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1、河北滦河实实业集团团公司会计管理规规则目 录录第一章 总总 则1第二章 会会计机构构和会计计人员1第一节 会会计人员员的任职职要求1第二节 会会计岗位位的设置置1第三节 会会计人员员的培训训2第四节 会会计人员员的职业业道德2第三章 会会计核算算3第一节 会会计核算算基本要要求3第二节 会会计凭证证4第三节 登登记会计计帐簿7第四节 财财务报告告10第五节 会会计科目目11第四章 集集团会计计政策11第五章 会会计工作作交接20第六章 会会计档案案22第七章 会会计稽核核和会计计监督26第一节 会会计稽核核26第二节 会会计监督督28第八章 附附 则29附：集团会会计科目目表29会计管理规规则
2、 第一章 总总 则第一条 为为了加强强会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，提高高会计工工作水平平，根据据中华华人民共共和国会会计法的的有关规规定，制制定本规规范。第二条 集集团内各各公司的的会计基基础工作作，应当当符合本本规范的的规定。第三条 各各公司应应当依据据有关法法律、法法规和本本规范的的规定，加加强会计计基础工工作，严严格执行行会计法法规制度度，保证证会计工工作依法法有序地地进行。第四条 各各公司第第一负责责人对本本单位的的会计基基础工作作负有领领导责任任。第二章 会会计机构构和会计计人员第一节 会会计人员员的任职职要求第五条 会会计机构构负责人人、会计计主管人人员应当当
3、具备下下列基本本条件：（一）坚持持原则，廉廉洁奉公公；（二）具有有会计专专业技术术资格；（三）主管管一个单单位或者者单位内内一个重重要方面面的财务务会计工工作时间间不少于于2年；（四）熟悉悉国家财财经法律律、法规规、规章章和方针针、政策策，掌握握本行业业业务管管理的有有关知识识；（五）有较较强的组组织能力力； （六）身体体状况能能够适应应本职工工作的要要求。第六条 各各公司应应当根据据会计业业务需要要配备持持有会计计证的会会计人员员。未取取得会计计证的人人员，不不得从事事重要会会计岗位位工作。第二节 会会计岗位位的设置置第七条 各各公司应应当根据据会计业业务需要要设置会会计工作作岗位。会会计工
4、作作岗位一一般可分分为：会会计机构构负责人人，会计计主管，出出纳，工工资核算算，成本本费用核核算，财财务成果果核算，资资金核算算，往来来结算，总总帐报表表，稽核核，档案案管理等等。可以以根据实实际需要要增减工工作岗位位。第八条 会会计工作作岗位，可可以一人人一岗、一一人多岗岗或者一一岗多人人。但出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。 第九条 会会计人员员的工作作岗位应应当按年年度有计计划地进进行轮换换。第三节 会会计人员员的培训训第十条 会会计人员员应当具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，熟熟悉国家家有关法法律、法法规，规规章和国国
5、家统一一会计制制度，遵遵守职业业道德。会会计人员员应当按按照集团团有关规规定参加加会计业业务的培培训。各各公司应应当合理理安排会会计人员员的培训训，保证证会计人人员每年年有累计计不低于于30天天的时间间用于学学习和参参加培训训。第四节 会会计人员员的职业业道德第十一条 各公司司领导人人应当支支持会计计机构、会会计人员员依法行行使职权权；对忠忠于职守守，坚持持原则，做做出显著著成绩的的会计机机构、会会计人员员，应当当给予精精神的和和物质的的奖励。第十二条 会计人人员在会会计工作作中应当当遵守职职业道德德，树立立良好的的职业品品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工
6、工作质量量。第十三条 会计人人员应当当热爱本本职工作作，努力力钻研业业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事工作作的要求求。第十四条 会计人人员应当当熟悉财财经法律律、法规规、规章章和国家家统一会会计制度度，并结结合会计计工作进进行广泛泛宣传。第十五条 会计人人员应当当按照会会计法律律、法规规和国家家统一会会计制度度规定的的程序和和要求进进行会计计工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第十七条 会计人人员办理理会计事事务应当当实事求求是、客客观公正正。第十八条 会计人人员应当当熟悉本本公司的的生产经经营和业业务管理理情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方
7、方法，为为改善公公司内部部管理、提提高经济济效益服服务。第十九条 会计人人员应当当保守集集团公司司的商业业秘密。除除法律规规定和单单位领导导人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露单位的的会计信信息。第二十条 集团财财务部门门、集团团监察审审计部门门和各公公司应当当定期检检查会计计人员遵遵守职业业道德的的情况，并并作为会会计人员员晋升、晋晋级、聘聘任专业业职务、表表彰奖励励的重要要考核依依据。会会计人员员违反职职业道德德的，由由集团公公司进行行处罚；情节严严重的，应应予辞退退。第三章 会会计核算算第一节 会会计核算算基本要要求第二十一条条 各公公司应当当按照国国家统一一会计制制度及集集
8、团内部部会计制制度的有有关规定定建立会会计帐册册，进行行会计核核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。第二十二条条 各公公司发生生的下列列事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：（一）款项项和有价价证券的的收付；（二）财物物的收发发、增减减和使用用；（三）债权权债务的的发生和和结算；（四）投资资、融资资的增减减；（五）收入入、支出出、费用用、成本本的计算算；（六）财务务成果的的计算和和处理；（七）其他他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项。第二十三条条 各公公司的会会计核算算应当以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进
9、行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的前前后各期期相一致致。第二十四条条 会计计年度自自公历11月1日日起至112月331日止止。第二十五条条 会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。第二十六条条 会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料的内容容和要求求必须符符合国家家统一会会计制度度及集团团内部会会计制度度的规定定，不得得伪造、变变造会计计凭证和和会计帐帐簿，不不得设置置帐外帐帐，不得得报送虚虚假会计计报表。第二十七条条 各公公司对外外报送的的会计报报表格式式参照国国家统一一规定。第二十八条条 实行行会计电电算化的的公司，应应按照集集团统一一规定
10、，使使用会计计软件及及其生成成的会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。第二十九条条 各公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料，应应当建立立档案，妥妥善保管管。会计计档案建建档要求求、保管管期限、销销毁办法法等依据据本规则则第六章章会计档档案管理理办法的的规定进进行。实实行会计计电算化化的单位位，有关关电子数数据、会会计软件件资料等等应当作作为会计计档案进进行管理理。第三十条 会计记记录的文文字应当当使用中中文。第二节 会会计凭证证第三十一条条 各公公司办理理本规范范第二十十二条规规定的事事项，必必须取得得或者填填制原始始凭证，并并及时送送交会计计机
11、构。第三十二条条 原始始凭证的的基本要要求是：（一）原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容；数数量、单单价和金金额。（二）从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办单位位领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。（三）凡填填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写金额额
12、必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证。必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。（四）一式式几联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一一式几联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸（发票票和收据据本身具具备复写写纸功能能的除外外）套写写，并连连续编号号。作废废时应当当加盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。（五）发生生销货退退回的，除除填制退退货发票票外，还还必须有有退货验验收证明明；退款款时，必必须取得得对方的的收款收收据或者者汇款银银行的凭凭证，不不得以退退货发票票代替收收据。（六
13、）职工工公出借借款凭据据，必须须附在记记帐凭证证之后。收收回借款款时，应应当另开开收据或或者退还还借据副副本，不不得退还还原借款款收据。（七）经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭怔附附件：如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。第三十三条条 原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。第三十四条条 会计计机构、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记帐凭证证。记帐帐凭证可可以分为为收款凭凭证、付付
14、款凭证证和转帐帐凭证，也也可以使使用通用用记帐凭凭证。第三十五条条 手工工记帐凭凭证的基基本要求求是：（一）记帐帐凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期；凭证编编号；经经济业务务摘要；会计科科目；金金额；所所附原始始凭证张张数；填填制凭证证人员、审审核人员员、记帐帐人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签名名或者盖盖章。收收款和付付款记帐帐凭证还还应当由由出纳人人员签名名或者盖盖章。（二）填制制记帐凭凭证时，应应当对记记帐凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记帐凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号：（三）记帐帐凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，
15、或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制 ，也也可以根根据原始始凭证汇汇总表填填制。但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记帐帐凭证上上。（四）除结结帐和更更正错误误的记帐帐凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记帐帐凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记帐凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记帐凭凭证后面面，并在在其他记记帐凭证证上注明明附有该该原始凭凭证的记记帐凭证证的编号号或者附附原始凭凭证复印印件。一一张原始始凭证所所列支出出需要几几个单位位共同负负担的，应应当将其其他单位位负担的的部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：凭证证名称、 填制凭凭证日期期、填制制凭证单单位名称称或者填填制人姓姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。（五）如果果在填制制记帐凭凭证时发发生错误误，应当当重新填填制。已已经登记记入帐的的记帐凭凭证，在在当年内内发现填填写错误误时，可可以用红红字填写写一张
