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1、内部控制制测试表表第一部分分 控制制环境控制环境境调查表表(一) 公司治治理调查查记录1、公司司治理结结构是否不适用评述索引号(1) 公司是是否已按按有关规规定建立立和健全全了组织织机构？（2）公公司是否否具有健健全的股股东大会会、董事事会、监监事会议议事规则则？该议议事规则则是否符符合法律律、法规规和中国国证监会会的有关关规定？（3）公公司的业业务是否否独立于于股东单单位及其其他关联联方？（4）公公司的资资产是否否独立完完整？（5）公公司是否否具有独独立完整整的供应应、生产产、销售售系统？（6）如如供应、生产、销售环环节以及及商标权权等在短短期内难难以独立立，公司司与控股股股东是是否以合合同
2、形式式明确双双方的权权利义务务关系，价价格是否否公允？（7）是是否不存存在控股股股东违违规占用用（包括括无偿占占用和有有偿使用用）公司司的资金金、资产产及其他他资源的的情况？（8）公公司的人人员是否否独立？（9）公公司的机机构是否否独立？（10）是是否不存存在“两块牌牌子、一一套人马马”，混合合经营、合署办办公的情情况？（11）公公司董事事长是否否不由主主要股东东或控股股股东法法定代表表人兼任任？（12）公公司经理理、副经经理、财财务负责责人、营营销负责责人、董董事会秘秘书等高高级管理理人员是是否在本本单位领领取薪酬酬？是否否不在股股东单位位兼职？（13）公公司是否否设立了了独立的的财务会会计
3、部门门，是否否建立了了独立的的会计核核算体系系和财务务管理制制度（包包括对子子公司、分公司司的财务务管理制制度）？（14）公公司是否否独立在在银行开开户，是是否不存存在与控控股股东东共用银银行帐户户的情况况？（15）公公司是否否不存在在将资金金存入控控股股东东的财务务公司或或结算中中心帐户户的情况况？（16）公公司是否否依法独独立纳税税？（17）公公司是否否能够独独立作出出财务决决策，是是否不存存在控股股股东干干预公司司资金使使用的情情况？（18）公公司是否否设立独独立董事事，是否否在公司司章程及及其他内内部规定定中制定定了独立立董事的的工作规规则？2、董事事会及高高层管理理当局对对控制所所持
4、的基基本态度度和立场场是否不适用评述索引号(1)董董事会是是否独立立，能否否有效地地对经营营和管理理实施控控制，通通过哪些些措施实实施控制制的？(2)监监事会是是否独立立，能否否有效地地对经营营和管理理实施监监督，通通过哪些些措施实实施监督督的？(3)重重大投资资、收购购合并、财产抵抵押、购购置重要要资产和和重要合合同协议议是否经经董事会会批准。(4)内内部审计计部门是是否对董董事会负负责，该该部门对对公司的的财务报报告活动动的审核核、监督督是否有有效。(5)管管理当局局在多大大的程度度上，多多大的范范围内，要要求财务务部门及及其他部部门提供供可靠的的信息并并据以进进行商业业决策。(6)管管理
5、当局局在多大大的程度度上参与与计划和和预算的的编制过过程，并并给予指指导及对对所编制制的计划划或者预预算进行行审核。(7)管管理当局局对内部部控制的的重视程程度，外外部、内内部审计计人员所所提出的的建议能能否被及及时采纳纳。(8)在在业务经经营及融融资方面面出现失失控情况况时，管管理当局局能否迅迅速作出出反应，反反应能否否达到应应有效果果。（9）公公司为了了达到预预测要求求，在以以往经营营结果的的基础上上为达到到某一盈盈利水平平，是否否受到外外部或内内部的压压力？管管理层由由此表现现出的诚诚信如何何？（10）公公司的会会计政策策是否稳稳健？3.组织织结构和和权利、职责的的划分方方法是否不适用评
6、述索引号(1)分分部、子子公司和和公司本本部管理理当局的的责任及及其在决决策中所所起的作作用。(2)上上述部门门所拥有有的权力力及所承承担的责责任是否否有明确确的规定定；组织织内各级级人员是是否均已已正确理理解权、责划分分情况。(3)生生产、经经营和管管理部门门是否健健全，是是否有与与部门划划分不相相适应的的业务责责任分担担情况。(4) 各级、各部门门的权、责划分分是否恰恰当，是是否有与与部门划划分不相相适应的的业务责责任分担担情况。(5)客客户的内内审部门门是否承承担监督督、检查查政策、规程遵遵循、执执行情况况的责任任。(6)是是否有证证据表明明财务主主管等重重要财务务管理人人员的工工作负担
7、担过重。(7)管管理当局局各成员员的行动动是否协协调一致致；员工工士气是是否高昂昂；员工工流动是是否频繁繁。(8)交交易发起起、交易易记录、资产保保管等各各项职能能和责任任，互相相分离的的程度如如何。(9)如如果某一一领域存存在不相相容职能能集中于于同一个个人或同同一部门门的情况况，则管管理当局局是否知知晓这一一情况。3.管理理控制的的基本框框架是否不适用评述索引号（1）目目标管理理控制A预算算管理：公司是是否建立立了预算算编制、预算执执行、预预算分析析、预算算考核等等环节的的管理？B公司司是否明明确预算算项目，建建立了预预算标准准，规范范了预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，并并及时
8、分分析和控控制预算算差异，采采取改进进措施，并并确保预预算的执执行？C决策策管理：对重大大投资和和购置活活动是否否编制可可行性研研究，并并经财务务部会审审的制度度。D资产产管理：公司是是否有存存货和固固定资产产定期盘盘点制度度，实际际多少时时间盘点点一次；公司主主要资产产是否有有财产保保险制度度。E风险险控制管管理：公公司是否否针对各各个风险险控制点点，建立立风险管管理系统统，通过过风险预预警、风风险识别别、风险险评估、风险报报告等措措施，对对财务风风险和经经营风险险进行全全面防范范和控制制？F例外外管理：管理当当局如何何认定哪哪些情况况属于“例外或或非常”事项，如如何对这这些事项项作出反反应
9、。（2）信信息系统统A公司司如何与与外部进进行信息息沟通，如如供应商商、客户户等？B公司司是否建建立了内内部管理理报告制制度，公公司的会会计信息息和相关关经济信信息的报报告制度度是否健健全，传传递程序序是否合合理，信信息传递递是否及及时。C当会会计系统统和控制制制度发发生变化化时，是是否曾经经过管理理当局的的复核与与核准；复核与与核准有有无明确确的书面面程序。D公司司在多大大程度上上利用计计算机系系统确保保内部控控制的有有效实施施？E是否否制订正正式的计计算机应应用系统统开发和和维护规规程；该该规程是是否有效效执行。(3)人人事管理理A公司司是否有有人事管管理制度度保证员员工具备备相应的的工作
10、胜胜任能力力？B招聘聘员工的的方法是是否科学学？C对员员工是否否适当培培训?D员工工工资和和升迁政政策是否否合理?E员工工升降是是否与其其业绩挂挂钩?F公司司是否由由严格的的经济责责任制?G员工工升迁是是否参考考其道德德素质?(二)会会计系统统控制调调查提纲纲1、财会会主管的的职责和和权限是否不适用评述索引号(1)是是否设置置财务主主管、会会计主管管；财务务主管、会计主主管各自自承担什什么职责责，是否否能参加加公司生生产、经经营重大大决策，拥拥有哪些些方面的的专业知知识和技技能，掌掌握专业业知识、技能的的深度和和熟练程程度如何何？(2)会会计、财财务方面面的事项项，是集集中于总总部或母母公司处
11、处理，还还是遵循循分权的的原则，由由各子公公司或机机构分别别处理，集集中或分分散程度度如何？2、会计计机构和和会计人人员岗位位责任制制是否不适用评述索引号(1)财财务会计计机构是是否独立立，机构构是否健健全，人人员是否否充足？(2)会会计机构构人员分分工是否否明确并并考虑批批准、执执行和记记录职责责分开的的内部控控制原则则？(如出纳纳人员不不兼管收收入、费费用、应应收应付付款帐簿簿的登记记工作)(3)财财务会计计部门分分管财务务计划、财务分分析、融融资的人人员是多多少，是是否将上上述工作作的情况况定期向向管理当当局报告告？(4)近近年来财财务部门门的岗位位责任制制是否有有变化？3、会计计核算和
12、和管理：是否不适用评述索引号(1)公公司是否否有完整整的财务务、会计计制度。(2)公公司是否否有会计计核算手手册和成成本核算算规程。(3)有有价证券券，应收收(付)票据是是否设置置了备查查登记簿簿；股票票买卖是是否有明明细帐记记录。(4)印印章和空空白支票票是否分分开由专专人保管管。(5)现现金保险险箱是否否有专人人掌握钥钥匙和密密码？出出纳人员员调动是是否更换换钥匙和和密码。(6)固固定资产产总帐是是否每年年与固定定资产实实物管理理部门核核对相符符。 (7)存货总总帐是否否每月与与存货管管理部门门明细帐帐核对相相符。(8)应应收帐款款、其他他应收款款是否定定期催收收清理。(9)取取得原始始凭证是是否都经经复核人人员和有有关领导导审核无无误。(10)是否有有财务收收支审批批制度。4、计算算机系统统在会计计核算中中的应用用：是否不适用评述索引号(1)输输入凭证证是否由由会计人人员确认认（2）输输入分录录的核对对办法（3）编编制报表表前核对对程序（4）是是否有专专人输入入或修改改（5）明明细帐是是否每月月(或满页页)打印存存档（6）计计算机是是否有防防病毒措措施（7）是是否存放放文件备备份于安安全之处处
