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1、文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！ 教育系统会计实务模板（以下为部分实务基本模板，各校根据本校的实际情况作相应调整）准备工作：月末，出纳核对现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行存款余额。会计做账之前必须和出纳结账，并出具结账清单，结账清单上必须有出纳、会计、单位负责人签字。以下所列所有支出票据都应该有经手人、证明人、单位负责人（以下简称“三人”）签字。具体操作如下：一、每月人员工资账务：1.以工资表为附件做以下分录： 借：事业支出财政补助支出基本支出工资福利支出基本工资 3000 津补贴 1000 绩效工资 2000 补发工资 1000事业支出财政补助支出基本支出对个人和家庭
2、的补助退休费 4000贷：应付职工薪酬在职工资基本工资 3000 津补贴 1000 绩效工资 2000 补发工资 1000应付职工薪酬退休费 4000（以上金额均为应发数）2.以财政打印的直接支付单为附件做以下分录：借：应付职工薪酬在职工资基本工资 3000 津补贴 1000 绩效工资 2000 补发工资 1000应付职工薪酬退休费 4000贷：公共财政预算拨款基本支出人员经费 110003.以银行打印的来账专用凭证为附件做以下分录： 借：银行存款 1300 贷：其他应付款失业保险 200 医疗保险 500 住房公积金 600（以上金额为实际扣款数）二、每季度交公积金、医疗保险、失业保险、工伤
3、保险的账务 1.财政拨入每季度公积金、医疗保险、失业保险、工伤保险时，以授权支付入账通知单为附件做以下分录： 借：零余额账户用款额度 9300 贷：公共财政预算拨款基本支出人员经费 9300 2.以缴存公积金中心、社保局的收据以及学校的转账支票存根为附件，做以下分录：借：事业支出财政补助支出基本支出对个人和家庭的补助住房公积金（财政部分） 5000事业支出财政补助支出基本支出对个人和家庭的补助医疗保险（财政部分） 4000事业支出财政补助支出基本支出工资福利支出社会保障缴费（财政部分的失业保险、工伤保险） 300其他应付款住房公积金（工资代扣部分） 5000其他应付款医疗保险（工资代扣部分）
4、4000其他应付款失业保险（工资代扣部分） 200贷：零余额账户用款额度（财政部分、即授权支付转账） 9300 银行存款（工资代扣部分、即自由资金转账） 9200注：因为工伤保险不扣教师个人资金，所有能够看出财政部分资金大于工资代扣资金。三、幼儿班经费的账务1.以实际开出专用票据存根为附件做以下分录：借：库存现金 50000 贷：应缴财政专户款 500002存财政专户以一般缴款书第一联为附件做以下分录： 借：应缴财政专户款 50000 贷：库存现金 500003. 财政拨回幼儿班经费时，以银行入账单为附件： 借：银行存款 50000 贷：公共财政预算拨款基本支出日常公用经费 500004.实际
5、支出幼儿班经费时（支出附件必须有经手人、证明人、单位负责人签字）：借：事业支出财政补助支出基本支出日常公用经费办公费等 800 贷：库存现金 800四、有关工程项目的账务（以下为学校牵头的工程，乡镇牵头的工程请以每次拨款的入账通知书入账）特别提醒：所有工程项目资金的支付必须要求施工单位开具正式发票才能拨款，如果工程没有完工施工单位开具收款收据也可以（不打领条）。工程款原则上必须转给合同签订单位的单位账户，如果要拨入施工承包人私人账户必须要求合同公司开具委托付款书并加盖公司公章（委托书上必须注明委托付给人的姓名、身份证号、账户号、开户银行）。不能支付现金，尤其是超过了1000元必须转账。发票的审
6、核内容：出票日期、付款单位、项目内容、大小写金额、收款人、收款单位公章。发票内容齐全之后必须在“三人”签字之后才能付款。1支付前期设计、监理等前期费用时（以设计合同、监理合同以及设计正式发票、监理正式发票为附件，设计发票等必须是合同单位的发票。如若为广告公司的拒收。）： 借：事业支出财政补助支出项目支出其他资本性支出房屋建筑物构建 10000 贷：银行存款或库存现金 10000同时： 借：在建工程XX工程 10000 贷：非流动资产基金在建工程XX工程 10000（若为基建工程，“其他资本性支出”改为“基本建设支出”）2.修建过程中预付工程款且无正式票据时（以收款收据为附件，收据必须内容齐全，
7、第一次付工程款时必须附合同）：借：预付账款XX公司 70000贷：银行存款（自由资金转账支付） 70000 或公共财政预算拨款（财政直接支付） 70000 或 零余额账户用款额度（大平台授权支付） 70000同时：借：在建工程XX工程 70000 贷：非流动资产基金在建工程XX工程 700003.工程完工，施工单位开具正式发票时（“三人”签字）： 借：事业支出财政补助支出项目支出其他资本性支出房屋建筑物构建 100000 贷：预付账款XX公司 (原已经支付的工款) 70000 银行存款（剩余的工程款自由资金转账支付时） 25000 或 公共财政预算拨款（剩余的工程款财政直接支付时） 25000
8、 或 零余额账户用款额度（剩余的工程款大平台授权支付时） 25000 其他应付款XX公司XX工程质量保证金（最后扣的保证金） 5000 注意：学校在付工程最后一次款时，一定要要求施工单位先开正式票据后付款，以保障工程账务正常结算。一般工程款在审计结算之前只能付70%的工程款。以前有很多学校就是未收施工单位正式票据，使得工程账务一直未结算。4.工程完工交付使用时（以审计报告为附件）： 借：固定资产房屋及构筑物教学楼 110000 贷：非流动资产基金固定资产 110000同时： 借：非流动资产基金在建工程XX工程 110000 贷：在建工程XX工程 110000四、购置的实验仪器、多媒体等教学仪器
9、账务：1.购置的教学仪器等有指标且达到固定资产使用标准的（以入账通知书、仪器设备验收明细单为附件）：借：事业支出财政补助支出项目支出其他资本性支出办公设备购置 200000贷：银行存款（自由资金转账支付） 200000或公共财政预算拨款（财政直接支付） 200000或 零余额账户用款额度（大平台授权支付） 200000同时： 借：固定资产专用设备等 200000 贷：非流动资产基金固定资产20000002. 购置的教学仪器等无指标且达到固定资产使用标准的（即为教育统筹资金支付的、以仪器设备验收明细单为附件）：借：固定资产专用设备等 10000 贷：非流动资产基金固定资产100003. 购置的教学仪器等无指标且达不到固定资产使用标准的，不做账务处理，只做备查账。五、营养餐资金1以营养餐入账通知书为附件做以下分录：借：事业支出财政补助支出项目支出对个人和家庭的补助助学金 50000贷：公共财政预算拨款项目支出 50000六、日常支出，办公费、维修费、培训费、差旅费、会议费、接待费等账务，请学校一定正确划分培训费、会议费、接待费这三项支出（附正式发票、“三人”签字、1000元以上转账支付）借：事业支出财政补助支出项目支出商品服务支出办公费（或维修费或培训费或差旅费等等） 500 贷：银行存款、库存现金 500七、年终结账步
