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1、2022年税务师考试模拟卷含答案1. 单选题 下列各项中不属于股票回购影响的是()。A 股票回购容易造成资金紧张，影响公司后续发展B 股票回购在一定程度上削弱了对债权人利益的保护C 股票回购不利于改善资本结构D 股票回购容易导致公司操纵股价答案 C解析 股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面：（1）股票回购需要大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；（2）股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展；（3）股票回购容易导致公司操纵股价。2. 单选题 甲公司经批准于2016年1月1日以50000
2、万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，于次年起每年1月1日支付上年利息、票面年利率为4%，实际年利率为6%。已知：(P/F.6%，5)=0.7473.(P/A，6%，5)=4.2124。2016年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为()万元。A 45789.8B 42102C 50000答案 B解析 可转换公司债券负债成分的公允价值=500000.7473+500004%X4.2124=457898（万元），权益成分的公允价值=50000-45789.8=4210.2（万元）。13. 简述题 2006年5月，甲
3、、乙、丙、丁、戊5家公司出资组建A有限责任公司，注册资本2000万元。其中，甲以货币出资500万元，乙以厂房作价出资600万元，丙以技术作价出资400万元;丁以设备作价出资200万元，戊以商标作价出资300万元。公司成立后，发现股东丁的设备出资实际价值为50万元。A公司章程规定：董事会由5家股东各派，表9人组成，监事会由两名成员组成;其中一名由甲公司派出担任董事的人兼任，另一名由戍公司派员出任，负责日常监事事务;股东按章程规定分配利润;公司决议应经全体股东过斗数通过。2007年10月，为了扩大公司规模，A公司董事会制订了增资方案，董事长李某提议召开临时股东会进行决议，A公司于临时股东会召刃前1
4、0日通知所有股东，告知会议内容及议程临时股东会对增资方案表决时，甲、丙、丁赞成，乙、戊反对，股东会作出增资决议。2009年8月，A公司监事会在例行检查公司财务时，发现总经理王某擅自将公司300万元资金借给其亲属使用，收取好处费10万元。医该亲属遇车祸死亡，致使该笔借款无法收回。1.下列有关A公司设立出资的说法中，正确的有()。A.A公司股东的出资方式符合公司法要求B股东戊以商标出资不符合要求，应以其他出资方式补足，并对已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任c.丁的出资来达到要求，丁应按约定补足该差额D丁的出资未达到要求，其他股东不承担责任E.A公司股东货币出资金额未达到要求2下列有关A公司章程规
5、定的说法中，正确的有()。A董事会由5家股东各派代表组成符合规定B.监事会的组成人员符合规定c.由甲公司的董事兼任监事的做法不符合规定D公司章程不得规定股东会的表决方式E股东可以按章程规定而不按出资比例分配利润3.下列有关A公司增资和临时股东会会议的说法中，正确的有()。A.董事长事某有权提议召开临时股东会会议B.增资决议有效，因表决符合公司章程规定C.增资决议无效，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D召开临时股东会会议通知发出的时间符合公司法规定E.本公司1/3以上的董事可提议召开临时股东会会议4下列有关A公司总经理王某擅自出借300万元资金的行为的说法中，正确的有()。A.A公司可针对该
6、行为向人民法院提起诉讼B.总经理王某对该行为给公司造成的损失应当承担赔偿责任C.该行为损害了公司利益，各股东均可书面请求监事会向人民法院提起诉讼D该行为违反了法律规定，其所得好处费10万元应收归公司所有E该行为没有违反公司法)规定的高级管理人员应尽的义务解析 1.【答案】AC【解析】(1)选项AB：股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权(如商标)、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然A姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。(2)选项CD：公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的
7、，应当由交付该出资的股东或者发起人补足其差额，公司设立时的其他股东或者发起人承担连带责任。(3)选项E：修订后的公司法不再要求“全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%”，因此，A公司股东货币出资符合法律规定。2.【答案】CE【解析】(1)选项A：选举公司非由职工代表担任的董事、监事是股东会的职权.A公司董事直接由各股东委派，不符合规定。(2)选项B：有限责任公司设立监事会的，其成员不得少于3人;监事会应当包括股东代表和职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3：在本题中，监事会成员只有2人，且没有职工代表，不符合规定。(3)选项C：董事、高级管理人员不得兼任本公司监事。(4
8、)选项D：股东会的议事方式和表决程序，除公司法有规定的外，由公司章程规定。(5)选项E：股东接偶实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出赍比倒分取红利的除外。3.【答案】CE【解析】(1)选项AE：有限责任公司临时股东会由代表1O%以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事提议召开。(2)选项BC:增加注册资本是股东会的特别决议事项，应当经代表2/3以上表决权的股东通过;有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外;在本题中.反对该决议的股东乙和戊的表决权已经超过1/3，增资决议不能通过。(3)选项D:有限责任公司召开股东会会议
9、，应当于会议召开“15日以前”通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。4.【答案】ABCD【解析】(1)选项ABDE:董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东(大)会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;否则所得收A应当归公司所有，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。(2)选项C：董事、高级管理人员侵害公司利益，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以书面请求“监事会”向人民法院提起诉讼;如果监事会收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不
10、立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。4. 多选题 根据有关规定，行政机关作出( )的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。A 税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品B 交通局吊蛸某运输公司的道路运输经营许可证C 规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大和利益关系D 公安局处以张某行政拘留10天的处罚E 工商局没收某食品加工企业的非法生产设备答案 B,C解析 (1)选项ABDE:行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权
11、利，选项A扣押、选项D行政拘留、选项E没收财物不属于可申请听证的情形； (2)选项C：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请，行政机关应当在20日内组织听证。5. 单选题 企业向租赁公司租入一台设备，价值500万元，合同约定租赁期满时残值5万元归出租人所有，租期为5年，年利率10%，租赁手续费率每年2%。若采用先付租金的方式，则平均每年年初支付的租金为（ ）万元。A 123.84B 123.14C 137.92D 137.35答案 B解析 500-5 （P/F，12%，5） =先付租金（P/A，12%，5）（1+12%）先付租
12、金=（500-50.5674）/（3.60481.12）=123.14（万元）6. 多选题 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关的处理符合法律规定的有( )。A 责令改正B 责令限期改正C 处2000元以下罚款D 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款E 情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款答案 B,C,D解析 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。7. 单选题 某股份有限公司于2013年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债
13、券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为195.65万元,另支付发行费用1万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2014年度确认的利息费用为()万元。A 11.78B 12C 10D 11.68答案 A解析 该债券2013年度确认的利息费用=（195.65-1）6%=11.68（万元），2014年1月1日应付债券的账面余额=（195.65-1）+11.68-2005%=196.33（万元），2014年度确认的利息费用=196.336%=11.78（万元）。8. 单选题 甲公司2013年12月15日购人一台人账价值为200万元的生产设备，购人后即达到预定可使用状态
14、。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计谈设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为()万元。A 6.35B 8.50C 8.00D 11.06答案 C解析 2014年计提减值准备前该设备账面价值=200-（200-12）/10；181.2（万元），按照公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中较高者确定可收回金额=110-26=8
15、4（万元），2014年年末计提减值准备=181.2-84-97.2（万元）.计提减值准备后的账面价值为84万元；2015年设备应计提折旧金额=(84-12)/9=8（万元）。9. 单选题 下列各项中,不应当计入相关资产初始确认金额的有()。A 采购原材料过程中发生的装卸费B 取得持有至到期投资时发生的交易费用C 通过非同一控制下企业合并取得子公司过程中支付的印花税D 融资租赁承租人签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用答案 C解析 选项C，应计入管理费用。10. 单选题 下列会计科目中，期末余额影响“固定资产”项目列示金额的有( )。A 在建工程B 工程物资C 固定资产减值准备D 累计折旧E 持有待售固定资产答案 A解析 “固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列;“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”备抵科目余额后的净额填列;“工程物资”项目是根据其总账科目余额直接填列的;“划分为持有待售的资产”、“划分为持有待售的负债”项目，应根据相关科目的期末余额分析填列等。11. 单
