2023年预算管理财务制度篇

《2023年预算管理财务制度篇》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年预算管理财务制度篇（50页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、2023年预算管理财务制度篇 书目 第1篇物业公司财务预算管理制度-2 第2篇h医院财务预算管理制度 第3篇房地产公司财务预算管理制度 第4篇a公司企业财务预算管理制度 第5篇医院财务预算管理制度 第6篇保利房地产财务预算管理制度 第7篇物业财务预算管理专项制度 第8篇财务预算管理制度 第9篇企业财务预算管理制度(范例) 第10篇物业公司财务预算管理制度 第11篇房地产股份公司财务预算管理制度 保利房地产财务预算管理制度 保利地产财务预算管理制度 其次十六条 公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格限制各公司的成本费用开支,确保各项经营安排和财务目标如期实现。财务预算的执行状况

2、作为各子公司经营绩效考核的重要依据。 其次十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各公司应根据股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司下年度财务预算的编制。 其次十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际状况动身,做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求,又符合公司的实际状况,切实可行。各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。 其次十九条 财务预算经董事会批准后执行,各公司应分解各项预算指标至各层级,各部门,明确预算执行责任人,实行有效措施

3、确保预算的执行。 第三十条 在预算执行过程中,由于客观环境改变、经营安排变更、项目开发销售进度改变等致使实际状况与预算发生或将要发生重大偏离的,各公司应刚好对财务预算提出修订建议看法,按规定报批后修订。 物业公司财务预算管理制度 1.0目的规范公司各项收支管理 2.0适用范围 30工作职责(略) 4.0程序要点 4.1财务部每月未编制下月预算申请表,经总经理签审后,于每月25日之前上报集团公司。 4.2预算申报内容经集团公司审批看法下达后,方可遵照执行。 4.3预料将发生预算外支出的,必需提前填写资金运用审批单上报集团公司,经批准后方可运用。 4.4月未编制预算执行状况表,经总经理签审后,于下

4、月5日前上报集团公司。注:预算申请表内容包括:业务性收支、日常费用支出和固定资产选购等,财务负责人依据业务开展状况合理编制。 5.0 记录文件与限制表格 5.1预算申请表 5.2资金运用审批单预 算 申 请 表编制单位:_年_月_日单位:元项目本月预算数预算内实际完成额预算外发生额备注 一、收入 (一)业务收入 (二)其他收入 二、业务支出 (一)业务支出 1、 2、 (二)费用支出 1、 2、 3、 (三)其他支出 1、 2、 (四)固定资产购置 1、 2、总计公司负责人:制表:资金运用审批单公司名称:申请人:申请日期:申请金额:款项用途:公司负责人看法:总部审批看法: 6. a公司企业财务

5、预算管理制度 规范各经营单位的预算管理,增加安排组织和预算管理水平,下面我为大家细心搜集了关于公司企业的财务预算管理制度,欢迎大家参考借鉴,希望可以帮助到大家! 1、目的 规范各经营单位的预算管理,增加安排组织和预算管理水平,优化资源配置、完善考核机制、加强内部限制和防范经营风险,发挥预算的规划、限制、激励功能,实现公司经营目标和发展战略协同。 2、适用范围 本制度适用于*公司全部中心部门及实质限制的子公司。 3、管理职责 3.1 预算管理委员会:由董事长或总经理任组长,财务总监任副组长,副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;依据年度经营目标,审批确定目标分解方案;

6、负责组织召开预算平衡审议会,提出修改与调整看法;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批限制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作安排;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核看法的审核;其他相关事项。 3.2 预算管理部:财务部执行预算管理部的职责,预算管理部主要职责包括:制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针,对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案,并报预算管理委员会审查。依据预算管理制度,制定预算调整方案,报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预

7、算执行状况,编制预算执行分析报告,报预算管理委员会审批。 3.3预算执行机构:由预算责任中心执行,主要职责包括:依据下达的年度经营目标,编制业务安排和年度预算,报相关部门审核;执行和限制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度,向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。 3.4预算监控机构:由审计部执行,其主要职责包括:对预算执行状况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行状况分析,编制分析报告,提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行状况进行检查和监督。 3.5 预

8、算考核机构:预算考核小组,由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括:会同预算责任单位确定预算考核指标,报预算管理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况,由各详细负责预算指标考核、评价部门,出具预算指标达成结果和看法,组织实施考核工作。 4、定义 4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。是企业全过程,全方位及全员参加的预算管理。 4.2预算责任中心是依据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的,担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位,是预算

9、的责任主体。 5、内容 5.1全面预算的管理原则 5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划,并与公司总体的经营目标一样,各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。 5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理,下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实,各单位对各自归口的业务编制预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位预算执行状况分析考核。 5.2全面预算的期限与效力 5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日,按月份编制执行。 5.2.2预算编制期,指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。 5.2.3预算方案一经批准,在公司内部具有效力

10、,一般状况下不得随意更改和调整,以确保预算的权威性。 5.3预算编制的内容 5.3.1预算编制的原则:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持主动稳健原则,确保以收定支,加强财务风险限制;坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。 5.3.2预算的类别 1) 业务预算包括:销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等; 2) 财务预算主要是指资金筹措和运用的预算,包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。 5.3.3预算编制的主要内容,详见附件一*公司年度预算编制的内容 5.3.4预算编制的程序 实

11、行“上下结合、分级编制、逐级汇总”,并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二*公司年度预算编制的流程。 1) 打算阶段:在编制下一预算年度预算之前,预算管理委员会组织各预算单位做好各项打算工作,包括信息收集、本预算年度经营安排及预算的执行状况资料的整理,分析下一预算年度的发展趋势,预料下一预算年度预算的总体状况,测算并调整制定预算的有关指标数据。 2) 目标下达:董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标,将预算目标详细分解到各预算单位,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等,并确定财务预算编制的政策,由预算管理部下达各部门。 3) 编制上报:各预算单位在下达的预算指

12、标范围内,按下发各业务系统预算编制指引和编制安排要求,编报本单位的财务预算方案; 4) 审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查,在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调,对发觉的问题提出初步调整的看法,并反馈给各有关部门予以修正,最终形成财务预算定稿上报审批; 5) 审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准,最终报董事会批准后执行; 6) 下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布,各有关责任单位和责任人严格遵照执行。 5.4预算的执行、限制与分析 5.4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构; 各预算责

13、任单位的第一负责人是预算执行的干脆责任人,详细业务负责人对预算执行负主要责任。 5.4.2预算限制主要体现在预算审批方面,详细详见附件三*公司年度预算限制的流程。 5.4.3执行限制原则:“先算后花,先算后干”的原则,一般状况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营安排发生重大改变须要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份运用,但不能跨年度运用。 5.4.4预算分析 :月末各责任中心应编制月度报表,列明预算执行状况;财务部进行汇总分析,编制预算分析报告,为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括:进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况,以收

14、入预算完成进度为起点分析成本和费用进度,为调整安排和限制供应指导),业绩分析(依据各部门预算完成状况,通过差异分析的方法,评价部门业绩,为考核供应依据),改进措施(各级预算管理机构依据预算分析报告,组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施,以及有利差异今后进行巩固、推广的措施) 5.5预算的调整 5.5.1预算调整的原则 1) 不随意调整原则:预算方案一经批准,在公司内部具有效力,一般状况下不得随意更改和调整,以确保预算的权威性; 2) 内部挖潜原则:当不利于预算执行的重大因素出现后,应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补,只有在无法弥补的状况下,才能提出预算调整申请。 3) 主动调整原则:当外部环境和内部条件发生重大改变,应主动主动提出预算调整申请,以保证预算方案符合客观实际状况。 5.5.2预算调整的条件 1) 董事会调整公司发展战略,重新制定公司经营安排; 2) 客观环境发生重大改变(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面),须要调整有关预算指标; 3) 公司内部条件发生重大改变; 4) 发生不行抗力;