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1、什么是铺底流动资金什么是铺底流动资金 铺底流动资金是项目投产初期所需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算。 铺底流动资金是：短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开支。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目主必须拥有30%的自有流动资金，其余部分资金可申请贷款。另外，流动资金根据生产负荷投入，长期占用，全年计息 例如，为保证新建地方铁路项目投产初期正常运营所需流动资金有可靠来源，根据原国家计委的规定，计列本项费用。主要用于购买原材料、燃料、动
2、力，支付职工工资和其他有关费用。 本项费用按下列指标计列： 新建级地方铁路6万元正线公里； 新建级地方铁路4.5万元正线公里。 既有线改扩建、增建二线以及电气化改造工程不计列铺底流动资金。 编辑本段铺底流动资金的估算编制方法 铺底流动资金是保证项目投产后，能进行正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。计算公式为 铺底流动资金流动资金X30 流动资金是指生产性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费等所需要的周转资金，流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。 (1)扩大指标估算法 此方法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的
3、比例或者是单位产量占用营运资金的数额估算流动资金，并按以下公式计算： 流动资金额各种费用基数X相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额) 式中，各种费用基数是指年营业收入，年经营成本或年产量等。 (2)分项详细估算法 为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算。 编辑本段流动资金和铺底流动资金的区别 流动资金是项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 铺底流动资金是项目建成后，在试运转阶段用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。铺底流动资金=流动资金30% 如果是计算项目的全费用周期的费用
4、，考虑的是流动资金。如果是项目试运行阶段是铺底流动资金。 对于生产性建设工程投资指考虑到正常投产运营前的投资，所以用铺底流动资金。 基本预备费 基本预备费是针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。主要包括以下几个方面的费用： (1)在进行设计和施工过程中，在批准的初步设计范围内，必须增加的工程和按规定需要增加的费用(含相应增加的价差及税金)。本项费用不含类变更设计增加的费用。 (2)在建设过程中，工程遭受一般自然灾害所造成的损失和为预防自然灾害所采取的措施费用。 (3)在上级主管部门组织施工验收时，
5、验收委员会(或小组)为鉴定工程质量，必须开挖和修复隐蔽工程的费用。 (4)由于设计变更所引起的废弃工程，但不包括施工质量不符合设计要求而造成的返工费用和废弃工程； (5) 征地、拆迁的价差。 基本预备费按工程费用和工程建设其他费用两者之和乘以基本预备费的费率计算。 基本预备费=基本预备费率 建设期利息主要是指工程项目在建设期间内发生并计入固定资产的利息，主要是建设期发生的支付银行贷款、出口信贷、债券等的借款利息和融资费用。 编辑本段计算方式 建设期利息应按借款要求和条件计算。国内银行借款按现行贷款计算，国外贷款利息按协议书或贷款意向书确定的利率按复利计算。为了简化计算，在编制投资估算时通常假定
6、借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式为：各年应计利息(年初借款本息累计+本年借款额2)年利率。 当总贷款分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。计算公式为： 式中：qj建设期第j年应计利息； Pj-1建设期第年末贷款累计金额与利息累计金额之和； Aj建设期第j年贷款金额； i年利率。 建设期利息复利计算公式一般为：建设期计利息=(上一年年末借款本息累计+本年借款额2)年利率)。 该汁算公式表明：建设项目的借款利息在建设期内的一个计息周期进行计算，但没有在该周期进行偿还，该借款利息的金额将进入建
7、设期内的下计息周期作为借款本金计算利息，即复利计算，以此类推，直至建设期结束。按照复利计算的原理，项目在建设期内的全部借款利息没有偿还，一直挂账到建设期结束时或者到项目经营期中去偿还。 建设期利息单利计算公式一般为：建设期计利息=(上一年年末借款本金累计+本年借款额2)年利率。 该计算公式表明：建设项目的借款利息在建设期内的一个计息周期进行计算，并在该周期进行了偿还，该借款利息的金额不再进入建设期内的下一计息周期作为借款本金计算利息，下一计息周期的计算利息的借款金额只有实际发生的借款本金额，即单利计算，以此类推，直至建设期结束。按照单利计算的原理，项目的建设期借款利息在建设期内应该或者已经偿还。1
