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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.资本性支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围项目立项项；按照照国家法法律法规规的规定定，以招招标、直直接发包包或谈判判等方式式进行勘勘察、设设计、施施工、监监理以及及与工程程建设有有关的重重要设备备、材料料等的采采购；签签订采购购合同并并对合同同的执行行和存档档进行管管理；对对购入物物资进行行验收并并对相关关资产项项目以及及应付账账款进行行记录；在建工工程的相相关核算算和会计计处理；监督工工程建设设的实施施并适时时进行验验收；对对已完工工并达到到预定
2、可可使用状状态的在在建工程程及时转转为固定定资产；正式竣竣工决算算并进行行工程审审计；向向供应商商支付货货款；对对资本承承担信息息进行收收集和披披露2所涉及及的部门门范围资本性支支出需求求部门、计计划部门门、工程程建设部部门、采采购供应应部门（指指行使采采购供应应职能的的部门，包包括专门门的采购购部门，以以及行使使施工、设设计、监监理、设设备等采采购职能能的计划划部门或或工程建建设部门门）、工工程物资资管理部部门（包包括工程程物资仓仓库）、财财务部门门、审计计部门、监监察部门门、法律律部门、综综合部门门、资产产维护使使用部门门二、涉及及的应用用系统和和重要电电子表格格应用系统统：MIIS系统统
3、、OAA系统重要电子子表格：借款利利息预提提明细表表，初步步竣工决决算报表表，正式式竣工决决算报表表，资本本承担汇汇总表三、目标标1 合理确保资资本性支支出真实实存在，并并经过充充分授权权；2 对资本性支支出的购购买、使使用、维维护和授授权的职职责存在在适当分分离，减减少舞弊弊的产生生；3 合理确保资资本性支支出项目目所涉及及的相关关资产和和应付账账款记录录及时、真真实、准准确和完完整并符符合有关关会计准准则的要要求；4 合理确保采采购支付付按照发发票金额额及合同同约定进进行并经经充分授授权；5 合理确保在在会计报报表中及及时、真真实、准准确及完完整地披披露资本本承担;6 合理确保在在建工程程
4、，包括括工程物物资的实实物安全全。四、风险险1 资本性支出出未经适适当授权权引发舞舞弊风险险；2 可能未能建建立适当当的对资资本性支支出的购购买、使使用、维维护和授授权的职职责分离离；3 资本性支出出所涉及及的资产产（包括括在建工工程转固固）和应应付账款款记录可可能不及及时、真真实、准准确和完完整；4 采购支付可可能未按按照发票票金额及及合同约约定进行行并经充充分授权权；5 资本承担可可能未能能在会计计报表中中及时、真真实、准准确及完完整地反反映；6 在建工程，包包括工程程物资的的实物保保管可能能未能良良好监控控，可能能导致资资产损失失。五、相关关会计科科目现金及现金金等价物物、应付付账款、在
5、在建工程程、固定定资产、折折旧、资资本承担担披露71六、流程程描述和和主要控控制点中国移动内内部控制制手册省公司业务务流程现现状中国移动内内部控制制手册主主要控制制点省公司主要要控制点点省公司缺陷陷和改进进建议资本性支出出主要包包括土建建类固定定资产投投资项目目和非土土建类固固定资产产投资项项目的支支出。非非土建类类项目主主要是通通信网络络建设类类项目。零零星固定定资产购购置流程程参见固固定资产产和无形形资产管管理业务务流程。公司制定相相关的管管理制度度和办法法规范资资本性支支出的相相关流程程，并制制定会计计核算制制度规范范资本性性支出的的会计核核算。1 立项、招招标和签签订采购购合同本流程适
6、用用于土建建类和非非土建类类项目。土建类项目目流程包包括：1. 编制固定资资产投资资年度计计划；2. 编制可行性性研究报报告或项项目建议议书，并并履行审审批手续续；3. 组织编制方方案设计计或初步步设计和和施工图图设计或或一阶段段设计，并并履行审审批手续续；4. 通过招投标标（如不不需招标标可采用用其他形形式），确确定主设设备和主主要材料料的供应应商，并并组织签签订合同同；5. 通过招投标标（如不不需招标标可采用用其他形形式），确确定施工工、监理理等单位位，并组组织签订订合同； 非土建类项项目流程程包括：1. 编制固定资资产投资资年度计计划；2. 编制可行性性研究报报告或项项目建议议书，并并履
7、行审审批手续续；3. 通过招投标标（如不不需招标标可采用用其他形形式），确确定项目目主设备备的供应应商并组组织签订订合同；4. 组织编制项项目一阶阶段设计计，并履履行审批批手续；5. 通过招投标标（如不不需招标标可采用用其他形形式），确确定施工工和监理理等单位位，并组组织签订订合同。1.1 编编制固定定资产投投资年度度计划每年末，省省公司和和总部计计划部门门编制固固定资产产投资年年度计划划。总部部汇总各各公司的的下一年年度固定定资产投投资年度度计划，经经分析调调整，由由总裁办办公会决决策，通通过后以以文件形形式下发发各公司司遵照执执行。每年中，总总部通过过与各省省公司衔衔接，总总结和分分析各省
8、省公司计计划执行行情况，确确定调整整计划，经经审定后后，下达达各公司司执行。1.2 立立项需求部门（含含计划部部门）或或设计咨咨询单位位在有具具体项目目建设需需求时，提提交可行行性研究究报告（代代项目建建议书），由由计划部部门进行行审核或或组织会会审，审审核通过过后，进进行可行行性研究究报告批批复（即即立项批批复）（控控制点HHQ066A.11.1）。如如国家对对项目立立项有相相关要求求的，应应参照国国家相关关规定执执行。A.1.11授权和和批准：资本性性支出项项目立项项需求提提出后，需需求部门门或设计计咨询单单位提交交可行性性研究报报告（代代项目建建议书），由由计划部部门进行行审核或或组织会
9、会审，审审核通过过后，进进行可行行性研究究批复（即即立项批批复）。项目立项取取得批复复后，计计划部门门按既定定规则建建立项目目编号，并并由经适适当授权权的人员员将项目目信息录录入MIIS系统统，在MMIS系系统中立立项。只有经授权权的人员员才有权权限访问问或更改改MISS系统中中的项目目信息，所所有的更更改均在在MISS系统中中留下痕痕迹。（控控制点HHQ066A.11.2）A.1.22系统访访问权限限：只有有经授权权的人员员才有权权限访问问或更改改MISS系统中中的资本本性支出出项目信信息，所所有的更更改均在在MISS系统中中留下痕痕迹。在项目执行行过程中中，若项项目的实实际支出出突破可可研
10、批复复投资额额，由建建设单位位报计划划部门重重新审批批。1.3 确确定采购购方式公司的采购购方式主主要分为为招标采采购和非非招标采采购。招招标采购购应按照照国家的的法律法法规执行行。工程建设部部门或需需求部门门以书面面或通过过OA系系统向采采购供应应部门提提出采购购申请，采采购供应应部门据据此启动动采购。对对于计划划部门或或工程建建设部门门与采购购部门在在部门设设置合一一的情况况下，以以可行性性研究报报告批复复为依据据启动采采购。1.4 招招标采购购采购供应部部门按照照国家招招投标法法律法规规和公司司的相关关管理规规定，确确定勘察察、设计计、施工工、监理理、以及及与工程程建设有有关的主主要设备
11、备、材料料等的采采购是否否应履行行招投标标程序。本招投标流流程适用用于确定定勘察、设设计、施施工、监监理单位位以及与与工程建建设有关关的主要要设备、材材料等的的采购供供应商的的选择。采购供应部部门牵头头按照国国家有关关招投标标管理规规定及省省/市公公司制定定的招投投标流程程组织招招投标工工作。如采用国际际招标，应应按照国国家规定定的国际际招标程程序进行行招投标标工作。评评标委员员会推荐荐中标人人后，招招标机构构在招标标网进行行评标结结果公示示。主管管部门当当在公示示结果公公告后三三日内通通过招标标网出具具评标标结果备备案通知知，招招标机构构凭评评标结果果备案通通知向向中标人人发出中中标通知知书
12、。监察部门对对招投标标工作进进行监督督检查，并并在相关关文件中中会签或或出具独独立的监监察报告告。中标人确定定后，采采购供应应部门与与中标人人签订合合同。1.5 非非招标采采购总部和省公公司分别别制订非非招标采采购管理理办法，对对非招标标采购的的行为进进行规范范管理。根根据国家家相关法法律法规规和公司司内部管管理制度度不属于于招标范范围的，可可以采用用非招标标方式进进行采购购。采用非招标标方式选选择供应应商时，采采购供应应部门牵牵头与供供应商进进行谈判判，并将将选择供供应商的的过程及及选择结结果通过过OA或或书面形形式报公公司经适适当授权权的管理理层进行行审批。对于采用非非招标方方式进行行的采
13、购购，监察察部门根根据项目目的重要要程度和和性质参参与监督督采购过过程，并并在相关关文件中中会签或或出具独独立的监监察报告告。1.6 合合格供应应商管理理需要建立或或更改MMIS系系统中的的供应商商信息时时，采购购供应部部门提供供供应商商信息变变更申请请表，包包括供应应商完整整名称、账账号以及及地址等等，提交交经过适适当授权权的管理理层进行行审批。财财务部门门的供应应商信息息维护人人员检查查管理层层的授权权审批证证据后，根根据供应应商信息息变更申申请表在在MISS系统中中录入或或更改供供应商信信息。（控控制点HHQ066A.11.4）财务部门供供应商信信息维护护人员定定期（至至少每半半年）在在
14、采购供供应部门门的配合合下，审审阅合格格供应商商名录，确确保合格格供应商商记录信信息的准准确性、完完整性和和有效性性。审阅阅人员对对审阅结结果签字字确认。（控制点HQ06A.1.5）只有财务部部门经过过授权的的供应商商信息维维护人员员才能在在MISS系统中中对合格格供应商商记录进进行创建建和修改改。对供供应商名名录进行行的修改改和维护护均保留留有系统统记录。（控制点HQ06A.1.3）于财务年度度结束，财财务部门门负责应应付账款款核算的的会计人人员通过过运行MMIS系系统统计计十大供供应商余余额及发发生额，并并根据采采购合同同对应付付账款支支付账龄龄进行统统计。相相关统计计数据作作为年度度财务
15、报报告的一一部分，提提交财务务报表编编制人员员及财务务部门负负责人审审阅。A.1.33系统访访问权限限：只有有财务部部门经过过授权的的供应商商信息维维护人员员才能在在MISS系统中中对供应应商记录录进行创创建和修修改。A.1.44管理层层审阅：采购供供应部门门在提出出在MIIS系统统中创建建或更改改供应商商信息时时，向供供应商信信息维护护人员提提供管理理层的授授权审批批证据，供供应商信信息维护护人员检检查管理理层的授授权审批批证据无无误后方方可修改改相关信信息。A.1.55管理层层审阅：财务部部门供应应商信息息维护人人员定期期（至少少每半年年）在采采购供应应部门的的配合下下，审阅阅合格供供应商名名录，确确保合格格供应商商记录信信息的准准确性、完完整性和和有效性性。审阅阅人员对对定期审审阅结果果签字确确认。1.7 签签订采购购合同通过招标程程序或非非招标程程序确定定供应商商后
