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1、月度财务分析报告范例导语：每一个会计人员都要列出本月的财务报表，分析一下哪些是公司多余的支出与收入，以及公司投资的一些利润， 财务报表能够反映出一个公司的经济实力。 下面是收集的月度财务分析报告范例，欢迎参考。1. 预算完成情况及分析1-1收入收益类本期收入、收益共计 4195 万元，完成收入总预算 3%，扣除 XXX 因素和 XXXX项目的影响，完成收入总预算 6%。按预算项目分析如下：(1)XXXXX收入 3661 万元，完成预算25%。(2)XXXXX收入 126 万元，完成预算24%。(3) 工程收入 150 万元，完成预算 0.3%，具体分析详见“重要问题综述 3-2 ”。(4) 其
2、他业务收益 41 万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预算 36%，主要原因是收入实现的期间性。(5) 短期投资收益 217 万元，完成预算 11%，主要原因是本期计提 414 万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2 ”。(6) 追加短期投资收益本期无， 主要原因是： 计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。1-2成本费用类本期成本、费用共计3484 万元，占支出总预算3%，扣除 XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预
3、算项目分析如下：(1)XXXX成本 993 万元，占预算 20%，按预算项目分析如下：人员经费 197 万元，占预算 27%。办公经费 28 万元，占预算 21%。日常维护费 33 万元，占预算 13%。专项维护费 196 万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。折旧与无形资产摊销539 万元，占预算 25%。(2) 工程结算成本 168 万元，占预算 0.3%，具体分析详见“重要问题综述 4-3 ”。(3) 管理费用 883 万元，占预算 43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算 24%，具体分析详见“重要问题综述 4-4 ”。(4) 财务费用 ( 利息净支出 )120
4、4 万元，占预算 33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述 4-4 ”。(5) 营业外支出净额 18 万元，占预算 5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。1-3预算分析综述本期净利润 605 万元，完成全年预算 7%，如果对 XXXX收益按预算平均季度收益 250 万元进行预计，本期净利润调整为 855 万元，完成预算 9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。4. 重要问题综述及建议3-1XXXXX收入增长分析XXXX
5、 本期收入 126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2%。根据有关部门的统计数据， XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：XXX 同比增长了 14%，总收入同比只增长 2%，原因是 XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期 98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和 XXXX上。建议：公司相关部门对XXX和 XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。3-2国债跌价幅度较大国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的， 计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的
6、标准。国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。20XX年短期投资收益预算1900 万元 ( 不含追加投资收益 ) ，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成20XX年的经营目标会产生很大影响。对比 20XX年 12 月 31 日与 20XX年 3 月 31 日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%4.1%。除 21(07) 外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%9.56%。建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。3-3工程项目完成量不足鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按 20
7、XX年经营目标， 着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目( 不含 XXXX项目 ) ，对工程收入和工程利润进行分析调整：(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2 亿元，预计工程利润为 1200 万元。(2) 目前 XXXXX工程已签订正式合同，合同总价 1400 万元，合同工期 14 个月，可考虑本年进度按 900 万元计算，预计工程利润 18万元。分析调整后，可实现的项目工程收入为21050 万元，可实现的工程利润为 1200 万元。20XX年工程利润预算为20XX.72 万元 ( 不含 XXXX项目 ) ，可实现的工程利润为1200 万元，在剩余的9 个月内，应
8、以新增工程项目来实现 812.72 万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000 万元。建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。3-4管理费用和财务费用的期间性影响较大从同期比较来看： (1) 管理费用增加 425 万元，占利润总额减少额的 35%;(2) 财务费用增加680 万元，占利润总额减少额的56%。从预算分析来看：(1) 本期管理费用 883 万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2) 本期财务费用 1204 万元占全年预算 ( 利息净支出 ) 的 33%，超过平均时间进度8%。(1)
9、管理费用管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445 万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。在本年管理费用预算中， 期间性较大的费用项目有: 考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309 万元，占全年预算的24%，接近平均水平。建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。(2) 财务费用本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了 117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和 XXXX项目为 BT
10、方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。从公司目前的贷款结构来看， 短期借款 ( 含本年到期的长期借款 ) 的比重为 95%，其中 4 月份到期借款为 2.1 亿元，短期偿债的压力比较大。自去年 9 月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年 3 月，央行再度出台了“实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息”两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策， 使取得贷款的难度增大。 目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间
11、有所延长。建议：公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用; 增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力 ; 鉴于 XXXX项目开工延迟至三季度， 可利用现有资金进行短期的资金运作， 提高资金收益来弥补资金成本。一、主要会计数据摘要 ( 单位：元 )二、基本财务情况分析1 、资产状况截至 20XX年 5 月 31 日，公司总资产267364051.90 元。2 、资产构成公司总资产的构成为： 流动资产 236558397.84 元，长期股权投资 30000000 元，固定资产净值 896321 元。主要构成内容如下：(1) 流动资产：货币资金 23367766.21 元，其他应收款559710
12、12.47 元，预付账款83493764.50 元，存货 ( 开发成本及土地)70725854.66(2) 长期股权投资： 30000000 元。(3) 固定资产净值： 742864.06 元。3 、资产质量货币性资产：由货币资金、其他应收款共计82338778.68 元，具备良好的付现能力。 存货 70725854.66 元主要是土地和开发成本沉淀了大量资金，预付账款 83493764.50 元主要是预付的园区厂房建设及 BT项目工程款项。因为房地产的开发在前期开发过程中会沉淀大量的资金，在开发产品未销售前都以资产的形式出现， 公司开发的项目由于在 20XX年 8 月 31 日前其五证未完全
13、办理完， 故只能有意向性的合同，而不能形成具体的销售行为， 在资金的缺口上主要是靠外部的融资来解决资金的瓶颈问题。 4、负债状况截至 20XX年 5 月 31 日，公司负债总额 168614580.34 元，主要构成为：应付职工薪酬 -2683.67 元，应交税费 -900 元，其他应付款168617929.14 元，其中 5 月份贵州万华借款 35000000 元，30000000元是投资遵义遵泰房地产公司退回的注册资金，暂摆在其他应付款，从汇川城投拨款 80000000 元为了避税暂摆其他应付款，实际应付款项余额 58614580.34 元。短期借款没有说明短期内公司没有还款的压力。结合公司现有流动资产236558397.84 元来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为63.14%，负责水平稍有些偏高。5 、经营状况及变动原因因目前公司开发的项目还开发实施阶段，加之五证还没有办理完毕，所以其开发的产品不能正式的对外销售，现在只是前期工程投入阶段，在 20XX年 5 月 31 日前没有主营业收入， 只有资金拆借的利息收入 1687000 元的其他业务收入和政府补贴的
