行保养和维修，提供生产产出率。4. 盘活固定资产。融资活动预警短期借款增长率、短期 借款比例，短期借款展 期率、贷款保证金比 例、中长期借款比例、 财务费用增长率、息税 前利润、利息保障倍 数、财务费用与销售收 入比加
4、强财务风险控制，财务费用控制。投资活动预警投资收益率、投资损失率分散化投资、加强信息监控货币资金预警资金收入变化率、资金 支出变化率、筹资变化 率、不可预计支出额、 盘点对账差异率1优化顾客关系管理。2加强各部门沟通，做好预算管理。3做好资金计划，与银行建立良好合作关系，以备不 时之需。资产结构预警流动资产占总资产比 率、存货占流动资产比 率、应收账款占流动资 产比率、固定资产占总 资产比率、对外投资与 权益比率1控制存货数量，避免存货占用大量资金，影响流动 资产周转率。2.严格监控应收账款的后期回收工作，及时安排催收， 避免不必要的坏账损失。3对外投资时，应事前做好可行性、收益性论证，降 低
5、投资失败风险。一旦发生投资损失，加强对被投资 公司的监管，采取相应对策。负责结构预警短期负债占总负责比 率、应付账款周转率、 单笔负责占总负责率1应分散风险，合理分配借款笔数和到期时间。2控制短期借款比重，降低财务风险。3充分利用供货商提供的现金折扣，降低财务费用，若有特殊安排，应注重保护公司商业信誉。或有负债预警对外担保、质量事故、外部诉讼1严格进行资格审核，担保额度授权审批、签订正规 担保协议、加强后期管理，跟踪被担保方的经营情况。2积极进行追偿和应诉，将损失风险降低最低。3. 建立快速反应机制。4. 及时报送有效的质量索赔事故数量、频率和被索赔 金额，使高层领导掌握第一手信息。5. 建立
6、有效的内部责任追究制度。6. 建立专门的诉讼管理部门，建立快速反应机制。财务组织管理预警专业人员比率、管理制 度完备率、规章制度合 理率1规范组织结构。构造合理的组织框架和管理模式。 2.以规范的制度制约管理行为，替代主观随意决策。3保证员工岗位胜任能力，以专业技术职称为标尺， 要求员工不断学习。预警指标临界值序 号财务指标计算公式行业 平均 值预警 值评价备注好般差1资产负债 率负债总额/资产总额X100%50%80%好，W50%； 般，50% 65%；差，65%。2流动比率流动资产合计/流动负债合计X100%200%100%好，2200%； 般，100% 200%；差，V100%。3速动比
7、率（流动资产合计存货）/流动负债 合计X100%100%50%好，2100%； 一般，80% 100%；差，V80%。4应收帐款 周转天数计算期天数/应收帐款周转次数35天180好，W35天；一般，35 天60天；差，60 天。5存货周转 天数计算期天数/存货周转次数60天240好，W60天；一般，60 天一90天；差，90 天。6产成品销 售率本期产品销售成本/（期末产成品一 期初产成品+本期产品销售成本）X100%97%50%好，297%； 般，93% 97%；差，V93%。7产品销售 现金率本期产品销售收入一（期末应收 帐款一期初应收帐款）/本期产品 销售收入X100%90%40%好，290%； 般，75% 90%；差，V75%。8销售利润 率利润总额/产品销售收入X100%5%0好，25%； 般，3% 5%；差，V3%。9总资产利 润率利润总额/资产总额年平均余额X100%6%0好，26%； 般，3.5% 6%；差，V3.5%。10净资产收 益率净利润/所有者权益年平均余额X100%8%0好，28%； 般，5% 8%；差，V5%。11净利润增 长率（本年净利润/上年净利润一1）X100%8%0好，28%； 般，5% 8%；差，V5%。财务预警流程图财务部部 长财务部员 工外部审计 单位发现接近或超过预警指标临界值的现象警源追踪采 取 预 警 对 策
