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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页周口市审计局统一审计文书格式 一 、调查了解记录审计项目调查了解记录审计（调查）项目名称：项目实施科室：审计组组长： 主审：调查了解内容：一、被审计单位（被调查事项）基本情况。（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。）二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要问题评估情况。（注：本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被
2、审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审计/调查目标分项表述。本部分内容应当充分运用中华人民共和国国家审计准则第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。）三、审计重点事项及审计应对措施。（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可操作性。
3、）年月日说明：1本文书格式根据中华人民共和国国家审计准则第101至104条及第四章第四节的相关条款制定。2本文书是审计/调查项目的必要文书，是编制审计实施方案的依据，本文书及所附相关审计证据应归入审计项目档案。3本文书由审计组汇总编制，可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总，审计小组记录可以作为本文书附件。二、审计取证单审计取证单 第 页（共 页）审计项目名称被审计单位名称审计（调查）事项会计期间或者截止日期审计（调查）事项摘要审计人员编制日期年 月 日被审计单位意见被审计单位（盖章）：年 月 日附件： 页说明：1.本文书格式根据中华人民共和国审计法实施条例第37、38条和中华人民共和国国家审
4、计准则第94、175、176条制定。2.本文书是审计/调查项目的非必要文书，但推荐审计人员使用，特别是在审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时，有利于梳理审计证据、归纳审计情况以及与被审计单位沟通。审计人员应当注意，本文书不能替代审计证据。3“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写，如“周口市财政局2010年预算执行和其他财政收支情况审计”。4“被审计单位名称”栏按审计通知书所列被审计单位+具体延伸单位填写，如周口市财政局延伸公司”等。5“审计（调查）事项”栏按审计实施方案确定的事项名称填写，如“地税部门审批减免缓税情况”等。6“审计（调查）事项摘要”栏，是在梳理归纳审计证据的基
5、础上，对审计事项的事实作客观描述，应条理清晰、逻辑严密，一般不作定性。7“被审计单位意见”栏应要求尽量规范表述，如“上述情况属实”等，可添加附页说明。8若被审计单位对审计描述的情况持异议，审计人员应当进一步核实，或补充证据，或附加必要说明。三、审计工作底稿 审计工作底稿索引号： 第 页（共 页）项目名称审计（调查）事项（按照审计实施方案确定的事项名称填写）审计人员编制日期审计过程：（说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，*审计证据附在*号底稿后”）审计认定的事实摘要及审计结论：（审计结论
6、包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准）审核意见：（审核意见种类包括：1.予以认可；2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）审核人员审核日期附件： 页 说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。 附件： 页1本文书格式根据中华人民共和国审计法实施条例第37、38条和中华人民共和国国家审计准则第105-110、175-181条制定。2.本文书是审计/调查项目的必要文书，审计人员根据审计实施方案确定的确定审计事项编制，
7、无论审计是否发现问题均应编制工作底稿。3“索引号”是指一个审计项目编制的所有审计工作底稿的序号，可以在整理审计项目档案时再行填写。4“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写，如“周口市财政局2010年预算执行和其他财政收支情况审计”。5“被审计单位名称”栏按审计通知书所列被审计单位+具体延伸单位填写，如 “周口市财政局延伸公司”等。6“审计事项”栏按审计实施方案确定的事项名称填写，如“地税部门审批减免缓税情况”等。7“审计过程”栏主要描述：实施审计的主要步骤和方法；取得的审计证据的名称和来源；审计认定的事实摘要；必要时还可以描述审计人员与被审计单位就审计事项的沟通情况。8“审计结论”栏
8、一般表述方式：（以问题类底稿为例）。（概括问题性质）。（描述问题事实，一般应包含问题发生的时间、责任主体、主要情节、数量金额、产生的后果等要素）上述行为（做法），违反了（不符合）第条“”的规定。（问题定性依据，即引用法规。）根据第条“”的规定（处理处罚意见）。9“复核意见”栏由审计组组长或其授权人员填写，一般有三种审核意见：（1）认可意见，如“经审核，确认本审计工作底稿所列明的审计事项的具体审计目标已实现，审计措施得到有效执行，描述的事实清楚，审计证据适当、充分，审计结论准确，依据恰当。”（2）补充意见，如“经审核，确认本审计工作底稿在还存在不足，责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证
9、据”；（3）否定意见，如“经审核，确认本审计工作底稿做出的审计结论不准确，应予纠正。”10审计工作底稿应附适当、充分的审计证据，审计人员应对审计证据予以整理，必要时可制作证据清单表格予以辅助；一份审计证据对应多个审计底稿时，审计证据附在与其关系最密切的底稿后面，并在其他审计底稿中注明四、重要管理事项记录（一）审计项目审计独立性说明 审计（调查）项目审计独立性说明审计项目名称：项目实施科室：审计组组长： 可能损害审计独立性的情形及采取的措施：。审计组组长（签名）：年月日说明：1本文书格式根据中华人民共和国国家审计准则第二章相关条款及第111条制定。2本文书所指“可能损害审计独立性的情形”包括因审
10、计机关人员及审计机关聘请参与项目实施的外部人员所引发的所有情况。3本文书应当经审计组组长或其授权人员签署。4本文书是审计/调查项目的非必要文书，存在对应情况时才予编制，编制后应归入审计项目档案。（二）审计承诺书 承 诺 书：（注：审计组名称） 按照（审 号）要求，我单位向审计组提供了此次审计所需的财务会计资料及其他相关资料，并对下列情况做出承诺：一、所提供的预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，以及其他与财政收支或财务收支有关的资料是真实的完整的；二、所提供的会计凭证、会计账簿、会计报表，金融机构开立账户情况，社会审计机构出具的审计报告等财务会计资料是真实的、完整的；三、所提供的运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据，必要的电子计算机技术文档和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产是真实的、完整的；四、如果所提供的资料和资产存在不真实、不完整情况，愿承担相应的法律责任。 单位负责人签字： 会计机构负责人签字： 被审计单位盖章： 年 月 日 资料交接清单序号资料名称交接时间移交人接收人归还时间经手人在金融机构开立账户情况一览表开户单位：序号账户名称账户账号所在金融机构开户性质和用途备注特殊事项承诺书请对以下事项承诺： 审计组组长（签名）： 年 月 日 承诺人（
