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1、2022年税务师考前难点冲刺押题卷含答案1. 多选题 公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A 解聘B 接收C 收回借款D 授予股票期权E 授予绩效股答案 A,B,D,E解析 所有者和经营者之间的利益冲突通常可采用以下方式解决：(1)解聘;(2)接收;(3)激励(股票期权、债效股)。所以选项A、B、D、E正确。2. 单选题 民间借贷合同具有下列各项情形时，应认定合同有效的是()。A 当事人约定借贷利率超过36%B 以合法形式掩盖非法目的C 经借款人同意，由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给借款人D 与借款人协议，由借款人以出借人名义向银行借款，并额
2、外向出借人支付5%利息答案 A解析 (1)选项A:当事人约定借贷利率超过36%的，超过部分无效，借款合同有效。(2)选项B：以合法形式掩盖非法目的的合同无效。(3)选项C:民间借贷合同具有“以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。(4)选项D:民间借贷合同具有“套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。3. 单选题 根据刑事诉讼法律制度的规定下列关于刑事案件侦查的说法中正确的是( )(2010年)A 侦查权只能由公安机关和人民检察院行使B 对补充侦查的案件侦查机关应当
3、在2个月内补充侦查完毕C 时立案侦查的刑事案件，若侦查机关侦查终结后发现不应当追究刑事责任。则应撤销案件D 刑事案件的补充侦查，最多3次答案 C解析 (1)选项A依法享有侦查权的机关包括公安机关、国家安全机关、人民检察院、军队保卫部门以及监狱；(2)选项 BD对于补充侦查的案件应当在1个月内补充侦查完毕，补充侦查以2次为限。4. 单选题 甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据合同法的规定，下列关于该合同解除的表述中，正
4、确的是()。A 甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B 甲小学可以解除合同，无须催告C 甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D 甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同答案 B解析 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的（根本违约）另一方当事人可以单方面解除合同。5. 单选题 根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于( )的税务行政复议案件。(2011年)A 确定适用税率B 核定税额C 确定应税所得率D 行政
5、赔偿答案 A解析 (1)对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿：行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。(2)选项A是羁柬行政行为;选项BCD是自由裁量行政行为。6. 单选题 王某和李某同在一湖游泳，李某突然腿抽筋，向唯一在场的王某呼救，王某未予理会，李某溺亡。在本案中，王某对李某溺亡的主观状态为（ ）。A 直接故意B 间接故意C 疏忽大意的过失D 过于自信的过失答案 B解析 王某明知“不救即死”而放任李某
6、溺亡，其主观状态应为间接故意。知识点：犯罪的主观方面7. 单选题 中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是( )。A 它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B 它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C 它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D 它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案 C解析 (1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行;(2)根据证券法第179条的规定，中国证
7、监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。8. 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的( )属于行政诉讼中的书证。A 在行政执法过程中取得的录音录像资料B 在行政程序中采用的鉴定意见C 被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录D 在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案 C解析 (1)选项A属于视听资料；(2)选项 B属于鉴定意见；(3)选项 D属于现场笔录。9. 单选题 2015年1月1日，甲公司从浮漂二级市场以没股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为可供出售企业金融资产核算，2015年5月10日，甲公司收到
8、乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日，该股票的市场是价格为每股27元甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的，则甲公司2015年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A 2700B 2960C 2740D 3000答案 A解析 可供出售金融资产期末按照公允价值计量，期末应当按照公允价值进行调整，所以2015年12月31日，甲公司该可供出售金额则产的账面价值=27100=2700（万元）10. 简述题 甲公司2013年1月1日用银行存款30000万元购得乙公司80%的股份，取得对乙公司的控制权（属于非同一控制下的企业合并），乙公司股东权益总额为35000万元，其中股本为20
9、000万元，资本公积为15000万元，盈余公积为0元，未分配利润为0元。购买日乙公司有一栋管理用办公楼，其公允价值为7000万元，账面价值为6000万元，按年限平均法计提折旧额，预计使用年限为20年，无残值。乙公司其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等。2013年乙公司实现净利润10000万元（含未实现内部逆流交易损益2110万元），提取法定公积金1000万元，分派现金股利6000万元，未分配利润为3000万元。乙公司因持有的可供出售的金融资产的公允价值变动1000万元。2014年乙公司实现净利润15000万元（含未实现内部逆流交易损益2 950万元），提取法定公积金1500万元，乙公司因持
10、有的可供出售的金融资产的公允价值变动200万元。假定乙公司的会计政策和会计期间与甲公司一致，不考虑所得税影响。要求：（1）编制甲公司在合并财务报表中2013年1月1日、2013年12月31日、2014年12月31日对乙公司个别报表的调整分录。（2）编制甲公司在合并财务报表中2013年12月31日、2014年12月31日对长期股权投资的调整分录。解析 11. 多选题 持有至到期投资的摊余成本是指持有至到期投资的初始确认金额经有关因素调整后的结果，这些调整因素包括()。A 扣除已偿还的本金B 加上或减去采用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额C 加上或减去持有至到期
11、债券的面值乘以票面利率得到的应收利息D 加上或减去持有至到期债券的摊余成本乘以实际利率得到的利息收入E 扣除已发生的减值损失答案 A,B,E解析 持有到期投资的摊余成本，是指持有至到期投资的初始确认金额经下列调整后的结果：(1)扣除已偿还的本金；(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(3)扣除已发生的减值损失，选项A、B和E正确。12. 单选题 某项融资租赁合同，租赁期为8年，承租人每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为20万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。就承租人而
12、言，最低租赁付款额为（）万元。A 870B 940C 850D 920答案 A解析 最低租赁付款额=1008+50+20=870（万元）。13. 单选题 以下事项中，不属于企业收入的是()。A 出售投资性房地产取得的收入B 提供劳务所取得的收入C 出售固定资产取得的净收益D 出租机器设备取得的收入答案 C解析 出售固定资产不属于日常活动，不属于收入。14. 单选题 甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为（）万元。A 7000.00B 7513.15C 8108.46D 8264.46答案 B解析 债券的发行价格=10000/（1+
13、10%）3=7513.15（万元）。15. 单选题 甲公司适用的所得税税率为25，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A 转回递延所得税资产10万元B 增加递延所得税资产22.5万元C 转回递延所得税资产2.5万元D 增加递延所得税资产25万元答案 C解析 甲公司2015
14、年接税法规定可税前扣除的职工教育经费=400025=100(万元).实际发生的90万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应转回递延所得税资产=10x25=2.5(万元).选项C正确。16. 单选题 根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住()以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。（2012年）A 6十月B 1年C 2年D 5年答案 B解析 根据最高人民法院关于适用（中华人民共和国民事诉讼法）的解释第4条的规定公民的经常居住地是指公民离开住所地至起诉时已连续居住一年以上的地方。但公民住院就医的地方除外。17. 单选题 某企业拟进行一项风险投资，有甲、乙两个方案
15、可供选择。已知甲方案投资报酬率的期望值为14.86%，标准离差为4.38%；乙方案投资报酬率的期望值为16.52%， 标准离差为4.50%。下列评价结论中，正确的是（ ）。A 甲方案的风险小于乙方案的风险B 甲方案优于乙方案C 乙方案优于甲方案D 无法评价甲乙两方案的优劣答案 C解析 甲方案的标准离差率=4.38%/14.86%=0.29，乙方案的标准离差率=4.50%/16.52%=0.27，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，所以甲方案的风险大于乙方案的风险。甲方案的风险大，而且投资报酬率低，所以乙方案优。18. 多选题 韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在
