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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C2. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案：D3. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。A.借记“利润分配-
2、应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案：ABCD5. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。7. 企业发生的以下支出允许在税前扣除的是( )。A.企业所得税税款B.经济合同违约金C.税收滞纳金、行政性罚
3、款D.向投资者支付的股息、红利参考答案：B8. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A9. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C10. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A11. 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如
4、发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：A12. 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )。A、1.54万元B、1.41万元C、1.37万元D、1.86万元参考答案：B13. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案：B14. 某企业为居民企业，该年发生以下业务： (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2
5、600万元 (某企业为居民企业，该年发生以下业务：(1)产品销售收入4000万元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元)要求：计算该企业该年应纳的企业所得税。参考答案：解题思路：根据业务情况可以先求出该企业的会计利润，然后再根据税法规定，将企业利润调整成应纳税所得额，从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润：会计利润=4000+80-2600-7
6、70-480-60-40-50=80 rn(万元)(在此计算中，80万是营业外收入，2600万是产品销售成本，770万是销售费用 rn，480万是管理费用，60万是财务费用，40万是剔除了增值税的销售税金(160-120)，50万是营业外支出。)2.项目调整：(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为400015%=600万广告和业务宣传费实际发生650万，法律只允许扣除600万。需要调整650-40
7、0015%=650-600=50(万元)(2)业务招待费调整税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为4005%=20万 rn业务报告实际发生25万，纳税时按60%扣除，即为2560%=15万 1540005 rn20万，业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-1510(万元)(3)税金扣除调整企业的增值税不得在企业所得税前扣除，因为其是价外税，不包括在企业销售额中，计算所得税不能扣除增值税金120万，因此在计算会计利润时扣除税金为40万。(4)捐赠支出调整 企
8、业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。公益性捐赠允许扣除最高限额 rn8012%=9.6万本题实际发生捐赠30万，只允许扣除9.6万需要调整30-9.6=20.4万元(5)税收滞纳金调整税法规定，在计算企业所得税时，税收滞纳金不得扣除。本题发生税收滞纳金6万不得扣除。因此本题的应纳税所得额80501020.46=166.4万元 rn应纳所得税166.425%=41.6万元 故：该企业该年应该纳企业得税税为41.6万元。15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，
9、属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B16. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A17. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C18. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：
10、D19. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B20. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C21. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A22. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的(
11、)申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C23. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B24. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A25. 根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A、固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定
12、业户在其居住地或机构所在地申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：C26. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D28. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、
13、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B29. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案：C30. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D31. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案：B32. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货
14、物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD33. “应交税费应交消费税”的借方核算( )A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税参考答案：B34. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C35. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B36. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元
