《注册会计师审计》自测题及答案

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1、精选优质文档-倾情为你奉上注册会计师审计自测题一、 单项选择题1. 以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（ ）。A 账项基础审计B 制度基础审计C 风险导向审计D 计算机信息系统审计2. CPA审计的特征是（ ）。A 独立性、权威性B 独立性、客观性、公正性C 独立性、一贯性、公允性D 合法性、一贯性、公允性3. 下列提法中，正确的是（ ）。A 政府审计是独立性最强的一种审计B 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C CPA的审计意见应合理保证会计报表可靠程度D 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性4. 鉴证业务涉及的三方关系人包括（ ）。A CPA、责任方和报表使用者B

2、 CPA、被审计单位和预期使用者C 事务所、责任方和预期使用者D CPA、责任方和预期使用者5. 风险导向审计要求CPA将审计资源分配到（ ）。A 最容易导致会计报表出现固有风险的领域B 最容易导致会计报表出现控制风险的领域C 最容易导致会计报表出现检查风险的领域D 最容易导致会计报表出现重大错报的领域6. 所谓后任CPA，是指正在考虑接受委托或已接受委托、接替前任CPA执行会计报表审计业务的（ ）。A CPA B事务所C CPA 协会 D全体从业人员7. 下列某事务所在南京日报上准备做的宣传词中违反职业道德的是（ ）。A 本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦B 本所因业务拓展的需要，

3、现招聘10名CPAC 本所与江苏天润事务所合作，特此公告D 本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所8. 事务所（ ）对质量控制制度承担最终责任。A CPA B项目负责人C 副主任会计师 D主任会计师9. “权利或义务”认定只与（ ）的组成要素有关。A 资产负债表 B损益表C现金流量表 D全部财务报表10. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年度的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（ ）。A 存在 B计价C发生 D完整性11. 风险评估程序包括（ ）。A 询问 B分析程序C控制测试 D观察和检查12. 有关审计证据可靠性的下列表述中，CPA认同的是（ ）。A 书

4、面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C 被审计单位管理层声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强13. 应收账款年末余额5 000万元，CPA抽查15%的样本发现金额有200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，据此CPA推断误差是（ ）。A 200万元 B 300万元 C 400万元 D 500万元14. CPA需要在（ ）之前，评估尚未更正错报单独或累计的影响是否重大。A 收集审计证据 B编制审计工作底稿C 出具审计报告 D签订业务约定书15. 在确定向被审计单位

5、的哪些人员进行询问以及询问那些问题时，CPA应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。询问（ ），有助于CPA理解财务报表编制的环境。A 内部审计人员 B治理层C参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工D内部法律顾问16. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。A 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回B 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统D 工厂存货定期盘点17. 舞弊导致的重大错报风险属于（ ），CPA应当专门针对该风险实施实质性程序。A 特别风险 B经营风险C 监察风险 D 控制

6、风险18. 如果应收账款明细账出现贷方余额，CPA应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中（ ）项目反应。A “预付账款” B“预收账款”C“应收账款” D“应付账款”19. 资产负债表日子至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。A 为子公司的银行存款提供担保B 对资产负债表日存在的债务签订债务重组协议C 法院判决赔偿的金额与资产负债表日预计的相关负债的金额不一致D 债务单位遭受自然灾害导致自资产负债表日存在的应收款项无法收回20. 某被审计单位A公司2005年11月受到B公司的起诉，B公司要求A公司赔偿5 000万元，但A公司在2005年

7、12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2006年1月31日（审计报告日前）法院判决表明A公司败诉，A公司向B公司赔款5 000万元。CPA建议A公司调整2005年12月31日财务报表项目的相应数额是（ ）。A 调增管理费用5 000万元，调增其他应付款5 000万元B 调增营业外支出5 000万元，调增其他应收款5 000万元C 调增营业外收入5 000万元，调增其他应付款5 000万元D 调增营业外支出5 000万元，调增其他应付款5 000万元二、 多项选择题1. 会计报表通常包括（ ）。A 资产负债表、利润表B 现金流量表C 股东权益变动表D 会计报表附注2. 下列审计中，更像是管理咨

8、询的有（ ）。A 对被审计单位组织机构效率的审计B 对被审计单位计算机信息系统方法的审计C 对被审计单位市场占有率的审计D 委托人指定CPA审计的经济合同执行情况的审计3. 审计一般目的合法性是指被审计单位会计报表的编制是否遵循了（ ）。A 企业会计准则B 企业内部控制制度C 企业会计制度D 企业财务会计报告条例4. CPA进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。A 内部审计是CPA审计的基础B 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C 内部审计和CPA审计在工作上具有一定程度的一致性D 利用内部审计工作成果可以提高CPA的工

9、作效率5. 下列各项中，符合CPA职业道德规范的有（ ）。A 事务所没有以降低收费的方式招揽业务B 事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C 事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D 事务所没有雇佣正在其他事务所执业的CPA6. CPA对客户负有的责任是（ ）。A 按时按质完成委托业务B 保守执行业务中知悉的商业秘密C 不按服务成果大小收取报酬D 不得代行委托单位管理决策的职能7. CPA的下列行为中，违反职业道德规范的是（ ）。A 承接了主要工作需要事务所外专家完成的业务B 按服务成果的大小进行收费C 不以个人名义承接一切业务D 对自己的能力进行广告宣传8. ABC事务所为了争揽业

10、务，在报纸上做了广告，协会秘书找所长谈话提醒，说明事务所不宜刊登广告，下列理由中最具说服力的有（ ）。A CPA的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B 广告可能威胁专业服务的精神C 广告可能威胁事务所的形象D 广告可能导致同行之间的不正当竞争9. 下列项目中可以作为CPA的鉴证对象的是（ ）。A 预测的财务状况、经营成果和现金流量B 企业的运营情况C 设备的生产能力D 企业的生产能力10. 被审计单位管理层和治理层责任和CPA的审计责任，应写入（ ）。A 审计业务约定书 B审计报告C 管理建议书 D验资报告11. 被审计单位管理层对财务报表认定的项目主要有（ ）。A 存在或发生 B权利与义务

11、C 估计或分摊 D表达与披露12. 被审计单位的会计责任包括（ ）。A 建立、健全内部控制制度B 保护资产的安全、完整C 保证会计资料的真实、合法和完整D 保证财务报表的质量13. 下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（ ）。A 被审计单位的设立批准证书、营业执照副本复印件B 相关内部控制及其调查和评价纪录C 资产、负债、权益、损益类项目实质测试纪录D 审计报告、管理建议书14. 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中正确的有（ ）。A 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B 审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量C 措报风险越大，需要的审计证据可能越多，审计证据质量越高，需要的

12、审计证据可能越少D CPA可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷15. 下列文件中通常应作为审计工作底稿保存的有（ ）。A 重大事项概要B 财务报表草表C 有关重大事项的往来信件D 对被审计单位文件纪录的复印件16. 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，CPA应当考虑（ ）。A 扩大审计程序的范围B 该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平C 通过实施追加的审计程序D 要求管理层调增财务报表降低审计风险17. CPA应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论。项目组应当讨论被审计单位（ ）。A 面临的经营风险B 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的

13、方式C 独立性D 由于舞弊导致重大错报的可能性18. CPA应当从下列（ ）方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险。A 在未得到授权情况下访问数据B 信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限C 不恰当的认为干预D 未能对系统或程序做出必要的修改19. 函证应收账款时，在（ ）情况下，不宜采用否定式函证方式。A 个别账户的欠款金额较大B 欠款存在争议、差错等C 预计差错率较高或内部控制无效D 欠款金额较小的债务人数量较多20. 在对上市公司财务报表审计时，项目负责人应当采取（ ）措施进行独立复核。A 确定事务所已委派项目质量控制复核人员B 与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到

14、的重大事项C 与项目质量控制复核人员讨论项目质量控制复核中识别的重大事项D 在项目质量控制复核完成后，才能出具审计报告三、 判断题1、 相对而言，外部审计比内部审计有更强的独立性。（ ）2、 重要性水平越低，应获取的审计证据越少；重要性水平越高，应获取的审计证据越多。（ ）3、 被审计单位的设立批准证书、营业执照可作为业务类工作底稿。（ ）4、 充分性是审计证据的数量特征，适当性是审计证据的质量特征。（ ）5、 只要注册会计师在审计过程中审计范围受到限制，就应当出具无法表示意见的审计报告。（ ）6、 由于政府审计和注册会计师审计最终都要根据审计结果发表审计意见，所以两者是可以互相代替的。（）7、 注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。（ ）8、 注册会计师应当对存货进行监盘。（ ）9、 注册会计师执行审计任务应当制定审计计划。（ ）10、 被审计单位内控制度的健全程度与控制风险的估计水平成反向关系。（ ）11、 被审计单位明确的职责分工制度，有利于降低注册会计师的检查风险。（ ）12、 注册会计师对期后事项负有主动查