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1、（0151）银行会计网上作业题及答案1：第一次作业2：第二次作业3：第三次作业4：第四次作业5：第五次作业6：第六次作业1：填空题结算日，开户单位某机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，假设活期存款年利率为0.36，计算银行应支付的利息。参考答案：利息（23 014 0006 000）0.36360 230.2（元）2：填空题工商银行某行处对单位活期存款采用分户账计算利息。某单位分户账资料如下表：2009年摘要借方贷方借或贷余 额日数积数921结息35.61贷4000.008929转收2000.00贷6000.00191018提现1000
2、.00贷5 000.0016113委托收款3000.00贷9000.0030 123汇出5000.00贷4000.00181220合计要求：（1）计算12月20日累计应计息积数。 （2）假设活期存款的年利率为0.36%; （3）用积数法计算该单位第四季度存款利息，并编制银行结息的会计分录。参考答案：（1）累计应计息积数=40008+600019+500016+900030+400018=568 000（元）（2）应付利息=568 0000.36%360=5.68（元）（3）借：利息支出 5.68 贷：存款单位户 5.683：填空题某存款人到期支取两年期定期存款3000元，年利率为3.12，计算
3、银行应支付的利息。参考答案：应付利息=300023.12%=187.2（元）借：定期储蓄存款 3000 利息支出 187.2 贷：现金 3187.24：论述题简述银行办理存贷款业务核算的基本要求。参考答案：答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便停止存款单位和个人使用存款。（2）正
4、确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。 5：填空题某开户单位支取两年期定期存款，原存款金额为20 000元，经计算利息为1224元。银行办理支取的会计分录为参考答案：答：吸收存款、发放贷款是商业银行的基本职能和主要业务活动，涉及到各个单位、各部门以及社会各个方面。在组织和办理存贷款业务的核算过程中，要求做到：（1）切实维护存款单位和个人的合法权益。各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账，由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权，不得随便
5、停止存款单位和个人使用存款。（2）正确使用账户，加强柜面监督。（3）准确及时地进行核算，提高服务质量；（4）充分发挥银行监督的职能，掌握资金运用情况。 6：填空题开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元本金及利息3500元，其余20万元转入该单位的逾期贷款账户。编制银行的有关会计分录。参考答案：借：单位定期存款 20 000利息支出 1 224贷：存款单位户 21 2247：填空题某银行向开户单位第一机械厂发放短期贷款30万元的会计分录为参考答案：借：贷款第一机械厂户 30万元 贷：存款第一机械厂户 30万元8：填空题某银行收到开户单位东风商场提交的一式两联现金缴
6、款单及现金10 000元，审核无误后办理转账，银行的会计分录是参考答案：借：现金 10 000 贷：存款东风商场户 10 0009：填空题某银行2010年4月2日向甲厂发放短期贷款，金额40万元，月利率为5.48，期限4个月，利息采用按季结息方式收取。若在6月20日结息时银行未能收到利息，计算贷款到期日即2010年8月2日，银行共计应收多少利息。参考答案：6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.
7、658958.98（元）10：单选题会计科目活期储蓄存款”的性质是A：资产类B：负债类C：所有者权益类D：损益类参考答案：B6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）11：多选题银行存款利息的计算可以采用A：余额表B：日计表C：总账D：乙种账E：甲种账参考答案：AD6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为
8、： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）12：单选题银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的A：利息支出B：手续费支出C：利息收入D：手续费收入参考答案：A6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）13：多选题贷款按发放的基础不同划分，可分为A：信用贷款B：
9、担保贷款C：票据贴现D：保证贷款E：抵押贷款参考答案：ABC6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）14：多选题以下会计科目中，属于资产类科目的有A：活期储蓄存款B：短期贷款C：逾期贷款D：单位定期存款E：应收利息参考答案：BCE6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33
10、）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）15：判断题独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账核算和现金收付的账户是一般存款账户参考答案：错误6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）16：单选题单位活期存款的结息日是A：每月30日B：每季每月30日C：每季末月20日D：每年6月30日参考答案
11、：C6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.333113.658958.98（元）17：判断题办理贷款业务是商业银行的资产业务，贷款”科目是商业银行的资产类科目参考答案：正确6月20日结息日，应收利息为：400 000805.48305845.33（元）6月21日至8月2日应收利息为： （400 0005845.33）425.48303113.65（元）8月2日到期还款时，共计应收利息为：5845.33311
12、3.658958.98（元）1：填空题中国银行某行处收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司。该汇款经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。美元汇买价为100美元686.53人民币。编制该银行结汇的会计分录。参考答案： 借：缴存中央银行财政性存款 600 000 贷：存放中央银行准备金 600 0002：填空题某银行收到国外汇出行的汇款电报，金额7 000美元，收款人是开户单位某进出口公司，该款项经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。美元买入价为100美元684.00元人民币。编制银行结汇的会计分录。参考答案：结汇金额为：70006.8447 880（元）借：存放境外同业款项 US7 000 贷：外汇买卖 US7 000借；外汇买卖 ￥47 880贷：存款某进出口公司户 ￥47 8803：填空题 某单位持证明从活期外汇存款”现汇户支取10 000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是682.58%, 美元卖出价是685
