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1、财务管理评估大纲概述：财务职能包括核算、财务管理、审计。财务管理职能具体包括预算管理、财务分析、资产管理、资金调度、投资分析。一、 财务管理体系设置的问题：1、财务管理职能分部在不同的部门，缺乏专业化、集中管理。2、财务部下设 3 个部门：财务处、会计处、证券部。财务部负责预算管理、价格管理、资金计划。证券部负责资金调度与运用。投资项目的分析与运作又放在投资发展部。二、 财务职能发挥不充分。1、财务分析作用不强。对公司的财务状况、资金运用能力、利用效果有数据统计计算，没有分析建议。没有很好的运用财务杆杠。2、预算更多依赖于经验和感觉，缺乏科学预算方式。滚动预算依赖的是销售预测，缺少成本费用降低
2、控制。新的业务费用如科研费用更多凭感觉确定。预算不科学。3、价格管理缺少引导、激励性。销价比较固定，没有促销作用。内部结算价，对生产没有激励作用。4、对资产管理监控不利。库存管理依赖经验，占用量较高。对设备使用状况没有分析监控。5、业绩考核流于一种依赖经验的数据比较。主要分析变动异常的指标。考核指标的制定，是一种经验制定。三、 财务职能被分割1、信用政策由销售部制定，财务部缺少对销售部门的应收帐款管理的监控。2、采购价由成本中心过程控制，缺少监督环节，问题较多。四、 缺乏财务监督权限财务工作涉及的部门有：财务部、成本中心、市场部、新材料事业部财务室，子公司。1、对财务部没有财务审计2、财务部对
3、相关业务部门没有财务审计。缺少权限。都为同级部门。3、与子公司的财务关系是报表传输关系。且两者关系、权限没有明确。管理困难。4、审计职能权限不足。对创收单位没有审计，对废旧物资没有审计。五、外部审计粗放。五、 资金调度与资金运用由证券部一家来做，违反职能分工原则。六、 对子公司的管理缺乏有效方法，对独立核算部门的业绩评估方式不合适。1七、 缺少对募集资金的运用分析、资金使用效率的分析对比八、 运营资金与融资组合不合理没有长期借款。没有股东利益最大化。1、营运的资金流情况：现金流量表的分析2、投资收益情况3、融资能力分析：目前的融资空间较大：负债率低融资方式的选择：贷款的能力股权融资的能力4、目前的投资支出安排、还款付息情况九、 人员素质情况1、人员结构：历史的惯性。2、人员专业素质由于专业素质低，财务的建议和监控职能未能发挥。对业务部门没有业务指导能力。3、岗位结构：核算岗位多，分析、管理岗位少十、 财务资源的分析1、 经营风险、财务风险的分析2、 营运的资金流情况：现金流量表的分析3、 投资收益情况4、融资能力分析：目前的融资空间较大：负债率低融资方式的选择：贷款的能力股权融资的能力5、目前的投资支出安排、还款付息情况2
