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1、企业费用管理制度第一章总则第一条为加强公司费用管理、控制不合理费用开支,提高经济 效益,特制定本制度。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政 管理三种方法。除公司特别规定的项目外,严禁先列支、后报销。所 有报销的原始凭证不得涂改,如有涂改。在报销时扣除该费用金额。第二条本制度执行基本原则,制度凡无明示则禁止,需申请批 准后执行。第二章业务招待费第三条招待费是指招待客人而产生的支出,包括餐费、礼品/ 金、娱乐活动、旅游景点门票等。职能部门的招待费采用预算管理和 行政管理相结合的方法;经营业务部门的招待费实行预算管理和额度 管理相结合的方法。第四条 招待费用发生前,采用口头或书面的形式填写【业务
2、招 待费用申请表】向行政领导提出本次费用计划（特殊情况可事后补办, 如领导出差等）,单次费用金额200元必须采用书面申请,申请内 容包括事由、参加人数、发生次数、预计金额。第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的,经有签单权的负责人 同意后,事先报餐,就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转 来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条招待费报销须附【业务招待费申请表】,无此表财务作退 回补办相关手续处理,出差期间的招待费须与差旅费同时报销。一 第七条如有高一级别主管人员参加,须有最高一级主管作为报 销人。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通 信器材、电器以
3、及电脑配件、易耗材料等的购置费用。办公费实行额 度管理与预算管理。第九条 公司办公费用涉及物品由行政部（电脑及耗材由系统管 理员）在预算额度内按需求购买、管理,办公用品购置实行定点采购 管理。第十条 行政部设专人对办公用品进行管理。办公用品采购审批 程序：各职能部门填写【采购申购单】报行政部审核,并经总经理/ 财务总监审批后到定点单位采购。第十一条 行政部应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部, 财务部将费用划转入各职能部门。第十二条 行政部建立领用大金额办公物品登记簿,做好办公用 品的管理工作。第十三条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品,否则, 由此发生的费用,将不予报销。第四章通讯费
4、第十四条 通信费（含网络、邮寄费）是指公司内各单位和相关 人员安装、使用电话、宽带所支出的费用（包括移动电话费用补贴）第十五条 公司管理人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行定 额度管理。补贴标准及执行办法参照公司有关文件执行。第十六条公司内总机、各部门所属直拨电话、传真机电话费用 由行政部进行管理。第十七条公司本部派出的国内临时出差人员发生的临时电话、 传真、邮寄等费用计人差旅费用,并参照第十三条执行。第五章差旅费第十八条差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙 食费补助等。因公出,差按出差地点分为；国内临时出差、国内长期 出差（外派）、境外出差。差旅费实行行政管理。第十九条员工国内临时
5、出差所发生的差旅费按国内差旅费开支 标准。略。1. 长途交通费总监级以下人员未经总经理财务总监批准,擅自乘 坐飞机的费用,按其级别所对应的标准报销,超额自理。2. 原则上不允许乘坐软卧、客轮、飞机商务舱和豪华舱,夜间行 走超过8小时方可乘坐硬卧。特殊情况下,经总经理/财务总监书面 批准,凭票据报销80%,否则凭票据只能报销50%费用。3. 员工多人一起出差要安排两人间或三人间住宿,住宿费按原标 准的70%执行。出差人员中有异性的,可单独按标准报销。4. 出差期间内报经授权主管批准业务招待费开支或市内的士费 支出报销人员,该费用发生差旅区域内相应的所有伙食补贴或市内交 通补贴,一概不予以报销。5
6、. 公司委派的各种会议的费用开支,凭会议通知上注明的相关费 用报销；已包食宿的,相关住宿费、伙食补贴不予以报销。6. 公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知 和培训合约确定。7. 公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补 贴标准由公司另行规定。不适用本办法。8. 外派员工回集团公司差旅费根据实际情况经审批后报销。9. 出差人员按标准内凭票据实报销伙食补贴、住宿费等。第二十条国内临时出差实行事先申报制度。经理（含）以下人 员当日未往返地区出差实行事前申请制度,依据差旅费标准和预计出 差时间填报【出差申请表】,因特殊原因未能事前申请的,应于回公 司后一周内补办申请审批手续
7、。没有经过批准的【出差申请表】,财 务部不予借款和报销。第二十一条国内长期出差参照公司规定差旅费开支标准范围内 申报长期出差人员的费用开支标准和管理办法,报总经理/财务总监 审批后,报财务部备案。第二十二条员工境外（含港、澳地区）出差所发生的差旅费另 行规定。第二十三条出差借款程序：1. 各类出差人员需借款者,在填报【出差申请表】同时填报【借 款单】（注明累计借款额及逾期借款额）,参照审批权限报经核准后, 转财务部门复查并办理借款。对借款额及逾期情况注明不符者,财务 有权退回当事人进行更正,重新报批。2. 出差后的各类发票、单据,按业务招待费、差旅费（长途交通 费、住宿费）分类填报。【差旅费用
8、报销单】附于【费用报销单】,其 中：业务招待费填写【业务招待费申请表】,长途交通费、住宿费填 写【差旅费报销单】,短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话 费等杂费汇总填写在【差旅费报销单】的其他栏中,并人差旅费报销。 差旅期间发生的共同费用报销,报销单需有同行人员签名确认。3. 严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销,绕避监管。 一经发现,财务有权不予受理未报销拆零部分,并在报销单上标识核 销。4. 新招聘的外地专业人员,原则上不报销前来报到发生的各项 费用,包括单程路费及行李托运费用。特殊情况需要报销的,应由本 人申请,报总经理审批。第六章交通费第二十四条 交通费是指用于车辆的燃油费、停
9、车费过路过桥费 等及市内发生的出租车费、公交车费等,发货（取货）运输费归为交 通费,交通费实行预算管理、行政管理相结合的原则。第二十五条车辆燃油费实行预购加油卡管理,未经总监以上主 管签批（附文字说明）的现金加油发票,财务不予以报销受理。第二十六条 车辆管理部门应于加油卡金额使用完毕时（再次购 买前）报各部门使用情况及折算使用金额,财务部据此分摊费用。第二十七条 公务用车订车流程、费用标准（对外租车）、审批程 序,由车辆归口管理部门拟定相应管理办法执行。第二十八条市内交通费按实报销,原则上以公交车、地铁为主, 无特殊情况不得乘坐出租车；假设有特殊情况的,事先向主管经理提出 申请。批准后方可乘坐
10、。坐出租车的,在报销车费时,须在出租车票 空白处,写明;乘坐原因;起讫地点。不写明两项内容的,在 报销时财务部门作退回处理。第七章三项经费第二十九条三项经费是指员工福利费、职工教育经费、工会经 费。第三十条福利费、员工餐费实行预算管理和额度管理相结合的 办法。1. 本公司提供员工午餐,发生的费用在预算范围内可据实报销。2. 加班餐费,员工加班应根据公司相关考勤制度执行,不发放加 班餐费,特殊情况报领导审批后按公司员工餐标准凭票报销。3. 员工因本市内出差未能返回公司就餐（午餐）,不分职务级别, 本公司员工餐费标准（暂定为20元/人）凭票报销。4. 公司为集团外派员工提供住宿,相关费用据实报销。
11、第三十一条职工教育经费,实行预算管理及行政管理。1. 按国家规定的必须接受相关教育的费用,可据实报销,如会计 后续教育等。2. 购买工作专用的法律、法规书籍、接受培训等其他事项,需经 批准后报销。第三十二条 工会经费,另作规定。第八章费用管理方法及报销 程序第三十三条 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理 三种方法。1. 预算管理是指：各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期 本部门所有费用的计划（金额1000元的大额财产购置、修理、装 满,需另单独预算申请）,财务部统一报总经理或财务总监批准后。 确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时,财务部门根据费用预 算,准予报销或另行处理。2
12、. 额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用,额度确定 的依据是销售额、工作职务、员工人数等。3. 行政管理是指：费用报销人在费用产生前,采用口头或书面的 形式向行政领导提出本次费用计划,经行政领导同意后,产生的费用 方能按费用报销流程到财务部门报销费用。管理方法：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：办 公费、运输费、所有部门的手机费。管理方法：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：职 能部门的招待费、所有部门的差旅费、其他相对变动费用。管理方法：除此之外的相对固定费用采用预算管理。4. 其他变动费用。其他变动费用项目是;交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通信
13、费。5. 相对固定费用。除上述变动性费用项目外的所有费用均列人相对固定费用,采用 预算管理方法。第三十四条具体实施按如下规定办理。1. 预算管理：(1) 目前公司对所有费用按月预算,每月25日前,各职能、经 营部门向财务部提交下月的【费用预算表】,审批核准后的预算在月 底前发回各单位。(2) 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交【费用预 算表】,则该部门的费用报支顺延1个月。(3) 实际发生费用超过预算的,请各部门说明情况后报总经理 或财务总监批示。2. 额度管理；(1) 根据销售额确定额度的费用项目是招待费。招待费超额度 本期内不予报销。(2) 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。
14、手机费超额 度部分不予报销。(3) 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额 度部分本期内不予报销。3. 行政管理。单项费用金额200元必须采用书面申请。无批准的书面申请, 在报销时财务部门作退回处理。行政领导层次：职员一部门主管一总 经理/财务总监。第三十五条费用内容及管理分类详。第三十六条 签批权限及流程：1. 预算管理,经审批的行政费用预算,费用发生时,在预算范围 内由部门经理（主管）执行。2. 额度管理,按本条第1款执行。3. 行政管理,200元以下的费用,为提高工作效率,建议由各部 门经理（主管）参照本制度执行,200元以上的费用需申请批准执行。4. 相关签批权限及流程。5
15、. 本制度所规定的费用等款项支付最终签批权限由总经理/财务 总监负责。第三十七条费用报销单填列规范：1. 费用报销单必须用蓝、黑水笔书写,用胶水粘贴附件。不得使 用订书针。大头钉、回形针串别。不符合规定的,财务部门作退回处 理。2. 报销的原始发票要求是正规发票,确实无法取得,可以采用【付 款凭单】代替,但需写明原因。且金额不得超过100元。发票级次: 增值税发票一普通发票一正式收据。3. 对其他部门委托办理的事项,费用需由委托部门承担的,报销 单应由经办部门填写,并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理 签字的,费用记入经办部门账。4. 报销单据。(1)报销单使用说明。单据名称使用说明【费用报销单各种费用的报销.按所列部门进行行政审批流程【出差申请表】为【费用报销单】的附件,差旅资用报销的必要条件【差旅费报销单】为【费用报销单】的附件,详细填列发生的各项费用【业务招待费申请 表】为【费用报销单】的附件,超过200元招待费报销的必要条件【采购申请单】申购物品签批使用,报销时为【费用报销单】的附件【借款单】用于借款、冲账的时候为【费用报销单的附件(2)费用报销使用注意事情：大于(含)10000元的行政费用、行政采购、项目施工采购请款 必须附加相关合同、申购单、人库单、发票作为审核依据。报销的大 额日常费用、货款(1
