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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.中煤第六十八工程处会计档案管理办法 为了加强我处会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法、会计档案管理办法的规定，制定本制度。 凡凡我处进进行会计计核算的的各级单单位，应应当依照照本制度度管理会会计档案案。各基层单位位必须加加强对会会计档案案管理工工作的领领导，建建立会计计档案的的立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度，保证证会计档档案妥善善保管、有有序存放放、方便便查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。处
2、财务资产产部是全全处会计计档案管管理的主主管部门门，负责责出台会会计档案案管理办办法，审审查解体体项目部部送存的的会计档档案，协协助解体体项目部部把会计计档案送送存处档档案室。本办法解释释修改权权归处财财务资产产部，与与上级文文件有抵抵触的，按按上级文文件执行行。 一、会会计档案案的构成成会计档案是是指会计计凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告和验验资报告告、审计计报告等等会计核核算及专专业材料料，是记记录和反反映单位位经济业业务的重重要史料料和证据据。具体体包括： 会会计凭证证类：原原始凭证证，记账账凭证，汇汇总凭证证，其他他会计凭凭证。 会会计账簿簿类：总总账，明明细账，日日记账，固固定资
3、产产卡片，辅辅助账簿簿，其他他会计账账簿。 财财务报告告类：月月度、季季度、年年度财务务报告，包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。 其其他类：银行存存款余额额调节表表，银行行对账单单，其他他应当保保存的会会计核算算专业资资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。二、会计档档案日常常管理（一）账册册管理 当当月工作作结束后后，须及及时将记记账凭证证装订成成册。 月月末结账账后，须须及时编编制并打打印月度度会计报报表，并并连同报报表附注注及文字字说明等等归档； 月月末结账账后，须须将银行行存款余余额调节节表、银银行对账账单及其其他应
4、归归档的会会计资料料及时归归档；年终决算后后，须及及时打印印会计账账簿，装装订成册册并归档档。年终决算后后，须将将年度财财务报告告及时归归档。（二）磁介介质管理理 软软盘数据据备份：每月结结账后须须将明细细账、参参数文件件（包括括科目明明细、部部门明细细、客户户明细）用用软盘作作永久性性备份，并并将记账账凭证作作临时性性备份； 硬硬盘数据据备份：每年应应定期将将硬盘数数据作一一次性全全部备份份并刻录录光盘双双重备份份存放于于不同地地点。各单位每年年形成的的会计档档案，按按照归档档要求，由由我处财财务资产产部部和和各基层层单位会会计机构构负责整整理立卷卷，装订订成册，编编制会计计档案保保管清册册
5、。三、会计档档案的整整理立卷卷会计年度终终了后，对对会计资资料进行行整理立立卷。会会计档案案的整理理一般采采用“三统一一”的办法法，及分分类标准准统一、档档案形成成统一、管管理要求求统一，并并分门别别类按各各卷顺序序编号。分类标准统统一一般将财务务会计资资料分成成一类账账簿，二二类凭证证，三类类报表，四四类文字字资料及及其他；档案形成统统一案册封面、档档案卡夹夹、存放放柜和存存放序列列统一；管理要求统统一建立财务会会计资料料档案簿簿、会计计资料档档案目录录；会计计资料装装订成册册，报表表和文字字资料分分类立卷卷，其他他零星资资料按年年度排序序汇编装装订成册册。四、会计档档案的装装订会计档案的的
6、装订主主要包括括会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他文文字资料料的装订订。（一）会计计凭证的的装订一般每月装装订一次次,装订订好的凭凭证按年年份和月月份妥善善保管归归档。会计凭证装装订前的的准备工工作：分类整理，按按顺序排排列，检检查日数数、编号号是否齐齐全；按凭证汇总总日期归归集（如如按上、中中、下旬旬汇总归归集）确确定装订订成册的的本数；摘除凭证内内的金属属物（如如订书钉钉、大头头针、回回形针），对对大的账账页或附附件要折折叠成同同记账凭凭证大小小且要避避开装订订线，以以便翻阅阅保持数数字完整整；整理和检查查凭证顺顺序号，如如有颠倒倒要重新新排列，发发现缺号号要查明明原因。要要检查
7、附附件是否否漏缺，发发票、耗耗料单、入入库单、工工资、奖奖金发放放单、结结算单是是否随附附齐全；记账凭证上上有关人人员（如如财务主主管、复复核、记记账、制制单等）的的印章是是否齐全全；会计凭证装装订时的的要求：用“三针引引线法”装订，装装订凭证证应使用用棉线，在在凭证左左侧打三三个针眼眼，实行行三眼一一线打结结，节扣扣应是活活的，并并放在凭凭证封皮皮里面，装装订时尽尽可能缩缩小所占占部位，使使记账凭凭证及附附件保持持尽可能能大的显显露面，以以便于事事后查阅阅；凭证外面要要加封面面，封面面纸用尚尚好的牛牛皮纸印印制，封封面规格格略大于于所附记记账凭证证；装订凭证厚厚度一般般1.55厘米，方方可保
8、证证装订牢牢固，美美观大方方。会计凭证装装订后的的注意事事项：每本封面上上填写好好凭证种种类、起起止号码码、凭证证张数、会会计主管管人员和和装订人人员签章章；在封面上编编号卷号号，按编编号顺序序入柜，并并要在显显露出表表明凭证证种类编编号，以以便调阅阅。（二）会计计账簿的的装订各种会计账账簿年度度结账后后,除跨跨年度使使用的账账簿外，其其他账簿簿应按时时整理立立卷。基基本要求求是：账簿装订前前首先按账簿簿启用表表的使用用页数核核对各个个账户是是否相符符，账页页数是否否齐全，序序号排列列是否连连续；然然后按会会计账簿簿封面、账账簿启用用表、账账户目录录、该账账簿按页页数顺序序排列的的账页、会会计
9、账簿簿装订封封底的顺顺序装订订；活页账簿装装订要求求保留已用过过的账页页，将账账页数填填写齐全全，去除除空白页页和撤掉掉账夹，用用质量好好的牛皮皮纸做封封面、封封底，装装订成册册；多栏式活页页账、三三栏式活活页账、数数量金额额式活页页账等不不得混装装，应按按同类业业务、同同类账页页装订在在一起；在账本的封封面上填填写好账账目的种种类，编编好卷号号，会计计主管人人员和装装订人（经经办人）签签章。账簿装订后后的其他他要求会计账簿应应牢固、平平整，不不得有折折角、缺缺角、错错页、调调页、加加空白纸纸的现象象；会计账簿封封口要严严密，封封口处要要加盖有有关印章章；封面应齐全全、平整整，并注注明所属属年
10、度及及账簿名名称、编编号，编编号为一一年一编编，编号号顺序为为总账、现现金日记记账、银银行日记记账、分分户明细细账；会计账簿按按保管期期限分别别编制卷卷号，如如现金日日记账全全年按顺顺序编制制卷号；总账、各各类明细细账、辅辅助账全全年按顺顺序编制制卷号。（三）会计计报表的的装订会计报表编编制完成成及时报报送后，财财务资产产部将基基层单位位报送的的报表，按按月装订订成册。基基层单位位可按年年装订成成册；会计报表装装订前要要按编报报目录核核对是否否齐全，整整理报表表页数，上上边和左左边对齐齐压平，防防止折角角，如有有损坏部部位修补补后，完完整无缺缺的装订订；会计报表装装订顺序序为：会会计报表表封面
11、、会会计报表表编制说说明、财财务情况况说明书书、各种种会计报报表按会会计报表表的编号号顺序排排列、会会计报表表附注。按保管期限限编制卷卷号。五、会计档档案的移移交当年形成的的会计档档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由会会计机构构保管一一年，期期满之后后，应当当由会计计机构编编制移交交清册，移移交本单单位档案案机构统统一保管管；未设设立档案案机构的的，应当当在会计计机构内内部指定定专人保保管。出出纳人员员不得兼兼管会计计档案。移交本单位位档案机机构保管管的会计计档案，原原则上应应当保持持原卷册册的封装装。个别别需要拆拆封重新新整理的的，档案案机构应应当会同同会计机机构和经经办人员员共同拆拆封整
12、理理，以分分清责任任。财务会计部部门在会会计档案案移交本本单位档档案部门门时，应应按下列列程序进进行：开列清册，填填写交接接清单；在帐簿使用用日期栏栏填写移移交日期期；交接人员按按移交清清册和交交接清单单项目核核查无误误后签章章。六、会计档档案的保保管（一）会计计档案的的保管要要求会计档案室室应选择择在干燥燥防水的的地方,并远离离易燃品品堆放地地,周围围应备有有适应得得防火器器材；采用透明塑塑料膜作作防尘罩罩、防尘尘布，遮遮盖所有有档案架架和堵塞塞鼠洞；会计档案室室内应经经常用消消毒药剂剂喷洒，经经常保持持清洁卫卫生，以以防虫蛀蛀；会计档案室室内保持持通风透透光，并并有适当当的空间间、通道道和
13、查阅阅地方，以以利查阅阅，并防防止潮湿湿；设置归档登登记簿、档档案目录录登记簿簿、档案案借阅登登记簿，严严防毁坏坏损失、散散失和泄泄密；会计电算化化档案保保管要注注意防盗盗、防磁磁等安全全措施。（二）会计计档案的的借阅处内部各单单位需要要查阅会会计档案案时，必必须按规规定顺序序及时归归放原处处；需要要查阅入入库档案案，必须须持本单单位领导导批准证证明，经经财务资资产部同同意，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅。集团外部人人员需要要查阅会会计档案案时，持持单位正正式介绍绍信，经经处领导导同意，并并经财务务资产部部会签后后，方能能由档案案管理人人员接待待查阅；借阅人人应认真真填写档档案借阅阅登记
14、簿簿，详细细登记借借阅人的的姓名、工工作单位位、查阅阅理由、查查阅日期期、会计计档案名名称、数数量、内内容、归归还期等等情况登登记清楚楚。会计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况需需要，必必须经本本单位负负责人和和财务资资产部批批准，方方可提供供查阅或或者复印印，并办办理登记记手续，限限期归还还；查阅阅或者复复印会计计档案的的人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 各各基层应应当建立立健全会会计档案案查阅、复复印登记记制度和和会计档档案查阅阅登记簿簿，详细细记载有有关内容容。（三）会计计档案的的保管期期限会计档案的的保管期期限分为为永久、定定期两类类。定期期保管期期限分为
15、为3年、55年、110年、115年、225年55类。 会会计档案案的保管管期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。 本本规定的的会计档档案保管管期限为为最低保保管期限限，各类类会计档档案的保保管原则则上应当当按照本本办法附附表所列列期限执执行。七、会计档档案的销销毁会计档案保保管期满满需要销销毁时，由由档案管管理人员员提出销销毁意见见，会同同财务部部门共同同鉴定、严严格审查查，并编编制销毁毁清册，档档案管理理部门负负责人和和财务资资产部部部长会签签后，报报我处分分管财务务的领导导审查，报报请上级级主管部部门批准准后销毁毁。会计档案保保管期满满，但未未结清的的债权债债务原始始凭证和和涉及其其他未了了事项的的原始凭凭证，不不得销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到未了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。 正正在项目目建设期期间的建建设单位位，其保保管期满满的会计计档案不不得销毁毁。保管期满的的会计档档案，除除上述情情形外，可可以按照照以下程程序销毁毁： 由由本单位位档案机机构会同同会计机机构提出出销毁意意见，编编制会计计档案销销毁清册册，列明明销毁会会计档案案的
