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1、纳税筹划判断题第一章2. ( V )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。4. ( V)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5. ( V )覆盖面越大的税种其税负差异越大。8. ( V )起征点和免征额都是税收优惠的形式。(V )企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。1. ( X )纟内税筹划的主体是税务机关。3. ( X )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。6. ( X )所得税各税种的税负弹性较小。7. ( X )子公司不必单独缴纳企业所得税。(X )财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。第二章1. ( V )纳税人可以是法人，也可以是自然人。|3. ( V )个人独资企
2、业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5. ( V )当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6. ( V )税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。8. ( V )税率常被称为“税收之魂”。9. ( V )商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10. ( V )税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。2. ( X )在直接税中，纳税人和负税人是不一致的。4. ( X )个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。7. ( X )对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。第三章2. ( V )从事货物批发或零售的纳税人,
3、年应税销售额在 80万元(含80万元)以下的,为小规模纳税人。5. ( V)向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。6. ( V ) 一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%勺扣除率计算进项税额。7. ( V ) 一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%勺扣除率计算进项税额。1. ( X )提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。3. ( X ) 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4. ( X )某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。8. ( X )销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%9. ( X )增值税起征点的适用范围限于个
4、体工商户和个人独资企业。第四章2. (V )委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3. (V )我国现行消费税设置14个税目。6. ( V )消费税采取“一目一率”的方法。9. ( V )包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。1. (X )金银首饰的消费税在委托加工时收取。4. ( X )宜行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。5. ( X )纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。7. ( X )消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8. ( X )用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。第五章1.
5、 ( V )转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2. ( V )以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。4. ( V)混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5. ( V )我国现行营业税共设置了 9个税目。7. ( V )营业税起征点的适用范围限于个人。(X )未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。6. ( X )营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额500元。6. ( X )营业税按此纳税的起征点为每次(日)营业额100元。第六章1. ( V )合伙制企业不适用企业所得税。2. ( V )年应税所得额
6、不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%勺所得税率。3. ( V )居民企业负担全面纳税义务。|5. ( V )子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。6. ( V )企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。9. ( V )纳税人向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。10. (V )企业所得税的基本税率是 25%4. ( X )分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。7. ( X )符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%8. ( X )已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从
7、应纳税所得额中扣除。第七章7. ( V )劳务报酬所得应纳税所得额超过50000元的部分加征十成。3. ( V )每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。5. ( V)工资薪金所得适用5%45%的9级超额累进税率。6. ( V )当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。8. ( V )稿酬所得的实际适用税率是14%9. ( V )计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。1. ( X )个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2. ( X )个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。4. ( X )现行个人所得税对年终奖计征时
8、先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。7. ( V )劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。第八章1. ( V )普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%勺应全额纳税。(V )建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20%勺，应按全部增值额计缴土地增值税。3. ( V )房产税有从价计征和从租计征两种方式。4. ( V )不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。5. ( V )城市维护建设税的税率分别为 7% 5%和1%6. ( V )资源税以纳税人的销售额、销售数量或使用数量为计税依据。7. ( V )车辆购置税的税率为10%。2. ( X )玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
