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1、知识经济条件下的财务创新摘要本文主要在知识经济条件下,面对新情况,作为财务管理者应把握时代开展的情况与特点,在财务目的、财务内容、财务治理构造和财务内容四个方面进展讨论与研究。关键词创新利益相关者财务控制权本钱管理知识经济时代正在降临,知识经济是建立在知识和信息的消费、分配、传播和使用根底上的经济。随着知识经济时代的到来,形成并开展于工业经济时代的公司财务在许多方面显示其不适应性,因此必须考虑其创新与开展问题。一、财务观念的创新1.泛财务资源观念。传统财务学中的资源概念通常指的是资本,根本上属于硬资源的范畴。知识经济对企业的一个极为重要的影响是改变了企业的资源构造,并丰富了资源的内容。面对知识
2、经济的挑战,企业必须确立新的“泛资源财务观念,并以此拓宽理财的范围。2.融智比融资更重要观念。从一般意义上说,软资源对硬资源的开发和利用具有重要的决定性作用,这个作用的结果又反应于整个泛资源系统。硬资源是被动的,软资源是主动的,人往往利用软资源来开发和利用硬资源。软硬资源的这个关系在知识经济时代表现得更加明显。3.人本财务观念。“人本管理是与“以物为中心管理相对应的概念,它要求把人作为“社会人或“文化人而不是“经济人来对待,要理解人、尊重人,充分发挥人的主动性和积极性。人本管理是知识经济的客观要求。企业的每一项财务活动均由人发起、操作和控制的,其成效如何也主要取决于人的知识和智慧以及人的努力程
3、度,因此,在财务上贯彻以人为本的观念是必然的也是可行的。二、财务目的的创新普遍的观点认为,公司财务的目的是“股东财富最大化。从“产值最大化和“利润最化到“股东财富最大化,无疑是认识上的一大迸步,但仍存在缺失。首先,股东财富最大化的观点仅考虑了硬资源而无视了软资源问题;其次,在资源分配问题上存在“狭隘主义观点,在资源配置上仅考虑了股东而无视了企业的其他利益相关者的正常需要以及非人类的资源分享主体的需要,不符合可持续开展的要求;再次,股东财富最大化的观点所追求的是单纯的“经济效率,当企业资源配置有利于股东财富增长时,就被认为是优化的,否那么就认为是非优化,照此目的运行,难免不会导致资源环境的破坏。
4、三、财务治理构造的创新企业治理的核心是财务治理,公司法所规定的公司治理权配置的核心是财务治理权的配置。面对知识经济的挑战,企业财务治理构造也应当进展相应的变革与创新。其要点是:1.利益相关者共同参与财务治理。利益相关者对企业不仅有财务利益要求,而且也都应有参与企业财务治理的资格和权利。这个原那么在理论中的贯彻方法,就是利益相关者共同组成企业财务治理构造,尤其是让员工、债权人等第一级利益相关者进入财务治理构造。财务是分层管理的,同时,财务还是分权治理的,财务决策权、财务监视权与财务执行权分而治之,分属于三个彼此相独立的财务治理机构。2.人力资本最大者拥有最重要的财务控制权。利益相关者共同参与企业
5、财务治理,并不等于控制权要平均分配,主要的财务控制权总是由经营者掌握。这与汤谷良博士提出的“经营者财务处于财务管理的核心地位的观点是一致的。历史地看,企业经营者经历了一个从“财务资本最大者向“人力资本最大者的演进过程,并且这一过程与从工业经济向知识经济的转变过程是相吻合的。3.工财务相机治理。人力资本主导企业财务治理并不是一成不变的。当经营者治理财务无效时,财务控制权就会向非人力资本或财务资本所有者转移。财务资本所有者主导控制的选择根据,是对企业奉献和风险的大小,这对不同类型的企业是有差异的。在股权分散的公司或银行资金占主导的公司里,奉献和风险承当最大者通常是银行,因此财务相机治理的含义通常也
6、被解释为一种在有银行举债条件下的控制权配置。4.知识和信息专家参与财务治理。在知识经济时代,企业财务治理构造尤其是作为财务决策机构的董事会,应当是知识型的。做到这一点,董事会成员中除各类利益相关者代表外,还应吸纳外部的知识和信息专家参加,这些专家的职能是参谋型而不是控制型的。四、财务内容的创新资本通常被理解为财务的起点和对象,财务学的核心是“研究资本的消费力问题。工业经济时代的战略性资本是财务资本,因此形成于这个时代的财务学也是研究财务资本的财务学,其核心问题是解决财务资本的合理筹集与配置。1.将知识资本纳入财务学范围。主要研究知识资本的构成、知识资本的培育、筹措、分配、运营及效率评价指标体系
7、等问题。企业要把知识资本作为对将来开展起决定性作用的战略资本来培育,需要财务的有效配合。一方面,企业应把培育知识资本作为理财工作的内生性要素来对待;另一方面,财务在运作资金时要有利于知识资本的培育,并将其作为最重要的理财战略。财务所筹措的资本,应当既有财务资本,又有知识资本,应尽可能多地吸收外部知识资本来改。2.建立利益相关者财务学体系。主要研究利益相关者与企业的社会责任、利益相关者对企业的财务要求、利益相关者对企业的财务权利及行使方式、企业对利益相关者财务要求的回应等问题。以此来拓宽财务学的视野,将现有的“股东财务学和“股东一经营者一财务经理三位一体式财务学,拓展为为所有利益相关者效劳的“社
8、会财务学和“可持续开展财务学。3.改革本钱管理的内容与方法。知识经济对企业传统的消费工艺技术和经营管理方式产生了重要影响,“信息及时反应系统、“作业流程电脑化、“特别作业班组制度、“灵敏制造、“零仓储(jit)管理及“网络经营等一系列新的消费和经营管理制度和技术的出现,都要求研究和建立相适应的新型本钱管理制度如作业本钱管理等。随着全球经济的一体化,建立良好的财务治理是树立市场信心、鼓励更加稳定的长期资本流入的一项重要手段。认识到财务治理构造的开展而变化,进而通过财务管理活动在企业价值的增长中来满足利益相关者的利益,对于保持我国企业的可持续开展意义深远。参考文献:1申明.知识资本运营论.企业管理出版社,1998.2万建华.利益相关者管理.海天出版社,1998.
