《初级会计考试之资产类分录大全》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计考试之资产类分录大全（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了方便备战2021初级会计师考试的朋友，个人精心为大家分享了初级会计职称考试?初级会计实务?科目里的重要知识点，希望对广阔朋友有帮助。一一、库存现金一备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：库存现金 报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款备用金二现金的清查1、现金短缺时：1批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金2查明原因，批准后：借：其他应收款过失人或保险赔偿管理费用无法查明原因的贷：待处理财产损溢2、 现金溢余时：1批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢2查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付给X单位或个人营业外收入无法查明
2、原因的二、银行存款企业有确凿证据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款三、其他货币资金一银行汇票存款1、购货企业1企业填写“银行汇票申请书，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款2企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金银行汇票3采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票2、销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额二银行本票存款1、购货企业1企业填写
3、“银行本票申请书，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行本票贷：银行存款2企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金银行本票2、销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额三信用卡存款1、企业填制“信用卡申请表，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款2、企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金信用卡
4、3、企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款4、企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业根本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金信用卡四信用证保证金存款1、企业填写“信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书回单：借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款2、企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金信用证保证金3、将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：
5、借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金五存出投资款1、企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款2、购置股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金存出投资款六外埠存款1、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款2、收到采购人员转来供给单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金外埠存款3、采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款二一、应收票据均以面值入账一取得应收票据应
6、收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据：借：应收票据贷：应收账款2、因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额二商业汇票到期，收回款项时，应按实际收到的金额：借：银行存款贷：应收票据三应收票据的转让借：材料采购/原材料/库存商品按应计入取得物资本钱的金额应交税费应交增值税进项税额贷：应收票据按商业汇票的票面金额如有差额，借记或贷记：银行存款四票据贴现借：银行存款按实际收到的金额财务费用按贴现息的局部贷：应收票据按应收票据的面值二、应收账款一企业销售商品等发生应收款项时：借：应收账款贷
7、：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额二收回应收账款时：借：银行存款贷：应收账款三企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：借：应收账款贷：银行存款四收回代垫费用时：借：银行存款贷：应收账款五企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时：借：应收票据贷：应收账款三、预付账款一企业根据购货合同的规定向供给单位预付款项时：借：预付账款贷：银行存款二企业收到所购物资，按应计入物资本钱的金额：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：预付账款三当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将缺乏局部补付：借：预付账款贷：银行存款四当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，对收回的多余款
8、项：借：银行存款贷：预付账款四、其他应收款略五、应收款项减值坏账准备的会计处理一企业计提坏账准备时：借：资产减值损失计提的坏账准备按应减记的金额贷：坏账准备二冲减多计提的坏账准备时：借：坏账准备贷：资产减值损失计提的坏账准备三企业发生坏账损失时：借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款四已确认并转销的应收款项以后又收回时：借：应收账款/其他应收款贷：坏账准备同时：借：银行存款贷：应收账款/其他应收款五也可以按照实际收回的金额：借：银行存款贷：坏账准备三一、交易性金融资产的取得借：交易性金融资产本钱按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额应收股利取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚
9、未发放的现金股利或：应收利息已到付息期但尚未领取的债券利息的投资收益取得交易性金融资产所发生的相关交易费用贷：银行存款如果是直接购入某公司的股票，那么贷方登记“银行存款科目；如果是委托证劵公司购置，那么贷方登记“其他货币资金存出投资款科目二、交易性金融资产的现金股利和利息一确认现金股利和利息借：应收股利/应收利息贷：投资收益二收到现金股利和利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息三、交易性金融资产的期末计量一公允价值上升借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益二公允价值下降借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动四、交易性金融资产的处置出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。借：银行存款按实际收到的金额贷：交易性金融资产本钱按该金融资产的账面余额公允价值变动按其差额，贷记或借记“投资收益科目。同时：将原计入该金融资产的公允价值变动转出：总体上升时：借：公允价值变动损益贷：投资收益总体下降时：借：投资收益贷：公允价值变动损益
